Требования к выставлению фактур
04.04.2019Итак, вы зарегистрировали свое предприятие, начали работать и вам нужно выставить фактуру за оказанную услугу или проданный товар, чтобы сделать это грамотно, необходимо знать каким требованиям этот документ должен соответствовать.
Что должно быть в вашей фактуре?
Ваши данные:
- ваше полное имя. Вы указываете юридическое название вашего предприятия. Торговое название тоже возможно, если оно зарегистрировано в торговой палате (KvK) вместе с адресом.
- ваш полный адрес. Вы указываете адрес, по которому фактически находится компания. Упоминания только номера почтового ящика недостаточно.
- ваш BTW-номер
- ваш KvK-номер (номер регистрации в торговой палате НЛ)
Что еще можно указать в разделе о вас: номер вашего банковского счета, логотип, девиз (это не обязательно, но тоже возможно, это сделает фактуру более солидной) место расположения никак не ограничено (чаще всего, конечно, это делается в шапке).
Данные покупателя:
- полное имя вашего клиента
- t.a.v. (terattentievan) клиента, если в компании клиента, есть конкретный человек, которому предназначен счет
- полный адрес клиента
- регистрационный номер (очень желательно, особенно если это иностранный покупатель) по закону он необязателен
- если продажа или услуга внутри ЕС, то BTW-номер покупателя (обязательно проверьте его на действительность). В таком случае вы сможете продавать ему товары с нулевой ставкой НДС. Если этого номера нет, налоговая это сделать не сможет. Тоже самое в ситуации BTW verleg(перекладывания BTW на другого плательщика обязательно нужен BTW-номер плательщика).
Учетные данные фактуры:
- дата, в которую была выставлен фактура
- дата, до которой фактура действительна
- последовательный номер фактуры (очень важно, чтобы нумерация начиналась с единицы и не было пропущенных номеров, так как это вызовет вопросы у налоговой). Может возникнуть ситуация, когда вам необходимо удалить какую-то фактуру (клиент отказался от услуги или вернул товар). В этом случае, если фактура последняя, можно ее просто удалить и выписать новую с этим номером. Если же она не последняя и после нее уже были выставлены новые фактуры, надо выписать другую фактуру (кредит ноту) с соответствующим порядковым номером, которая будет аннулировать ту, которая недействительна. В ней должна быть вся та же информация, что и в первой фактуре и та же сумма, но с минусом. При нумерации можно использовать буквы или сложные номера, главное не путать и не дублировать нумерацию.
- наименование товаров или услуг, которые вы предоставили
- количество товаров или объем предоставленных вами услуг (можно с объяснениями )
- дата, на которую товары или услуги были предоставлены, или дата предоплаты (не обязательно, обычно указывается период предоставленных услуг, стандартно фактура должна быть выставлена в течение месяца после их оказания)
- сумма, которую вы взимаете, без учета НДС
Что делать, если в предоставляете услуги с разными ставками НДС?
Вы предоставляете услуги с разными ставками НДС? В этом случае укажите отдельные суммы. Укажите также цену за единицу, если это возможно.
- ставка НДС, которую вы взимаете
- сумма НДС
- сумма к оплате
Сумма округляется математическим методом до 2-х знаков после запятой.
В некоторых случаях действуют особые правила фактурирования. Их можно найти на сайте налоговой здесь
Об исключениях, кто может не выставлять фактуры или выставлять их каким-то другим образом, мы расскажем в другой статье.
