Вычет на медицинские расходы (aftrek zorgkosten) 2023
27.02.2024Различные вычеты позволяют жителям Нидерландов экономить на налогах. При определённых условиях из базы налогообложения можно вычесть расходы на лечение вас, ваших родственников и людей с ограниченными возможностями, проживающих с вами. Некоторые медицинские платежи не покрываются вашей страховкой, их приходится платить из собственного кармана — вычет на медицинские расходы (aftrek zorgkosten) позволяет компенсировать часть таких расходов.
Условия для вычета медицинских расходов
Чтобы получить право на aftrek zorgkosten, нужно соответствовать следующим условиям:
- Медицинские расходы не покрываются обязательным или добровольным медицинским страховым полисом. Если у вас нет полиса обязательного медицинского страхования, медицинские расходы, которые полис обычно покрывает, компенсировать нельзя. Если у вас есть полис, но вы обратились в медицинское учреждение, у которого нет договора с вашим страховщиком, компенсировать расходы тоже не получится.
- Вычету подлежат только медицинские расходы, признанные необходимыми в соответствии с утверждённым списком. Список таких расходов — ниже.
- Вычесть медицинские расходы можно только в налоговой декларации за год, в котором вы эти деньги потратили.
- Вычесть можно только те расходы, которые оплачены вами за счёт собственных или взятых в кредит средств.
- При соответствии всем этим условиям подлежат вычету медицинские расходы, связанные с лечением за рубежом.
- Если налоговая потребует подтвердить медицинские затраты, нужно будет предоставить документы, поэтому все счета и чеки, связанные с расходами на лечение и уход, необходимо сохранять 5 лет. Если вам предоставили отсрочку на подачу декларации, срок хранения документов — 5 лет + срок отсрочки.
- Вычету подлежит только та часть медицинских расходов, которая превышает установленные пороговые уровни, зависящие от доходов налогоплательщика. Пороговые уровни — ниже.
Вы можете оформить вычет медицинских расходов только в том случае, если они производились для оплаты медицинских услуг и товаров, приобретённых для следующих категорий:
- Вы и ваш налоговый партнёр,
- Ваши дети до 27 лет (если самостоятельно они заплатить не могут),
- Лица старше 27 лет, с которыми вы проживаете вместе и которые не могут оплатить расходы сами и имеют серьёзную инвалидность. Такая инвалидность подразумевает право на помещение в специальное учреждение по уходу за людьми с ограниченными возможностями в соответствии с Законом о долгосрочном уходе (Wet langdurige zorg — Wlz).
- Родители, братья и сёстры, проживающие с вами и зависящие от вашего ухода. Люди зависят от вашего ухода, если им обычно требуется профессиональная помощь в специальных учреждениях по уходу или в домах престарелых.
Какие медицинские расходы подлежат вычету, а какие нет?
За 2023 год проверить, подлежат ли вычету конкретные расходы, можно в следующих таблицах.
Расходы, связанные с медицинским страхованием
| Затраты | Возможность вычета |
|---|---|
| Страховые взносы по медицинскому страхованию | нет |
| Установленный законом личный вклад | нет |
| Закон о медицинском страховании личных взносов | нет |
| Франшиза медицинского страхования | нет |
| Добровольная франшиза | нет |
Расходы на медицинскую помощь, лечение и лекарства
| Затраты | Возможность вычета |
|---|---|
| Уход в больнице или другом учреждении | есть |
| Стоматолог, физиотерапевт или другой специалист | есть |
| Лечение фельдшером по назначению и под наблюдением врача, например, остеопатом или зубным протезистом | есть |
| Лечение фельдшером без направления врача | есть, при определенных условиях |
| Психиатрическая помощь лицу до 18 лет | нет |
| Уход за лицом с дислексией (в возрасте до 18 лет) | нет |
| Комбинированный тест или тест NIPT для пренатального скрининга без медицинских показаний | нет |
| Лечение ЭКО в возрасте до 43 лет | есть, при определенных условиях |
| Назначение лекарства (включая гомеопатические средства) сверх установленного законом личного взноса | есть |
Расходы на вспомогательные средства
| Затраты | Возможность вычета |
|---|---|
| Медицинские супинаторы (Steunzolen) | есть |
| Ходунки (приспособления для ходьбы на 3 или 4 ножках), костыли (на проктё, в подмышку, на предплечье), гипсовые опоры для ног или инвалидных колясок | нет |
| Инвалидные коляски | нет |
| Слуховой аппарат | есть, при определенных условиях |
| Регулировка автомобиля, велосипеда, компьютера и т.п. | есть |
| Затраты на использование оборудования (электричество, страховка, расходы на техническое обслуживание, аренду и т.д.) | есть |
| Протезы и кардиостимуляторы | есть |
| Прививки для путешествий | есть |
Транспортные расходы
| Затраты | Возможность вычета |
|---|---|
| Проезд к врачу, в больницу или аптеку | есть |
| Более высокие транспортные расходы из-за болезни или инвалидности | есть |
| Расходы на поездку для посещения больных | есть |
Другие расходы
| Затраты | Возможность вычета |
|---|---|
| Диета, назначенная врачом или диетологом | есть, вычет подлежит фиксированная сумма в соответствии со списком диет на 2023 год |
| Дополнительная помощь семье в связи с болезнью или инвалидностью | есть, при определенных условиях |
| Дополнительная одежда и постельное бельё | есть, вычет подлежит фиксированная сумма |
Пороговые суммы для получения права вычета медицинских расходов
Вычет на медицинские расходы производится только в части, превосходящей установленные пороговые суммы. При заполнении налоговой декларации за 2023 го, нужно ориентироваться на пороговые суммы, указанные в следующих таблицах
Если у вас нет налогового партнёра
| Доход (евро в год) | Пороговая сумма |
|---|---|
| от 0 до 8603 | 149 евро |
| От 8604 до 45695 | 1,65% от годового дохода |
| 45 696 и больше | 753 евро + 5,75% от суммы свыше 45 695 евро |
Если у вас есть налоговый партнёр
| Доход (евро в год) | Пороговая сумма |
|---|---|
| от 0 до 17 206 | 298 евро |
| от 17 207 до 45 695 | 1,65% от годового дохода |
| 45 696 и больше | 753 евро + 5,75% от суммы свыше 45 695 евро |
Aftrek zorgkosten — только один из возможных вычетов. А кроме вычетов, существует ещё и список налоговых скидок. Чтобы учесть все возможности для сокращения платежей в бюджет, закажите оформление налоговой декларации у наших специалистов.
