Вычет затрат на ведение бизнеса
24.07.2019Налоги в НЛ нельзя назвать гуманными. Тем не менее для предпринимателей есть возможность уменьшить налогооблагаемую сумму прибыли. Это можно сделать, применив налоговые скидки, а также с помощью вычета затрат на ведение бизнеса из общей суммы дохода. Тогда под налоги попадет только то, что действительно было заработано.
Если вы хотите воспользоваться этой возможностью, очень важно хранить все чеки и счета, а также быть в состоянии подтвердить, что ваши расходы относились именно к предпринимательской деятельности.
Но не стоит увлекаться и вычитать все подряд. Ниже приведены три категорий затрат: что можно вычитать, что можно, но с некоторыми ограничениями и чего вычитать нельзя.
Что можно списать на затраты по ведению бизнеса:
- Еда, напитки, в том числе вина, сигары и сигареты, представительские расходы, конгрессы, семинары, учебные поездки (включая расходы на проезд и проживание) и т. д.
В категорию «еда» попадают деловые обеды и ужины (также чаевые). Под «напитками» следует понимать: кофе, чай и другие безалкогольные напитки. «Представительские расходы» включают в себя расходы на приемы, праздничные мероприятия и развлечения. На эти затраты вы можете вычесть ту часть общей суммы расходов, которая превышает порог в 4600 евро. Таким образом, если вы потратили меньше 4600, то вычесть ничего нельзя, если же больше, например, 5900 – то вычесть можно 5900-4600=1300.
Или вместо порогового значения в 4,600 евро вы также можете вычитать 80% (прибыль за вычетом налога на прибыль предпринимателей) или 73,5% (прибыль за вычетом налога на прибыль юридических лиц) из вашей налоговой декларации. - Специальная литература (относящаяся к профессиональной сфере)
- Рабочая одежда, а именно одежда, которую вы можете носить исключительно в рамках вашего предпринимательства. Это должно быть видно по внешнему виду одежды (например: униформа или комбинезон). Если же ваша рабочая одежда подходит также и для ношения вне вашей компании, она должна быть снабжена логотипом компании площадью не менее 70 см2.
- Портфели и т.п.,
- Деловые поездки: общественный транспорт, такси и самолет,
- Деловые телефонные разговоры из дома.
Что можно списать, но с ограничениями и особыми условиями:
- Переезд. При переезде по деловой необходимости, вы можете вычесть затраты на перевод необходимого имущества. Кроме того, вы можете вычесть еще и фиксированную сумму. В 2017, 2018 и 2019 это €750.
- Служебный автомобиль, тут очень важно все правильно рассчитать, так как может получиться, что это совершенно невыгодно. Так как по правилам на служебном автомобиле работник имеет право проехать не более 500 км в год по личным делам, что достаточно мало. При этом необходимо вести администрацию километража и иметь возможность доказать, что автомобиль использовался только для деловых поездок.
- Использование личного автомобиля в рабочих целях, тоже требует тщательного предварительного расчета, чтобы не вышло, что работы по ведению администрации больше, чем выгоды от ее ведения. Иногда выгоднее просто оформлять компенсацию проезда в сумме 19 центов за километр (в некоторых компаниях возможны другие суммы компенсации).
- Содержание второго жилья, за пределами постоянного места жительства, в случае рабочих поездок. Если в рабочих целях вам приходится оплачивать (второе) жилье за пределами вашего места постоянного проживания, эти расходы можно вычитать в течение двух лет.
- Рабочее место дома. При условии, что у него есть отдельный вход и санузел. Подробно мы расскажем об этом в одной из наших следующих публикаций.
Не стоит даже пробовать вычесть:
- Покупку общей литературы, не связанной с вашей профессиональной деятельностью
- одежду (за исключением рабочей),
- личную страховку,
- рабочее место дома, если оно не имеет отдельного входа и санузла. Есть еще несколько случаев, но они – исключение из правил.
- штрафы,
- оборудование и инструменты, которые не относятся к предпринимательской деятельности
- Суда(корабли) дляпредставительскихцелей(Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Кроме того, в некоторых случаях, вы не можете списать стоимость вашего оборудования целиком, а можете только списывать амортизацию этого оборудования. Чтобы было понятнее, рассмотрим пример:
Допустим, вы фотограф, но как предприниматель зарегистрированы не были. Компьютер, камера и прочие необходимые для получения заработка принадлежности, цена которых (одной единицы) более, 450 евро без НДС, считаются активами. Их нельзя полностью брать в затраты, а только амортизацию с них.
Амортизация такой техники считается в течение 60 месяцев (если другое не оговорено техническими характеристиками) с момента покупки.
Представим, что Вы купили камеру за 1000 евро в августе 2016 года. Ее цена без НДС = 1000/1,21 = 826,45. Сумма амортизации в месяц = 826,45/60 = 13,77. Начало амортизации сентябрь 2016, окончание август 2021.
Но вышло так, что вы не оказывали никаких услуг как фотограф ни в 2016, ни в 2017 году. А начали их оказывать только в 2018 году. Т.к. вы не предприниматель, то затраты 2016 и 2017 вы не можете вычесть из доходов (их не было). При этом ваша камера амортизировалась.
В 2018 году вы начали приработку, как фотограф и заработали 500 евро.
Вы можете взять в затраты 12 месяцев по 13,77 = 165,24
Итого налогооблагаемый доход = 334,76
В 2019 году вы посмотрели, что у вас дела идут хорошо и решили зарегистрировать предпринимательство (зарегистрировались в KvK). Теперь вы можете внести свою камеру на баланс по остаточной стоимости. К 1 января 2019 ее стоимость составила:
цена камеры минус амортизация сент. 2016 – дек. 2018
Амортизация за 28 месяцев = 16 х 13,77 = 385,56.
Таким образом цена камеры (без НДС) 826,45 – 385,56 = 440,89
В расходы можно будет брать все те же 13,77 в месяц по август 2021 включительно.
