Как рассчитать налог по Box 3 налоговой декларации - Nalog.nl B. V.
Главная База знаний Частным лицам Как рассчитать налог по B...

Юридическим лицам

Ссылки на законодательство Минимальная заработная плата DGA Бюджетный год и налоговые изменения в Нидерландах Счёт в платёжной системе для бизнеса Правила распределения труда и отдыха в Нидерландах Как оформить трудовые отношения с новым работником? Пошаговая инструкция для компаний и предпринимателей Приём сотрудников на работу в Нидерландах: документы, которые необходимо проверить Энергоэффективность класса С станет обязательной для коммерческих помещений с 2023 года Коллективный трудовой договор – всем ли он необходим? Онлайн-платежи для бизнеса в Нидерландах Гудвилл – особенности расчета его суммы и учета Отпуск по чрезвычайным обстоятельствам (Calamiteitenverlof) 5 советов по ведению бухгалтерии вашего предприятия Юридический адрес В Нидерландах заработал реестр бенефициаров (UBO) Открытие банковского счета в Нидерландах Закон о балансе рынка труда (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) и изменения в нем 5 основных причин увольнения и соответствующие правила Предоставление рабочего телефона сотрудникам, как это работает План регистрации в налоговой для работодателей Что делать, если вы заплатили неправильную сумму BTW KvK-номер: все, что нужно знать Как возместить транспортные расходы при подаче декларации (reisaftrek)? Что такое BTW-номер 7 ответов на 7 главных вопросов про отпуск Формы собственности в Нидерландах Работа в воскресенье Работаете в праздники? Что это значит для работодателя? Требования к выставлению фактур Нидерландская частная компания с ограниченной ответственностью (BV)

Частным лицам

Школьные каникулы 2024-2025 Налоговая скидка для работающих (Arbeidskorting) Как рассчитать налог по Box 3 налоговой декларации Налоговые вычеты на подарки и благотворительность Общая налоговая скидка (algemene heffingskorting) Рассчитайте порог возмещения медицинских затрат Местные (муниципальные) налоги Вычет на медицинские расходы (aftrek zorgkosten) 2023 Комбинированная налоговая скидка для родителей детей до 12 лет (IACK) Платить ли налог, если сдаёшь комнату в своём доме? Opgaaf wereldinkomen — Декларация о прибылях и убытках по всему миру Выходные и праздники 2024 Минимальная зарплата 2024 Как известить налоговую о номере банковского счёта самостоятельно? Моя декларация давно в налоговой, а ответа нет. Что делать? Инструкция: Как запросить субсидию в Nalog.nl Правила предоставления отпусков в Нидерландах Налогообложение иностранного дохода в Нидерландах Налоговая декларация. Форма М Письма с machtigingen от налоговой Что такое jaaropgaaf Что такое взнос Zvw? Инструкция: Как подать налоговую декларацию Налоговые вычеты по ипотеке и содержанию собственного дома Как сэкономить на коммунальных платежах в Нидерландах (субсидии на улучшение теплоизоляции) Про проїзд. Квитки та знижки (ВIДЕО) Я хочу помочь: Благотворительность и налоги Бокс 3 / Box 3 - книга с описанием всех вебинаров Авансовый расчет (voorlopige aanslag) – выход для тех, кто хочет платить налоги или получать налоговые вычеты не разом, а помесячно Фискальные партнеры Ответы на 9 главных вопросов по налоговым декларациям Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года Медицинское страхование в Нидерландах (часть 2) Медицинское страхование в Нидерландах (часть 1) «30% рулинг» и условия его получения Оформление наследства и подарков Дополнительный отпуск по рождению ребенка Что разрешено, а что запрещено ввозить в Нидерланды Налоги на ввозимые товары Как предоставить номер иностранного счета в налоговую Возврат налогов в аэропорту (Schiphol) Как получить отсрочку по подаче налоговой декларации Основные виды налогов в Нидерландах Голландский налогоплательщик Куда мне пойти с моей проблемой?

Как рассчитать налог по Box 3 налоговой декларации

25.03.2024

Платежи в бюджет по Box 3 налоговой декларации часто называют налогом на богатство: по этому боксу облагаются налогом сбережения и инвестиции. В настоящее время налогообложение этих активов производится исходя из так называемой фиктивной доходности. Процент фиктивной доходности за предыдущий год устанавливается в начале года, следующего за отчётным.

Какие активы входят в Box 3?

В Box 3 учитываются: 

  • Сбережения: деньги на счетах, наличные сверх установленной нормы, доли в жилищной ассоциации, деньги, депонированные у нотариуса.
  • Инвестиции: недвижимость, кроме дома, в котором вы проживаете (он относится к Box 1), акции, кроме существенной доли — 5% и более (они облагаются налогом в Box 2), криптовалюта, выигрыши, которые ещё не обналичены.
  • Долги: все обязательства по кредитам и т.п., кроме ипотечного кредита на дом, в котором вы проживаете (освобождение от налогов для этого кредита происходит в Box 1).
Важно! Наличие активов для Box 3 фиксируется на 1 января отчётного года.

Больше о Box 3 — в нашем вебинаре.

Фиктивная доходность по активам Box 3

Фиктивная доходность — это доход, который владелец собственности, по мнению правительства, должен получить от её наличия. Для налогообложения в Box 3 используется именно фиктивная доходность, то есть размер налога зависит только от наличия собственности и не зависит от того, получили ли вы от этой собственности реальный доход.

Фиктивная доходность рассчитывается так, чтобы максимально соответствовать реальной, поэтому цифры появляются в январе года, следующего за отчётным. В результате рассчитать фиктивную доходность на последующие годы можно только по инвестициям, и только в случае, если не изменится законодательство. Поэтому применяемые проценты выглядят так:

Показатели по годам

Год 2023 2024 2025
Сбережения 0,92%
Инвестиции 6,17% 6,04% 5,88%
Долги 2,46%

 

Как рассчитывается налог в Box 3?

Процесс расчёта налога в Box 3 состоит из следующих этапов:

  1. Расчёт налогооблагаемого дохода. Стоимость актива каждой группы умножается на фиктивный процент доходности, потом складывается доход по сбережениям и инвестициям и из полученной суммы вычитается доход по долгам.
  2. Расчёт базы доходности. Из суммарной стоимости сбережений и инвестиций вычитаются долги. Но все долги вычесть нельзя: вычитается только часть, превышающая установленную сумму. В 2023 году установлена сумма в 3400 евро на одинокого налогоплательщика и 6800 при наличии партнёра. В 2024 году это 3700 и 7400 евро соответственно.
  3. Расчёт инвестиционной базы. Из базы доходности (результат этапа 2) вычитается не облагаемая налогом сумма: в 2023 и 2024 году она составляет 57 000 евро для одинокого налогоплательщика и 114 000 для партнёров. При подаче раздельных деклараций партнёры имеют право разделить инвестиционную базу по своему усмотрению — главное, чтобы сумма двух частей разделённой базы соответствовала полному размеру базы.
  4. Расчёт доли в базе доходности. Результаты этапа 3 делятся на результаты этапа 2 и умножаются на 100. Результат округляется до сотых.
  5. Расчёт прибыли по Box 3. Результат этапа 1 умножается на результат этапа 4.
  6. Расчёт суммы налога по Box 3. Результат этапа 5 умножается на ставку налога в Box 3. В 2023 году ставка налога для Box 3 — 32%, в 2024-м — 36%.

Источник.

Какие изменения ожидаются в будущем?

В планы правительства входит отмена фиктивной доходности и переход на налогообложение реальных доходов от накоплений и инвестиций. Ожидается, что переход на эту систему произойдёт в 2027 году.

Если у вас много различной собственности, в том числе и зарубежной, и вы хотите разобраться, к каким боксам налоговой декларации она относится и как облагается налогом, получите консультацию! Если вы просто хотите правильно подать декларацию, закажите эту услугу у нас!

Была ли эта статья полезной?

19
3
logo nalog

Несколько наших тем



Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена