Налоговые вычеты на подарки и благотворительность
20.03.2024Вы получили или сделали подарок, пожертвовали средства на благотворительность? Это приводит к налоговым последствиям! При правильном оформлении подарков и пожертвований средства, потраченные на них, можно вычесть из базы налогообложения, а вот полученные подарки могут привести к уплате налогов. Как правильно делать подарки и пожертвования? Сколько и кому можно дарить и жертвовать
Подарки детям
Независимо от того, родной ребенок или усыновленный, в 2024 году вы можете подарить ему 6633 евро и вычесть эту сумму из своей базы налогообложения. При этом ваш ребёнок должен заплатить налог с полученных средств.
Один раз в жизни ребёнка в возрасте от 18 до 40 лет родители могут сделать ему увеличенный подарок, не облагаемый налогом. В зависимости от целей, на которые будет потрачены полученные средства, меняется их максимальная сумма:
- до 31 813 евро, если подаренные деньги можно тратить на любые цели,
- до 66 268 евро, если подаренные средства предназначены для оплаты обучения.
Существовавшая ранее возможность подарить ребёнку не облагаемые налогом средства на покупку или ремонт жилья (Jubelton) отменена с 2024 года.
Оба родителя в случае дарения детям рассматриваются налоговой как одно лицо, то есть сумма подарков, сделанных каждым из родителей, не может превышать указанных выше ограничений.
Благотворительные пожертвования
Пожертвования на благотворительность могут вычитаться из базы налогообложения, если они сделаны в пользу общественно полезной организации (algemeen nut beogende instelling — ANBI) либо деньги переданы ассоциации (vereniging).
Пожертвования в пользу ANBI
Организация должна быть зарегистрирована в реестре общественно полезных: проверить, так ли это, можно по ссылке.
Пожертвования в пользу ANBI могут быть разовыми или регулярными. От того, как квалифицируются пожертвования, зависят правила освобождения от налогов.
Разовые пожертвования
При совершении разовых благотворительных пожертвований ANBI существует порог и максимум для вычета обычных пожертвований. Вы можете вычесть сумму, превышающую порог. Но не более максимальной суммы.
Пороговый доход — это сумма ваших баз налогообложения по Box 1, 2 и 3 налоговой декларации. Пороговая сумма разового пожертвования — 1% от порогового дохода, но не менее 60 евро. Освобождению от налога подлежат пожертвования на сумму не более 10% порогового дохода.
Регулярные пожертвования
К регулярным (периодическим) пожертвованиям относятся взносы, соответствующие следующим условиям:
- Деньги ежегодно жертвуют одной и той же организации, размер ежегодных пожертвований одинаковый.
- Пожертвования осуществляются в течение срока не менее 5 лет.
- Установлен срок прекращения пожертвований. Если жертвователь умирает раньше, пожертвования прекращаются с момента его смерти.
Порога для вычета периодических пожертвований не существует. Но есть максимум. Этот максимум составляет 250 000 евро в год.
Пожертвование в ассоциацию (vereniging)
Ассоциациям можно делать только регулярные пожертвования. Требования к пожертвованиям и максимальные размеры освобождения от налогов такие же, как для ANBI.
Ассоциация, получающая пожертвования, должна соответствовать следующим условиям:
- Насчитывать не менее 25 членов.
- Факт создания ассоциации должен быть зарегистрирован нотариусом, обязательна регистрация в Торгово-промышленной палате (KvK) — только после этого ассоциация приобретает полную правоспособность.
- Ассоциация должна быть неприбыльной и, по этой причине, освобождённой от подачи корпоративной налоговой декларации.
Правила освобождения от налогообложения подарков и благотворительных взносов меняются ежегодно, как и правила предоставления других налоговых вычетов и скидок. Уследить за этими изменениями, если вы не занимаетесь налогообложением профессионально, крайне сложно. Закажите подачу налоговой декларации у наших специалистов! Получите гарантию того, что все ваши права на снижение налогов использованы полностью!
