Местные (муниципальные) налоги
28.02.2024Налоговая система Нидерландов достаточно сложная и запутанная, подробнее о ней — в нашей статье. В этой же статье мы сосредоточимся именно на местных (муниципальных) налогах. Письма об их оплате приходят в феврале-марте. Приходит два письма: одно об уплате собственно муниципальных налогов, второе о налоге на содержание в порядке нидерландских каналов (waterschapbelasting или waterschapslasten).
Как вводятся и используются муниципальные налоги?
Местные налоги и сборы ежегодно устанавливаются муниципалитетом (gemeente), поступают в местный бюджет и используются на решение задач, стоящих перед местными органами власти. Список местных налогов в разных муниципалитетах разный, однако есть правило: нельзя вводить налог, если такая возможность не упомянута в законе. Именно по этой причине в некоторых муниципалитетах есть налог на собак, а налога на кошек нет нигде.
Налоги и сборы — это разные понятия. Налоги поступают в общий фонд муниципалитета и расходуются по решению муниципального совета, ставки устанавливаются более свободно, чем у сборов. Сборы проводят на решение конкретных задач. Муниципалитет не может устанавливать сборы, общий объём которых превышает запланированные расходы на выполнение конкретных задач, оплачиваемых из собранных средств.
Список местных налогов и сборов в разных муниципалитетах разный, отличаются и применяемые ставки. Для расчёта местных налогов в разных муниципалитетах можно воспользоваться калькулятором.
Основные местные налоги
Наиболее часто жителям Нидерландов приходится сталкиваться со следующими видами местных налогов и сборов:
- налог на недвижимость (onroerendezaakbelasting — OZB),
- налог (сбор) на канализацию (rioolheffing),
- налог (сбор) на вывоз мусора (afvalstoffenheffing),
- налог (плата) на содержание каналов (waterschapbelasting или waterschapslasten).
Налог на недвижимость (OZB)
Уплачивается только владельцами недвижимости, арендаторы этот налог не платят. Размер налога — установленный муниципалитетом процент от оценочной стоимости дома (WOZ-waarde), рассчитанной в соответствии с Законом об оценке недвижимого имущества (Wet waardering onroerende zaken — WOZ). Исходя из WOZ-waarde начисляются и многие другие виды местных налогов, поэтому, если вы считаете, что оценочная стоимость вашего дома завышена, можно подать протест в ваш муниципалитет.
Налог (сбор) на канализацию
В этот сбор входят:
- транспортировка/утилизация бытовых сточных вод,
- отвод и хранение дождевой воды,
- поддержание уровня грунтовых вод,
- затраты на строительство или управление канализацией.
Этот сбор может делиться на доли пользователя и владельца, в некоторых муниципалитетах его берут только с владельца. Доля пользователя рассчитывается исходя из числа проживающих. В муниципалитетах, где доля пользователя уплачивается, её платит арендатор, если иное не указано в договоре аренды.
Налог (сбор) на вывоз мусора
Исчисляется исходя из числа проживающих, используется на сбор, вывоз и утилизацию бытового мусора.
Налог (плата) на содержание каналов
Этот местный налог часто называют налогом на воду или налогом на водное хозяйство. Налог специфичен именно для Нидерландов, где каналы играют важную роль. Нидерландцам приходится платить за очистку сточных вод, содержание ручьев, каналов, дамб и защиту от возможных наводнений.
Плательщики этого налога разделены на 2 категории:
- Жильцы (ingezetenen): все, кто проживает в муниципалитете. Обычно это фиксированная ставка на человека.
- Собственники недвижимости (eigenaar van gebouwde onroerende zaken): эта категория налогоплательщиков уплачивает ещё и вторую часть налога, которая равна установленному проценту от WOZ-waarde.
Как оплачиваются местные налоги?
В конце полученного вами письма есть две даты:
- Vervaldatum 1-e termijn (срок 1-го взноса),
- Laatste Vervaldatum (последний срок).
Налог можно оплатить двумя частями не позднее указанных дат. Если вы хотите платить налог помесячно, обратитесь в муниципалитет (обычно это можно сделать через его сайт).
Льготы по муниципальным налогам
Если вы не можете уплачивать муниципальные налоги, можно обратиться в муниципалитет с просьбой об освобождении от них. Часто такое обращение можно подать через сайт вашего муниципалитета. Принимая решение по вашей просьбе, муниципалитет проанализирует ваши:
- Ресурсы. Активы не должны превышать тех, при которых назначается социальная помощь, но для льготы более жёсткие требования. Муниципалитет установит вашу годовую платежеспособность.
- Доходы.
- Отпускные. Предполагается, что отпускные составляют 8% от вашей заработной платы. Если вы получаете больше или меньше отпускных, нужно сообщить об этом в муниципалитет.
- Задолженность по налогам и сборам. Если у вас есть задолженности, сообщите о них в муниципалитет.
По результатам анализа муниципалитет примет решение: вам могут отказать, а могут освободить от муниципальных налогов частично или полностью. При принятии решения муниципалитет должен ориентироваться на Руководство.
