«30% рулинг» и условия его получения

Рулинг, он же 30% regeling — это налоговая скидка, созданная для (финансового) облегчения переезда экспата в Нидерланды. «30% рулинг» позволяет освободить 30% брутто-зарплаты от налогообложения.

Смысл рулинга в том, чтобы не только облегчить финансовое бремя тем, кто из-за новой работы вынужденно меняет место жительства, но и облегчить работодателю отчетность, связанную с расходами на переезд данного сотрудника. У нидерландских работодателей есть возможность льготного (безналогового) возмещения расходов сотрудника, связанных с его переездом по работе в Нидерланды, — так называемые extraterritorial costs.

Возмещать такие расходы компания может порциями, т.е. отдельно за авиаперелет на собеседование, отдельно за перевоз вещей и т.д. Либо работодатель может запросить для сотрудника 30% рулинг, таким образом облегчая мигранту финансовую акклиматизацию.

Вместе с (максимум) 30% налоговой скидкой получение рулинга открывает некоторые другие удобства и возможности, например:

• бесплатный обмен водительских прав для владельца рулинга и его семьи на нидерландские водительские права;
• Согласно «правилу 30%» вы можете выбрать «статус частичного нерезидента». В этом случае вы будете считаться налогоплательщиком-нерезидентом в Box 2 (налоги на доходы от дивидендов от акций) и Box 3 (налоги на доходы от накоплений) годовой налоговой декларации, даже если вы проживаете в Нидерландах. Вы освобождаетесь от налогов с активов в Box 2 и 3 (за исключением недвижимости, расположенной в Нидерландах и значительной доли участия в нидерландских компаниях, например B.V).

Ретроспективный период

Правило 30% вступает в силу задним числом, если заявление подано в течение 4-х месяцев после вашего трудоустройства. Если заявка подана через 4 месяца, правило вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявки. Налоговые органы сократят общий срок действия решения на период, который вы уже прожили в Нидерландах.

Продолжительность рулинга

Начиная с 2019 года максимальный срок применения рулинга составляет пять лет 

Ранее, на законодательном уровне, была жаркая полемика о сроках рулинга и об их уменьшении, что, в конечном итоге, и привело к принятию указанного выше решения.

Смена работы

Если вы хотите изменить место работы, ваш новый работодатель должен подать заявление о продлении срока действия рулинга при условии, что вы по-прежнему соответствуете его условиям и начинаете новую работу в течение 3-х месяцев после увольнения с предыдущей.

Условия получения 30% рулинга

Получить 30% рулинг может любой наёмный сотрудник, отвечающий следующим обязательным требованиям:

1. Вы — наемный сотрудник с рабочим контрактом.
2. В последние 2 года до вашего 1-го рабочего дня в Нидерландах вы:
   • прожили больше 16 месяцев за пределами страны и
   • жили это время дальше 150 км от границы Нидерландов.
3. У вас достаточно высокий уровень зарплаты:
   • либо ваша годовая зарплата, попадающая под налог (т.е. без отпускных и после вычета 30% рулинга = 70% брутто зарплаты) составляет минимум 39.647 евро (на 2022 год);
   • либо ваш возраст моложе 30 лет и вы имеете на руках диплом о высшем научном (не техническом) образовании (Master, он же магистр), и ваша чистая годовая зарплата составляет минимум 30,001 евро. 

Как работает налоговая скидка?

Если совсем точно, то рулинг уменьшает не налог с заработной платы, а саму сумму, которая попадает под налоги. Иными словами, налоги платятся с 70% зарплаты, а оставшиеся 30% вы получаете полностью, без налогов (при условии соответствия требованиям).

Например, при брутто зарплате в 10.000 евро/мес все налоги и отчисления считаются только с 7.000 евро (10.000 минус 30%), а оставшиеся 3.000 (30% от 10.000) вы получаете на счет без налогов, т.е. они просто прибавляются к нетто-зарплате.

Но необходимо помнить, что рулинг распространяется только на доход от работы (зарплата, бонусы и отпускные) того работодателя, который его запросил. Ко всем остальным доходам (например, если человек параллельно работает еще и предпринимателем) правило рулинга не применяется.

Если обладатель рулинга переезжает в Нидерланды с партнером/семьей, и этот статус есть только у него, то правило «30%» применяется только к его доходам, на чем мы уже акцентировали внимание ранее.

 Можете ли вы претендовать на 30% рулинг?

Ниже вы можете проверить, положен ли вам 30% рулинг?

Сотрудники Nalog.nl готовы проконсультировать вас в отношении получения данного статуса и удовлетворения критериям рулинга, рассмотрения нюансов всех видов дохода, попадающего под «30%». Кроме того, мы оказываем услугу запроса рулинга как первый раз, так и его продление при смене работодателя.

Заказать услугу по получению 30% рулинг можно здесь

Также вы можете записаться на консультацию здесь

Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации.

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для вас способом. Наши специалисты помогут вам решить вопрос.