Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года - Nalog.nl B. V.
Главная База знаний Частным лицам Налог на передачу собстве...

Юридическим лицам

Ссылки на законодательство Минимальная заработная плата DGA Бюджетный год и налоговые изменения в Нидерландах Счёт в платёжной системе для бизнеса Правила распределения труда и отдыха в Нидерландах Как оформить трудовые отношения с новым работником? Пошаговая инструкция для компаний и предпринимателей Приём сотрудников на работу в Нидерландах: документы, которые необходимо проверить Энергоэффективность класса С станет обязательной для коммерческих помещений с 2023 года Коллективный трудовой договор – всем ли он необходим? Онлайн-платежи для бизнеса в Нидерландах Гудвилл – особенности расчета его суммы и учета Отпуск по чрезвычайным обстоятельствам (Calamiteitenverlof) 5 советов по ведению бухгалтерии вашего предприятия Юридический адрес В Нидерландах заработал реестр бенефициаров (UBO) Открытие банковского счета в Нидерландах Закон о балансе рынка труда (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) и изменения в нем 5 основных причин увольнения и соответствующие правила Предоставление рабочего телефона сотрудникам, как это работает План регистрации в налоговой для работодателей Что делать, если вы заплатили неправильную сумму BTW KvK-номер: все, что нужно знать Как возместить транспортные расходы при подаче декларации (reisaftrek)? Что такое BTW-номер 7 ответов на 7 главных вопросов про отпуск Формы собственности в Нидерландах Работа в воскресенье Работаете в праздники? Что это значит для работодателя? Требования к выставлению фактур Нидерландская частная компания с ограниченной ответственностью (BV)

Частным лицам

Школьные каникулы 2024-2025 Налоговая скидка для работающих (Arbeidskorting) Как рассчитать налог по Box 3 налоговой декларации Налоговые вычеты на подарки и благотворительность Общая налоговая скидка (algemene heffingskorting) Рассчитайте порог возмещения медицинских затрат Местные (муниципальные) налоги Вычет на медицинские расходы (aftrek zorgkosten) 2023 Комбинированная налоговая скидка для родителей детей до 12 лет (IACK) Платить ли налог, если сдаёшь комнату в своём доме? Opgaaf wereldinkomen — Декларация о прибылях и убытках по всему миру Выходные и праздники 2024 Минимальная зарплата 2024 Как известить налоговую о номере банковского счёта самостоятельно? Моя декларация давно в налоговой, а ответа нет. Что делать? Инструкция: Как запросить субсидию в Nalog.nl Правила предоставления отпусков в Нидерландах Налогообложение иностранного дохода в Нидерландах Налоговая декларация. Форма М Письма с machtigingen от налоговой Что такое jaaropgaaf Что такое взнос Zvw? Инструкция: Как подать налоговую декларацию Налоговые вычеты по ипотеке и содержанию собственного дома Как сэкономить на коммунальных платежах в Нидерландах (субсидии на улучшение теплоизоляции) Про проїзд. Квитки та знижки (ВIДЕО) Я хочу помочь: Благотворительность и налоги Бокс 3 / Box 3 - книга с описанием всех вебинаров Авансовый расчет (voorlopige aanslag) – выход для тех, кто хочет платить налоги или получать налоговые вычеты не разом, а помесячно Фискальные партнеры Ответы на 9 главных вопросов по налоговым декларациям Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года Медицинское страхование в Нидерландах (часть 2) Медицинское страхование в Нидерландах (часть 1) «30% рулинг» и условия его получения Оформление наследства и подарков Дополнительный отпуск по рождению ребенка Что разрешено, а что запрещено ввозить в Нидерланды Налоги на ввозимые товары Как предоставить номер иностранного счета в налоговую Возврат налогов в аэропорту (Schiphol) Как получить отсрочку по подаче налоговой декларации Основные виды налогов в Нидерландах Голландский налогоплательщик Куда мне пойти с моей проблемой?

Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года

22.12.2020

С налогом на передачу собственности (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) сталкивается практически любой житель Нидерландов. Рассказываем, как он работает, и какие важные изменения к нему вступают в силу с 1 января 2021 года.

 

Когда платится налог на передачу собственности?

Вы платите overdrachtsbelasting, когда становитесь владельцем недвижимых активов. Наиболее частая ситуация – покупка недвижимости (дома, земельного участка, равно как и коммерческого помещения). По этой же логике приобретение акций компаний (BV или NV), активы которых состоят из недвижимого имущества, облагается налогом. Передача не самой недвижимости, а прав на нее, таких как право на строительство и право аренды, также подлежит налогообложению. В этой ситуации вы разово приобретаете за определенную сумму право пользования чужой недвижимостью для своих целей – например, чтобы построить дом. Если вы сомневаетесь, подпадает ли ваша покупка под transfer tax, обратитесь к вашему налоговому консультанту (Nalog.nl).

 

В каких случаях вы вправе не платить налог?

Вам не нужно платить налог на передачу собственности в основном в тех случаях, когда вы становитесь владельцем не в результате рыночной сделки: например, когда вступаете в брак или зарегистрированное партнерство на условиях общности собственности или, наоборот, разделяете имущество в результате развода. То же самое касается наследования и дележа имущества между наследниками.

В отдельных случаях применимо освобождение от налога в силу специфики сделки – например, при взносе в партнерство, слияниях и поглощениях в рамках группы, при покупке сельскохозяйственных земель и т.п. Эти ситуации требуют индивидуального анализа.

Порядок уплаты налога

Как правило сделка, подпадающая под налогообложение налогом на передачу собственности, проводится через нотариуса. В этом случае он все делает за вас. Нотариус определяет, должны ли вы платить налог и в каком размере, подпадаете ли вы под какую-либо льготу или освобождение. В результате он подает за вас декларацию и удерживает налог от вашего имени.

Если нотариальный акт не оформляется, вы должны подать декларацию и уплатить налог на передачу собственности самостоятельно в течение 1 месяца после того, как стали собственником. Вы можете обратиться к нам за советом и помощью. Имейте в виду, что лицо, передающее вам право собственности, должно сообщить об этом в налоговые органы в течение 2 недель.

 

Ставка налога

По состоянию на 2020 год ставка налога на на передачу собственности (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) составляет:

  • 2% для жилых домов и связанных с ними объектов, таких как гараж, сарай или садовый домик.
  • 6% на всю остальную недвижимость, например, коммерческие помещения.

Обратите внимание на следующие изменения, происходящие в налогообложении с 2021 года.

 

Повышение налога на покупку инвестиционных объектов с 2021 года

С 2021 года вступают в силу новые ставки налога, взимаемого при покупке коммерческой недвижимости и домов, не предназначенных для личного пользования:

  • При покупке коммерческого помещения для собственного использования в 2021 году вы заплатите 8% от суммы сделки. Раньше налог был 6%.
  • При покупке с целью инвестирования – как жилой, так и коммерческой недвижимости не для личного использования, а например, для сдачи в аренду или даже для детей – с 2021 года вы также заплатите 8% налог. Даже если недвижимость не будет использоваться коммерчески, но не будет являться местом вашего проживания, будет применим 8% налог. Раньше он составлял 2% для домов и 6% для других объектов недвижимости.

Таким образом, наибольшие изменения затронули сектор жилой инвестиционной недвижимости. Покупка домов под сдачу с 2021 года подорожает в 4 раза в части единовременного трасферного налога. Возможно, именно с этим связано достижение очередного пика цен на недвижимость, фиксируемого сейчас вопреки ситуации и рискам, вызванным covid-19.

 

Освобождение от налога покупателей жилья младше 35 лет с 2021 года

Хорошей новостью является льгота, вводимая для молодых игроков на рынке жилья. Кабинет улучшает доступ молодежи на этот рынок. С 2021 года покупатели жилья в возрасте младше 35 лет (т.е. до 34 лет включительно), покупающие жилье для личного проживания, будут освобождены от налога на передачу собственности. Это сэкономит им 2% от покупной цены, т.е. покупка жилья стоимостью 300.000 евро станет для них на 6.000 евро дешевле. С 1 апреля 2021 года вступит в силу дополнительное условие: покупаемый объект не может стоить дороже 400.000 евро, что позиционируется достаточным для стартеров.

Любой, кто хочет воспользоваться освобождением, должен использовать новый дом в качестве основного места жительства. Это означает, что покупатель не только регистрируется в муниципалитете по адресу дома, но и фактически строит вокруг него центр жизненных интересов (школа, уход за детьми, спортивные мероприятия, друзья, семья). Для таких целей может быть использован только один дом.

Освобождение распространяется на передачу дома с 1 января 2021 года. Решающим является момент оформления нотариального акта, а не момент подписания договора купли-продажи.

Освобождение распространяется на каждого покупателя индивидуально. Если одному из покупателей-супругов (или партнеров) 35 лет, а другому – 34, то более пожилой супруг заплатит налог 2% со своей доли, а более молодой подпадет под освобождение для молодежи (если он также отвечает дополнительным условиям).

Итого покупатель должен соответствовать ряду условий, чтобы воспользоваться освобождением от налога на передачу собственности:

  • Возраст покупателя: совершеннолетний, моложе 35 лет (до 34 лет включительно).
  • Покупатель приобретает жилье (не коммерческий объект).
  • Покупатель ранее не получал освобождение от уплаты налога на передачу собственности.
  • Покупатель лично будет проживать в доме.
  • Стоимость дома не превышает 400.000 евро, если покупка осуществляется после 31 марта 2021 года (до этой даты этот предел стоимости дома не применяется).

 

Выводы

В данной статье мы разобрались, в каких случаях резидент Нидерландов сталкивается с налогом на передачу собственности (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) и обсудили основные тренды развития этого налогообложения.

С 2021 года государство до 4 раз увеличило разовый налоговый платеж по сделкам с недвижимостью с инвестиционным контекстом, при этом постаралось облегчить налоговое бремя для молодежи, проведя черту между молодостью и зрелостью на уровне 35-летнего возраста. Спешите воспользоваться льготами и не забудьте заложить новую налоговую нагрузку в бизнес-планы. Специалисты Nalog.nl будут рады помочь вам с налоговыми консультациям по личным и предпринимательским вопросам.

 

Заполните форму или свяжитесь с нами удобным для вас способом. Наши специалисты помогут вам решить вопрос.

  • Hidden
  • ✓ Valid number ✕ Invalid number
  • Заполните, если есть. Если не знаете, что это, не заполняйте
  • Drop files here or
    Accepted file types: jpg, jpeg, png, pdf, doc, docx, xls, xlsx, Max. file size: 120 MB.
    • This field is for validation purposes and should be left unchanged.

    logo nalog

    Несколько наших тем



    Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

    logo nalog

    Что вы думаете об этом сайте? *

    Цель вашего обращения?

    Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

    Отмена