Часовой критерий и часовая администрация предпринимателя EMZ (ZZP)
10.05.2023Для того чтобы считаться частным предпринимателем (так называемым ZZP* или EMZ*) в Нидерландах достаточно быть зарегистрированным в KvK (торговой палате).
Но для того, чтобы считаться частным предпринимателем для налоговой, необходимо кроме регистрации в KvK еще выполнять требования часового критерия (посвящать своему предпринимательству не менее 1.225 часов в год). Причем делать это надо каждый календарный год, так как налоговая ежегодно будет принимать решение, подходите ли вы под необходимые критерии или нет.
Почему так важно, считаться предпринимателем для налоговой?
Это выгодно, поскольку позволяет получить ряд налоговых льгот, существенно уменьшить налоги и, соответственно, увеличить чистую прибыль от бизнеса. Среди таких льгот:
- налоговый вычет на самозанятость — zelfstandigenaftrek (в 2023 году составляет 5030 евро);
- стартовый вычет — startersaftrek (увеличение вычета на самозанятость, но не более трёх раз в течение первых пяти лет от начала ведения бизнеса; в 2023 году размер вычета составляет 2123 евро);
- налоговый режим innovatiebox (при наличии сертификата WBSO от Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; больше об этом — в нашей статье);
- вычет на помогающего партнёра — meewerkaftrek (если ваш партнёр занят в вашем бизнесе не менее 525 часов в год).
И только всего одна налоговая льгота предоставляется независимо от количества отработанных часов. Это льгота для малого и среднего бизнеса (MKB) — mkb-winstvrijstelling. Предоставляется она просто по факту регистрации (любой, кто зарегистрировал своё предпринимательство в KVK, имеет право на освобождение от налогов 14% своей прибыли).
Итак, часовой критерий:
- Вы должны работать на ваше предпринимательство (ИП/компанию) не менее 1225 часов в течение календарного года. Если у вас несколько компаний, считается совокупное количество отработанных часов. Однако, по часовому критерию невозможен «перерасчёт». Это значит, что, даже если вы начинаете не с начала календарного года, например, потому что вы начинающий предприниматель, вам все равно нужно отработать то же самое минимальное количество часов до конца года. Именно поэтому предприниматели, зарегистрировавшиеся незадолго до конца отчетного года, зачастую не могут претендовать на налоговые льготы (они не отработали 1225 часов).
- И второе условие, вы должны тратить на ваше предпринимательство больше 50% вашего общего рабочего времени. Если, например, вы только начинаете свое дело и параллельно продолжаете работать по найму, такая работа может занимать больше 50% вашего времени, особенно поначалу, пока свой бизнес еще не набрал обороты.
Однако, тут возможны исключения. Если вы начинающий предприниматель: вам не нужно выполнять требование о том, что более 50% рабочего времени тратится на вашу компанию. А кроме того, вы можете сосчитать часы, которые вы потратили на подготовку к запуску вашего проекта.
Также, если вы начинаете свое предпринимательство после пособия по нетрудоспособности, вы не обязаны тратить 1225 часов на свой бизнес, вам достаточно тратить как минимум 800 часов в календарный год.
Поскольку соответствие часовому критерию является необходимым условием для того, чтобы в налоговом смысле вы являлись предпринимателем, не пренебрегайте подробным учетом своей рабочей активности.
Делайте это так, чтобы в случае возможной проверки налоговыми органами вы были во всеоружии, то есть в состоянии доказать, что вы действительно отработали необходимое количество часов. Для этого ваша часовая администрация должна быть достаточно подробной, чтобы было видно, на что конкретно и сколько времени вы потратили.
И, конечно, очень важно, чтобы вы могли подтвердить свои записи, чтобы вся информация была максимально проверяемой. Это можно сделать, например, с помощью железнодорожных билетов, корреспонденции или счетов-фактур.
Как вести учет рабочего времени (часовую администрацию)?
Вести ее можно как душе угодно, тут нет никаких ограничений. Можно в Excel или другой подобной программе прямо на компьютере, можно в онлайн приложении, ну а если вам хочется романтики, то можно и просто в тетрадке. Если же вы хотите оптимизировать процесс то, программу ведения часовой администрации можно совместить с программой по выписке счетов.
Тем предпринимателям, которые находятся на абонементе по обслуживанию в компании Nalog.nl, мы предоставляем шаблоны ведения часовой администрации, хотя при желании, они могут вести ее все также в любом удобном им виде
Что включать, а что не включать в свои рабочие часы?
Все прямые и косвенные действия в интересах своей компании, могут учитываться в часовой администрации и соответственно быть учтены при расчете часового критерия. Логичны ли эти действия с предпринимательской точки зрения здесь не оценивается. Также как не оценивается продуктивны он или нет.
Предприниматель сам решает, как ему вести свой бизнес, налоговые органы не могут определять за него, как это делать. Важно, чтобы вы могли оправдать отработанные часы, например, с помощью почасовой администрации.
Прямые рабочие занятия:
- Подготовка к выполнению задания
- Выполнение задания
- Разъезды: к заказчику услуги, но также на работу и с работы
Косвенные рабочие занятия:
- Ведение администрации: бухгалтерия, выставление счетов, оплата счетов
- Развитие бизнеса: общение с потенциальными и существующими клиентами, сбор заданий, реклама
- Обучение: прохождение курсов или другое обучение, чтение профессиональной литературы
- Рабочее пространство: обслуживание компьютеров, уборка офиса
- Нетворкинг (формирование профессионального круга знакомств): установление контакта с потенциальными клиентами на тематических встречах
- Приобретение оборудования для предприятия, такого как телефон или ноутбук
- Маркетинг: создание и поддержка сайта
Существует ли больничный для предпринимателя?
Увы, нет, болезнь или нетрудоспособность не считаются смягчающим обстоятельством, если вы не отрабатываете необходимое количество часов. Вы можете сосчитать только часы, которые вы на самом деле работали, а не часы, которые вы могли бы работать, если бы вы были здоровы.
Единственное исключение, если вы приостанавливаете работу из-за беременности, вы можете в течение 16 недель продолжать считать свои рабочие часы так, как будто вы продолжаете работать. Более того, если вы ушли в декрет, вы можете получить предпринимательские декретные деньги, которые запрашиваются отдельно. И в этом компания Nalog.nl тоже с большим удовольствием может вам помочь!
Закажите услугу регистрации EMZ/ZZP по ссылке. Если у вас остались вопросы, вы можете заказать консультацию у наших специалистов.
