Як розрахувати відрахування з іпотеки (hypotheekrenteaftrek) у Нідерландах?
15.02.2022Для початку розберемо, що таке податкові відрахування (aftrekposten - Дослівно «віднімаються статті»). Податкові відрахування — це те, що зменшує саму базу оподаткування, тобто зменшує дохід, з якого і сплачується податок. Застосовуються такі відрахування, зазвичай, під час складання річний декларації.
Те, що потрапляє в aftrek, дасть вам економію у розмірі того податку, який би ви з нього заплатили. У 2022 році при заробітній платі до 69.399 євро ставка прибуткового податку становить 37,07%, а якщо сума річної зарплати більша за 69.399 євро, то – 49,5%. У 2021 році оподаткуванню підлягали 37,10%, якщо ви заробили до 68.508 євро на рік і 49,50%, якщо зароблено більше ніж 68.508 євро.
Іпотечне повернення (відрахування)
Іпотечне повернення (hypotheekrenteaftrek) - Це зменшення бази оподаткування за рахунок витрат, пов'язаних з фінансуванням власного будинку, взятого в іпотеку.
Такі витрати можуть бути такими: відсотки за іпотекою та витрати, пов'язані з отриманням або переоформленням іпотеки.
Ми поговоримо про стандартний варіант - в іпотеці у вас знаходиться один будинок, і її ви оформляли не цього, а, як мінімум, минулого року.
Іпотечне повернення належить до будинку, яким ви володієте, прописані та проживаєте (всі ці три умови повинні обов'язково виконуватися), і в цьому випадку в річній декларації фізичної особи цей будинок відображається у Боксі 1. Але тут бувають і винятки. Наприклад, ви будуєте будинок або у вас продається будинок, або ви розміняли житло, тому що розлучаєтеся, і у вас тимчасово два будинки на сім'ю. Якщо у вас один із таких випадків, то ласкаво просимо до нас на індивідуальну консультацію.
Детальніше про Бокс 1 дивіться у нашому вебінарі. Зверніть увагу, що будинок, який здається в оренду або в якому ви не проживаєте/не прописанийти, відображається в Боксі 3 річної декларації (дивіться наш вебінар з Боксу 3 ).
Як порахувати іпотечне повернення?
Перше, що треба порахувати, - це дохід від вашого житла. Так-так, не дивуйтесь, з точки зору закону власний будинок створює дохід у Боксі. Це фіктивний дохід, і він називається Ейонзавдаєфораїт. Податок, що сплачується за цей фіктивний дохід, залежить від Значення WOZ (Кадастрової вартості житла). Детальніше тут.
Ставка податку на економічнийвідповідь встановлюється щороку.
В 2022 eigenwoningforfait будинків, чий WOZ-waarde, наприклад, від 75.000 до 1.130.000 євро становить 0,45% від WOZ-waarde. Знайти WOZ-waarde вашого будинку можна тут.
В 2021 році будинок кадастрової вартістю від 75.000 до 1.100.000 євро, мав eigenwoningforfait 0,50% від WOZ-waarde.
РОЗРАХУНКИ
Припустимо, що ваш будинок стоїть 325.000 (беремо саме кадастрову вартість - WOZ-waarde, а вона може відрізнятись від ринкової).
Відсоток eigenwoningforfait у 2021 році був 0,50, і тому
325.000 x 0,0050 = 1.625 євро
При цьому в іпотеку взяли 300.000 євро. Відсотки з іпотеки (rente) становили 6.000 на рік. А саме «тіло» боргу за іпотекою, припустимо, 8.400 тисяч. Ця сума нам для розрахунків не знадобиться. Ми її просто позначаємо.
До 2013 року можна було платити лише відсотки, не погашаючи саму іпотеку (тобто тіло). З 2013 року хоча б половина кредиту за ваш будинок має погашатися щороку. Тому в тій сумі, яку ви щомісяця платите банку, сидить шматочок ануїтет та шматочок погашення боргу. До повернення до податкової декларації береться тільки ануїтет, а не сам борг із іпотеки.
Сума ануїтет нестандартна та нерегулярна і може змінюватися рік у рік. Зазвичай у перші роки погашення іпотеки сплачується більше відсотків, а потім ця сума зменшується. Як правило, це залежить від виду іпотеки. Переглянути яку суму ануїтет ви платите на рік можна у річному огляді (річний огляд) по іпотеці, що надсилається на початку наступного року за попередній.
Якщо огляд не надійшов поштою, то, швидше за все, вам треба залогінитися на сайті іпотечної організації/банку і завантажити його там. Якщо ви тільки збираєтеся придбати будинок, то ви можете подивитися всі суми в іпотечному розрахунку.
Використовуємо цифри умовного прикладу, і для розрахунків нам потрібна сума в 6.000 євро, оскільки, нагадуємо, що відрахуванню підлягають тільки проценти, що виплачуються.
1.625 (податок на будинок) - 6.000 (відсотки по іпотеці) = - 4.375 євро
Це ще не повернення, а зменшення бази оподаткування. Вона зменшиться у сумі 4.375 євро.
Вважаємо сам відрахування за ставкою податку 37,10% (у разі, якщо ваш дохід за рік не перевищує 68.508 євро).
(4.375:100) x 37,10 (ставка податку) = 1.623 євро - відрахування.
А якщо необхідно застосувати ставку податку не 37,10%, а 49,50% (тобто ваш річний дохід є більшим, ніж 68.508 євро)?
Максимальний тариф, за яким ви отримаєте відрахування за 2021 рік, - 43% (у 2022 році він буде зменшено до 40%). І найближчими роками уряд планує довести його до (приблизно) 37%.
Ще один випадок. А що, якщо немає іпотеки або відсотки по іпотеці менші, ніж їжевільнийвідпочинок.
Тут діє правило - geen of een kleine eigenwoningschuld. Якщо дохід від будинку незначний, то у вас є пільга, що дорівнює цьому доходу.
За більш детальними роз'ясненнями з питань, пов'язаних із податковими відрахуваннями з іпотеки, звертайтеся до фахівців Nalog.nl.
Крім того, нагадуємо, що річну декларацію за 2021 рік можна подати вже починаючи з 1 березня 2022 року, і без запиту відстрочки це потрібно зробити до 1 травня – будь ласка, покваптесь! Якщо вам потрібна наша допомога – сміливо звертайтеся! Посилання на сторінку послуги тут.
