фіскальні партнери
18.05.2021Фіскальний партнер (fiscaal partner)
Поняття фіскального партнерства дуже важливо при розрахунку податків, субсидій та вирішенні інших фінансових питань (там, де ваші фіскальні доходи мають значення). Фактично фіскальний партнер це той, з ким ви поділяєте доходи і витрати з точки зору податкової.
В першу чергу це відноситься до людей перебувають у шлюбі (офіційному чи цивільному), проте може статися й так, що фіскальними партнерами по правилам податкової виявляться будь-які дві людини, зареєстровані за однією адресою, якщо крім цього співпаде ще хоча б одна умова, яке по існуючими правилами зробить їх податковими партнерами. Про це важливо пам'ятати, щоб не опинитися в неприємному становищі.
Останні зміни до поняття фіскального партнерства було внесено у 2015-2016 роках. У статті ми докладно розбираємо сучасний стан справ. Тому, якщо ви хочете подати декларацію за більш ранній період, наприклад, за 2014 рік, Вам необхідно звернутися до правил, що діяли на той момент. Це можливо, оскільки за законом декларації дозволено подавати аж за п'ять років, тобто звіт за 2016 рік можна подати до кінця 2021-го.
Чи є ви фіскальними партнерами?
Наявність або відсутність у вас фіскального партнера визначається щороку наново, про що не варто забувати, якщо ситуація змінилася. Причому рік тут мається на увазі податковий, а він дорівнює календарному. Отже, хто ж вважається фіскальними партнерами сьогодні:
Пропонуємо вам пройти наш опитувальник і дізнатися чи є ви фіскальними партнерами
ПРОЙТИ ОПИТУВАЧ “ЧИ Є ВИ ФІСКАЛЬНИМИ ПАРТНЕРАМИ?”
Винятком є ділові відносини (zakelijke relatie), а саме – оренда житла, наприклад, кімнати. Це може знадобитися, щоб уникнути фіскального партнерства батьків та дорослих дітей або навіть двох випадкових людей, зареєстрованих за однією адресою (наприклад, няньки з проживанням та мами, яка одна виховує дитину). Щоб підтвердити наявність ділових відносин, треба, по-перше, створити контракт, а по-друге, мати підтвердження оплати за цим контрактом. Найкраще робити банківський переказ (можна писати розписки, але це викликає зайві сумніви).
Розуміння партнерства в IND (міграційна служба) та у податкової служби (Belastingdienst) різне, і це може бути особливо актуальним для тих, хто приїжджає за партнерською візою. Так як критерії різні і ніяк одна на одну не впливають, то людина, яка приїхала партнерським ВНЖ, ще не є фіскальним партнером того, до кого він, власне, приїхав. У деяких випадках може бути вигідно не бути фіскальними партнерами, якщо, наприклад, один мало заробляє чи є дитина. І тут потрібен договір оренди. І це не страшно в плані IND – для них ви не перестанете бути партнерами, тому що мають свої критерії.
При розлученні податкова інспекція не знає, що ви вже подали на розлучення - для неї ви все ще одружені, тому вона вважатиме вас партнерами до отримання повідомлення про ваше розлучення (а вона його отримає, оскільки він фіксується в gemeente). Якщо ви хочете раніше перестати бути фіскальними партнерами, треба фіксувати дату подачі на розлучення. Як? У цьому випадку подання має бути здійснене адвокатом – тобто має бути офіційний документ, і вам доведеться доводити податкову, що саме це дата і є закінчення вашого фіскального партнерства. У разі обов'язковою умовою є виписка із спільного житла.
Для родичів (не подружжя) і просто спільно проживаючих людей, які не є або не хочуть бути фіскальними партнерами, окремо важливо стежити за тим, що вони можуть раптово стати фіскальними партнерами, просто по досягненні молодшим з них (наприклад, дитиною, який все ще живе з кимось із батьків) 27 років.
Якщо двоє знімають квартиру, і у кого-то одного є дитина, необхідно підтвердження zakelijke relatie, тобто, окремий контракт на кожного або контракт суборенди.
Зверніть увагу! Всі відомості в податкову краще подавати до того, як вона сама про вас згадала і вже записала вас фіскальними партнерами і, більш того, вже щось вам нарахувала. Тому що доводити потім, що все було не так, досить складно.
Ще важливо знати, що в кожному календарному році може бути тільки один фіскальний партнер. Якщо ви жили з кимось одним, а потім стали жити з іншим, то вам треба вирішити, хто буде вашим фіскальним партнером. Найчастіше вибирається той, з ким ви довше прожили, проте можливі й інші варіанти.
За тим, щоб податкова дізналася, що у вас змінився фіскальний партнер важливо стежити самостійно. Може виникнути ситуація, що ви довго жили разом, потім на початку року роз'їхалися, а в травні у вас з'явився інший партнер, який довше в цьому році проживав спільно з вами, але перший партнер може виявитися автоматично пораховано фіскальним партнером на підставі того, що ви були партнерами в минулому році.
Поняття фіскального партнерства і партнерства для субсидій (toeslag) в 90% збігаються, але є винятки. Тому треба уважно читати умови, так як може виявитися, що ви є партнерами для прибуткового податку (тобто, фіскальними партнерами), але не для субсидій або навпаки, не будучи фіскальними партнерами маєте право на якісь субсидії. (Подібне можна почитати тут)
Якщо у вас нестандартний варіант або у чомусь сумніваєтеся – краще звернутися до фахівця, тому що наслідки можуть бути фінансово неприємними. А процес відновлення правильного стану справ досить складний і фінансово витратний. Тож звертайтеся до нас, і ми із задоволенням допоможемо розібратися з вашою нагодою.
Питання і відповіді щодо фіскального партнерства
1. Ми живемо разом з травня 2020 року, але одружилися в лютому 2021. З якої дати нас можна вважати фіскальними партнерами для податкової?
- У цьому випадку у вас є право вибору – чи вважатися фіскальними партнерами весь 2021 рік, чи тільки частина. Таким чином, навіть одружившись 31 грудня, ви можете весь рік для податкової вважатися фіскальними партнерами. Якщо ж ви не хочете весь рік, а хочете лише частину, тоді початком фіскального партнерства буде вважатися той момент, коли виникла перша умова, необхідна для визнання фіскального партнерства. 2020 року ви не були фіскальними партнерами.
2. Я не працювала весь 2020 рік, але мій співмешканець - так. У нас немає зареєстрованого шлюбу або контракту. Чи можу я отримати податковий повернення на непрацюючого партнера?
- На жаль немає. Щоб одержати відрахування на непрацюючого партнера вам необхідно бути фіскальними партнерами.
3. Ми більше не живемо разом, але не розлучилися офіційно. Ми ще фіскальні партнери?
- Так, якщо ви ще офіційно розписані, то для податкової ви все ще є фіскальними партнерами.
4. Ми роз'їхалися 12 січня, а офіційно розлучилися 30 квітня. З якої дати Belastingdienst перестане його вважати моїм податковим партнером?
- Тут можливі два варіанти: 1. автоматично вас перестануть вважати фіскальними партнерами з дати офіційного розлучення. 2. з дати, коли ви тільки подали на розлучення. Але для цього ви повинні надати податковій офіційні відомості від адвоката.
5. Ми купили спільний будинок в іпотеку, але заміж він мене не бере, і на даним момент я не працюю. Чи можемо ми вважати фіскальними партнерами для повернення на непрацюючого партнера?
- Так, якщо у вас є спільна нерухомість, де ви на даний момент проживаєте разом, податкова інспекція вважає вас фіскальними партнерами.
6. Я живу в Нідерландах 2-й рік, а моя дружина – в Україні, але вона приїжджала кілька разів погостювати. Вона фіскальний партнер?
- Ні, якщо ваша дружина проживає в іншій країні і не має BSN-nummer, то ви не зважаєте фіскальними партнерами в Нідерландах.
