Місцеві (муніципальні) податки
28.02.2024Податкова система Нідерландів досить складна і заплутана, детальніше про неї. у нашій статті. У цій статті ми зосередимося саме на місцевих (муніципальних) податках. Листи про їхню оплату надходять у лютому-березні. Надходить два листи: один про сплату власне муніципальних податків, другий про податку зміст у порядку нідерландських каналів (waterschapbelasting або waterschapslasten).
Як вводяться та використовуються муніципальні податки?
Місцеві податки та збори щорічно встановлюються муніципалітетом (gemeente), надходять до місцевого бюджету та використовуються на вирішення завдань, що стоять перед місцевими органами влади. Список місцевих податків у різних муніципалітетах різний, проте є правило: не можна запроваджувати податок, якщо така можливість не згадана у законі. Саме тому в деяких муніципалітетах є податок на собак, а податку на кішок немає ніде.
Податки та збори – це різні поняття. Податки надходять у загальний фонд муніципалітету і витрачаються у вирішенні муніципального ради, ставки встановлюються вільніше, ніж в зборів. Збори проводять вирішення конкретних завдань. Муніципалітет неспроможна встановлювати збори, загальний обсяг яких перевищує заплановані витрати виконання конкретних завдань, оплачуваних із зібраних коштів.
Список місцевих податків і зборів у різних муніципалітетах різний, відрізняються і ставки, що застосовуються. Для розрахунку місцевих податків у різних муніципалітетах можна скористатися калькулятором.
Основні місцеві податки
Найчастіше жителям Нідерландів доводиться стикатися з такими видами місцевих податків та зборів:
- податок на нерухомість (onroerendezaakbelasting - OZB),
- податок (збір) на каналізацію (rioolheffing),
- податок (збір) на вивіз сміття (afvalstoffenheffing),
- податок (плата) на утримання каналів (waterschapbelasting або waterschapslasten).
Податок на нерухомість (OZB)
Сплачується лише власниками нерухомості, орендарі цей податок не сплачують. Розмір податку - встановлений муніципалітетом відсоток від оціночної вартості будинку (WOZ-waarde), розрахованої відповідно до Законом про оцінку нерухомого майна (Wet waardering onroerende zaken - WOZ). Виходячи з WOZ-waarde нараховуються багато інших видів місцевих податків, тому, якщо ви вважаєте, що оцінна вартість вашого будинку завищена, можна подати протест у ваш муніципалітет.
Податок (збір) на каналізацію
До цього збору входять:
- транспортування/утилізація побутових стічних вод,
- відведення та зберігання дощової води,
- підтримання рівня ґрунтових вод,
- витрати на будівництво або управління каналізацією.
Цей збір може ділитися на частки користувача та власника, в деяких муніципалітетах його беруть лише з власника. Частка користувача розраховується з числа проживаючих. У муніципалітетах, де частка користувача сплачується, її сплачує орендар, якщо інше не зазначено у договорі оренди.
Податок (збір) на вивезення сміття
Обчислюється виходячи з числа проживаючих, використовується на збирання, вивезення та утилізацію побутового сміття.
Податок (плата) зміст каналів
Цей місцевий податок часто називають податком на воду або водним господарством. Податок є специфічним саме для Нідерландів, де канали відіграють важливу роль. Нідерландцям доводиться платити за очищення стічних вод, утримання струмків, каналів, дамб та захист від можливих повеней.
Платники цього податку поділені на 2 категорії:
- Мешканці (ingezetenen): всі, хто мешкає в муніципалітеті. Зазвичай, це фіксована ставка на людину.
- Власники нерухомості (eigenaar van gebouwde onroerende zaken): ця категорія платників податків сплачує ще й другу частину податку, що дорівнює встановленому відсотку від WOZ-waarde.
Як сплачуються місцеві податки?
Наприкінці отриманого листа є дві дати:
- Vervaldatum 1-e termijn (термін 1-го внеску),
- Laatste Vervaldatum (останній термін).
Податок можна сплатити двома частинами пізніше зазначених дат. Якщо ви хочете сплачувати податок помісячно, зверніться до муніципалітету (зазвичай це можна зробити через його сайт).
Пільги з муніципальних податків
Якщо ви не можете сплачувати муніципальні податки, можна звернутися до муніципалітету з проханням про звільнення від них. Часто таке звернення можна подати через сайт вашого муніципалітету. Приймаючи рішення на ваше прохання, муніципалітет проаналізує ваші:
- Ресурси. Активи не повинні перевищувати тих, за яких призначається соціальна допомога, але для пільги більш жорсткі вимоги. Муніципалітет встановить вашу річну платоспроможність.
- Доходи.
- Відпускні. Передбачається, що відпускні становлять 8% вашої заробітної плати. Якщо ви отримуєте більше або менше відпускних, потрібно повідомити про це муніципалітет.
- Заборгованість з податків та зборів. Якщо у вас є заборгованості, повідомте про них до муніципалітету.
За результатами аналізу муніципалітет ухвалить рішення: вам можуть відмовити, а можуть звільнити від муніципальних податків частково чи повністю. При ухваленні рішення муніципалітет повинен орієнтуватися на Керівництво.
