Податкові відрахування на подарунки та благодійність
20.03.2024Ви отримали чи зробили подарунок, пожертвували кошти на благодійність? Це спричиняє податкові наслідки! При правильному оформленні подарунків та пожертв коштів, витрачені на них, можна відняти з бази оподаткування, а от отримані подарунки можуть призвести до сплати податків. Як правильно робити подарунки та пожертвування? Скільки і кому можна дарувати та жертвувати
Подарунки дітям
Незалежно від того, рідна дитина чи усиновлена, у 2024 році ви можете подарувати їй 6633 євро та відняти цю суму від своєї бази оподаткування. При цьому ваша дитина має сплатити податок з отриманих коштів.
Один раз у житті дитини віком від 18 до 40 років батьки можуть зробити їй збільшений подарунок, який не оподатковується. Залежно від цілей, на які буде витрачено отримані кошти, змінюється їх максимальна сума:
- до 31 813 євро, якщо подаровані гроші можна витрачати на будь-які цілі,
- до 66 євро, якщо подаровані кошти призначені для оплати навчання.
Існувала раніше можливість подарувати дитині кошти, що не оподатковуються, на купівлю або ремонт житла (Jubelton) скасована з 2024 року.
Обидва батьки у разі дарування дітям розглядаються податковою як одна особа, тобто сума подарунків, зроблених кожним із батьків, не може перевищувати зазначених вище обмежень.
Благодійні пожертвування
Пожертвування на благодійність можуть відніматися з основи оподаткування, якщо вони зроблені на користь суспільно корисної організації (algemeen nut beogende instelling — ANBI) або передані гроші асоціації (vereniging).
Пожертвування на користь ANBI
Організація має бути зареєстрована в реєстрі суспільно корисних: перевірити, чи це так, можна за посиланням.
Пожертви на користь ANBI можуть бути разовими чи регулярними. Від того, як кваліфікуються пожертвування, залежать правила звільнення з податків.
Разові пожертвування
При здійсненні разових благодійних пожертв ANBI існує поріг і максимум для вирахування звичайних пожертвувань. Ви можете відняти суму, що перевищує поріг. Але не більш ніж максимальна сума.
Пороговий дохід - це сума ваших баз оподаткування за Box 1, 2 та 3 податкової декларації. Порогова сума разової пожертви — 1% від порогового доходу, але не менш як 60 євро. Звільненню від податку підлягають пожертвування у сумі трохи більше 10% порогового доходу.
Регулярні пожертвування
До регулярних (періодичних) пожертв відносяться внески, що відповідають наступним умовам:
- Гроші щорічно жертвують одній і тій самій організації, розмір щорічних пожертв однаковий.
- Пожертви здійснюються протягом не менше 5 років.
- Встановлено термін припинення пожертвувань. Якщо жертводавець помирає раніше, пожертвування припиняються з його смерті.
Порогу для відрахування періодичних пожертв не існує. Але є максимум. Цей максимум складає 250 000 євро на рік.
Пожертвування в асоціацію (vereniging)
Асоціаціям можна робити лише регулярні пожертвування. Вимоги до пожертв та максимальні розміри звільнення від податків такі ж, як для ANBI.
Асоціація, яка отримує пожертвування, має відповідати таким умовам:
- Налічуватиме не менше 25 членів.
- Факт створення асоціації має бути зареєстрований нотаріусом, обов'язковою є реєстрація в Торгово-промисловій палаті (KvK) — тільки після цього асоціація набуває повної правоздатності.
- Асоціація має бути неприбутковою та, з цієї причини, звільненою від подання корпоративної податкової декларації.
Правила звільнення від оподаткування подарунків та благодійних внесків змінюються щорічно, а також правила надання інших податкових відрахувань та знижок. Встежити за цими змінами, якщо ви не займаєтеся оподаткуванням професійно, дуже складно. Замовте подання податкової декларації у наших спеціалістів! Отримайте гарантію, що всі ваші права на зниження податків використані повністю!
