Коли підприємцю відкрити EMZ: на початку року чи наприкінці?
09.11.2021Ви зважилися на дуже великий крок – починаєте свою справу у Нідерландах. Перед вами постає безліч запитань. Один із них — коли відкрити свій бізнес, наприклад, індивідуальне підприємництво чи, по-голландськи, eenmanzaak (скорочено EMZ): на початку календарного року чи наприкінці? Давайте розумітися.
Ми, як і багато інших фахівців, рекомендуємо відкривати EMZ на початку року. Чому?
Нові підприємці мають більше шансів на отримання податкових пільг. Але є одне: треба обов'язково відповідати певним умовам. Одне з них – відпрацювати на своє підприємництво щонайменше 1225 годин на рік. При цьому такий годинник не розподіляється пропорційно до кількості місяців важливий саме календарний рік.
Звичайно, якщо ви відкриєте свій бізнес в кінці року, то ви просто не встигнете відпрацювати належну кількість годин. Саме тому рекомендується розпочинати свою підприємницьку діяльність саме на початку року.
Наша довідка:
Якщо ви як підприємець виконали «годинний» критерій і ваш дохід від зареєстрованого підприємництва становив понад 50% від загальної річної суми доходу, ви зможете отримати додаткові відрахування. У 2023 році ці відрахування сукупно досягають €5.030, на які можна зменшити оподатковуваний прибуток. Погодьтеся, приємна пільга!
Пільга зменшує ваш оподатковуваний дохід на відчутну суму. Навіть якщо ви почнете свій підприємницький шлях у липні і старанно працюватимете щодня, то ви встигнете відпрацювати необхідні 1225 годин. Однак якщо ви почнете пізніше, то вам точно не встигнути. Докладніше про «вартовий» критерій ми писали тут.
При цьому треба мати на увазі, що зазначена вище податкова пільга буде вам вигідна лише в тому випадку, якщо у вас є що зменшувати (тобто у вас виходить за рік оподатковуваний прибуток). Отже, відкривати ЄМЗ можна і наприкінці року? Так, іноді краще зробити саме так.
Зверніть увагу!
Якщо у вас є постійна робота на повний робочий тиждень, то ви не вважатиметеся підприємцем.
Приклад: ви працюєте спеціалістом IT у великій компанії. У вас є вільний час, і ви вирішили відкрити свій бізнес зі створення чат-ботів. В очах податкової ви не є підприємцем навіть у тому випадку, якщо наберете потрібні 1225 годин. Відповідно, про пільги можна буде забути.
У яких випадках вигідніше відкривати EMZ наприкінці року?
- Якщо ви хочете отримати KOR (Kleineondernemersregeling).
KOR – це звільнення від сплати BTW. Отримати можна в тому випадку, якщо ви очікуєте, що ваш річний дохід буде меншим за 20 000 євро.
Для отримання KOR вам потрібно відкрити EMZ наприкінці року, наприклад, у листопаді. Справа в тому, що подати запит потрібно не пізніше, ніж за 4 тижні до початку звітного періоду, в якому ви хочете почати використовувати це звільнення. Якщо ви встигнете, ви будете звільнені від сплати BTW прямо з початку наступного року.
Якщо не встигнете цього зробити, то вам доведеться робити звіт щодо BTW за перший квартал наступного року. Отримати звільнення від BTW ви зможете не раніше, ніж другий квартал.
Докладніше про систему KOR ми писали тут и тут. - Якщо ви не хочете запитувати KOR, але збираєтеся вже цього року зробити якісь великі покупки, наприклад комп'ютери для офісу.
Майте на увазі: якщо ви хочете повернути BTW за ваші придбання, то KOR вам запитувати не треба, адже в цьому випадку ваше повернення буде анульоване. - Якщо у вас вже зараз є замовник, якому вам прямо зараз потрібно виставити фактуру, оскільки замовник на цьому наполягає – він хоче, наприклад, повернути BTW з ваших робіт/послуг.
Відповідно до законодавства Нідерландів, ви не можете виставити фактуру, якщо ваше підприємництво не буде зареєстроване. І, звичайно, ніякого BTW вказувати там ви не маєте права. Тому вам слід якнайшвидше зайнятися реєстрацією вашого EMZ, інакше ви ризикуєте втратити і клієнта, і прибуток.
Що ще важливо знати?
- Якщо ви реєструєтеся як підприємець і стаєте платником ПДВ (BTW), то на вас накладається зобов'язання зі складання звітності з ПДВ. Але, з іншого боку, ви у будь-якому випадку отримуєте право на відрахування (пільгу) у 14% від вашого доходу від підприємництва, який не оподатковуватиметься.
- Усі надходження коштів, якщо вони у вас відображені як доходи від EMZ, потрапляють у ваш дохід від підприємництва, а якщо з тих чи інших причин вони туди не належать, то доходи від інших робіт.
- Пам'ятайте, що початок підприємницької діяльності наприкінці року обернеться додатковою річною звітністю.
- Якщо вам не терпиться почати працювати на себе прямо з початку наступного року, то краще зареєструвати свій EMZ у Торговій палаті (Kamer van Koophandel — KvK) заздалегідь, у листопаді-грудні, але при реєстрації попросити вказати дату початку діяльності, скажімо, 1 січня наступного року. Треба враховувати, що мине певний час, доки ви зареєструєтеся, отримаєте всі необхідні логіни та паролі, відкриєте банківський рахунок тощо.
- Припустимо, вам важливо, щоб у документах про реєстрацію значилося 1 січня, і це, як випливає з попереднього абзацу, цілком можливо. До речі, зареєструвати своє підприємництво можна заднім числом. Головне, як можемо ми бачити з досвіду реєстрації наших клієнтів, щоби така «вилка» була в межах 2-3 місяців.
Наша довідка:
Під час реєстрації EMZ обов'язково особиста присутність самого власника та наявність чинного документа, що підтверджує особу (паспорт чи посвідка на проживання).
Замовте послугу реєстрації EMZ/ZZP по за посиланням. Якщо у вас залишилися питання, ви можете замовити консультацію у наших фахівців.
Успіхів вам у вашому бізнесі!
