Часовий критерій та часова адміністрація підприємця EMZ (ZZP)
10.05.2023Для того, щоб вважатися приватним підприємцем (так званим ZZP* або EMZ*) у Нідерландах достатньо бути зареєстрованим у KvK (торговій палаті).
Але для того, щоб вважатися приватним підприємцем для податкової, необхідно крім реєстрації в KvK ще виконувати вимоги годинного критерію (Присвячувати своєму підприємництва не менше 1.225 годин на рік). Причому робити це треба кожен календарний рік, так як податкова щорічно буде приймати рішення, чи підходите ви під необхідні критерії чи ні.
Чому так важливо вважатися підприємцем для податкової?
Це вигідно, оскільки дозволяє отримати низку податкових пільг, суттєво зменшити податки та, відповідно, збільшити чистий прибуток від бізнесу. Серед таких пільг:
- податкове відрахування на самозайнятість - zelfstandigenaftrek (у 2023 році становить 5030 євро);
- стартове вирахування — startersaftrek (збільшення вирахування на самозайнятість, але не більше трьох разів протягом перших п'яти років від початку ведення бізнесу; у 2023 році розмір вирахування становить 2123 євро);
- податковий режим innovatiebox (за наявності сертифіката WBSO від Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; більше про це — у нашій статті);
- відрахування на партнера, що допомагає, — meewerkaftrek (якщо ваш партнер зайнятий у вашому бізнесі не менше 525 годин на рік).
І лише одна податкова пільга надається незалежно від кількості відпрацьованих годин. Це пільга для малого та середнього бізнесу (MKB) – mkb-winstvrijstelling. Надається вона просто за фактом реєстрації (будь-який, хто зареєстрував своє підприємництво у KVK, має право на звільнення від податків 14% свого прибутку).
Отже, часовий критерій:
- Ви повинні працювати на ваше підприємництво (ІП / компанію) не менше 1225 годин протягом календарного року. Якщо у вас кілька компаній, вважається сукупна кількість відпрацьованих годин. Однак, за часовим критерієм неможливий «перерахунок». Це означає, що, навіть якщо ви починаєте не з початку календарного року, наприклад, тому що ви починаючий підприємець, вам все одно потрібно відпрацювати те ж саме мінімальну кількість годин до кінця року. Саме тому підприємці, які зареєструвалися незадовго до кінця звітного року, часто не можуть претендувати на податкові пільги (де вони відпрацювали 1225 годин).
- І друга умова, ви повинні витрачати на ваше підприємництво більше 50% вашого загального робочого часу. Якщо, наприклад, ви тільки починаєте свою справу і паралельно продовжуєте працювати за наймом, така робота може займати більше 50% вашого часу, особливо спочатку, поки свій бізнес ще не набрав обертів.
Однак, тут можливі виключення. Якщо ви починаючий підприємець: вам не потрібно виконувати вимогу про те, що більше 50% робочого часу витрачається на вашу компанію. А крім того, ви можете порахувати годинник, які ви витратили на підготовку до запуску вашого проекту.
Також, якщо ви починаєте своє підприємництво після допомоги по непрацездатності, ви не зобов'язані витрачати 1225 800 годин на свій бізнес, вам досить витрачати як мінімум XNUMX годин протягом календарного року.
Оскільки відповідає Вашому часовому критерію є необхідною умовою для того, щоб в податковому сенсі ви були підприємцем, не нехтуйте докладним урахуванням своєї робочої активності.
Робіть це так, щоб у разі можливої перевірки податковими органами ви були у всеозброєнні, тобто в змозі довести, що ви дійсно відпрацювали необхідну кількість годин. Для цього ваша годинна адміністрація повинна бути досить детальною, щоб було видно, на що конкретно і скільки часу ви витратили.
І, звичайно, дуже важливо, щоб ви могли підтвердити свої записи, щоб вся інформація була максимально перевіряється. Це можна зробити, наприклад, за допомогою залізничних квитків, кореспонденції або рахунків-фактур.
Як вести облік робочого часу (годинну адміністрацію)?
Вести її можна як душі завгодно, тут немає ніяких обмежень. Можна в Excel або іншої подібної програми прямо на комп'ютері, можна в онлайн додатку, ну а якщо вам хочеться романтики, то можна і просто в зошиті. Якщо ж ви хочете оптимізувати процес то, програму ведення годинний адміністрації можна поєднати з програмою по виписці рахунків.
Тим підприємцям, які перебувають на абонементі по обслуговуванню в компанії Nalog.nl, ми надаємо шаблони ведення годинний адміністрації, хоча при бажанні, вони можуть вести її все також в будь-якому зручному їм вигляді
Що включати, а що не включати в свої робочі години?
Всі прямі і непрямі дії в інтересах своєї компанії, можуть враховуватися в часовий адміністрації і відповідно бути враховані при розрахунку годинного критерію. Чи логічні ці дії з підприємницькою точки зору тут не оцінюється. Також як і оцінюється продуктивні він чи ні.
Підприємець сам вирішує, як йому вести свій бізнес, податкові органи не можуть визначати за нього, як це робити. Важливо, щоб ви могли виправдати відпрацьовані години, наприклад, за допомогою погодинної адміністрації.
Прямі робочі заняття:
- Підготовка до виконання завдання
- Виконання завдання
- Роз'їзди: до замовника послуги, але також на роботу і з роботи
Непрямі робочі заняття:
- Ведення адміністрації: бухгалтерія, виставлення рахунків, оплата рахунків
- Розвиток бізнесу: спілкування з потенційними і існуючими клієнтами, збір завдань, реклама
- Навчання: проходження курсів або інше навчання, читання професійної літератури
- Робочий простір: обслуговування комп'ютерів, прибирання офісу
- Нетворкінг (формування професійного кола знайомств): встановлення контакту з потенційними клієнтами на тематичних зустрічах
- Придбання обладнання для підприємства, такого як телефон або ноутбук
- Маркетинг: створення і підтримка сайту
Чи існує лікарняний для підприємця?
На жаль, немає, хвороба або непрацездатність не зважають пом'якшувальною обставиною, якщо ви не відпрацьовуєте необхідну кількість годин. Ви можете порахувати тільки годинник, які ви насправді працювали, а не годинник, які ви могли б працювати, якби ви були здорові.
Єдиний виняток, якщо ви припиняєте роботу через вагітність, ви можете протягом 16 тижнів продовжувати вважати свої робочі години так, як ніби ви продовжуєте працювати. Більш того, якщо ви пішли в декрет, ви можете отримати підприємницькі декретні гроші, які запитуються окремо. І в цьому компанія Nalog.nl теж з великим задоволенням може вам допомогти!
Замовте послугу реєстрації EMZ/ZZP по за посиланням. Якщо у вас залишилися питання, ви можете замовити консультацію у наших фахівців.
