Чи реєструвати EMZ (ZZP) при невеликих заробітках?
10.05.2023Питання про реєстрацію приватного підприємництва (так званого ZZP * або EMZ *) виникає у багатьох іноземців, які приїжджають жити і працювати в Нідерланди. Тому ми вирішили відразу відповісти на основні питання. Якщо, прочитавши цей текст, Ви зрозумієте, що питання ще залишилися, будь ласка зв'яжіться з нами. Якщо ж вам стане все ясно, але ви вирішите звернутися до нас за практичною допомогою, будемо раді допомогти!
Отже:
Що таке невеликий заробіток?
Це все, що до 15-16 тисяч в рік.
Чи обов'язково реєструвати ІП, якщо працюєш на себе?
Згідно із законом немає, можна не реєструвати.
Навіщо в такому разі взагалі щось реєструвати?
Це може бути вигідно з точки зору податків і укладення договорів з організаціями (так як вони просто не можуть платити без рахунки-фактури, а виставляти такий рахунок можуть тільки зареєстровані підприємці). Тому однозначної відповіді тут не існує. Все залежить від конкретної ситуації.
Отже, ви хочете працювати на себе або підробляти паралельно іншій роботі (офіційної за контрактом). При цьому мова йде про невеликі суми. Варіанти послуг можуть бути приблизно такі: манікюр, виготовлення тортів на замовлення, репетиторство, ремонтні або будівельні роботи, послуги няні, йога, фотографія, проведення екскурсій, організація заходів, прибирання, перевезення речей і тп.
Важливо розуміти, що хоч реєстрація і не обов'язкова, але виплата податків дуже навіть обов'язкова і вкрай бажана, а не виплата чревата дуже і дуже відчутними штрафами.
Як показувати дохід, якщо працюєш на себе?
Робиться це по-різному залежно від того, чи зареєстровані ви як ІП чи ні. Без реєстрації такий дохід показується у графі "доходи від інших робіт", а за її наявності у графі "доходи від підприємництва". У другому випадку людина має право на податкові знижки та пільги. Витрати з доходу віднімається в обох випадках.
TIP: "Відносини з клієнтами" (relatie met klanten) можна ставити як витрати (зустріч з клієнтом в ресторані, наприклад).
Які мінуси роботи без реєстрації ІП?
Багато організацій можуть захотіти укладати з вами контракт (див. вище). Тут теж є рішення, але фірми воліють все ж таки працювати з офіційними ІП. Рішенням у цьому випадку є фрілансерська угода (договір), але ніхто не любить її укладати, тому що в цьому випадку роботодавець повинен наприкінці року подати ще один додатковий формуляр “виплати приватним особам” з усіма даними працівника. Він нестандартний для нього потрібно завантажувати спеціальну форму. А сам працівник має подати як доходи від інших робіт. І в податковій все це має збігтися.
Що крім реєстрації необхідно для того, щоб податкова розглядала вас як підприємця, а значить вам були б доступні податкові пільги підприємця?
Крім власне реєстрації у податковій всього два критерії:
+1225 годин роботи в рік (це близько 23,5 в тиждень). Що в цілому цілком реально, тим більше, що туди входить не тільки той час, коли ви реально працювали з клієнтами, а й підготовка, навіть відкриття ZZP, читання податкових законів, пошук клієнтів, створення сайту, реклама і так далі.
Більше половини заробітку ви отримуєте від цього підприємництва. Тобто, якщо і є інша робота, грошей вона приносить менше ніж репетиторство, наприклад.
Як перевіряють відпрацювання годин?
Фактично ніяк. Однак підприємець повинен вести годинну адміністрацію (uren administratie) в будь-якому вигляді (в зошиті, на комп'ютері) і надавати її податкової.
Що ще треба враховувати, приймаючи рішення про реєстрацію ІП?
- Єдиний це у вас дохід чи ні. Тому що, якщо дохід єдиний, то для податкової людина підприємець, а якщо він при цьому ходить на роботу, то це підробіток (bijbaantje). Відповідно у людини, який ще ходить на роботу не буде підприємницьких знижок. Працювати буде тільки знижка MKB * (середньо-мале підприємство) що означає, що 14% доходу звільняється від податку.
- Наявність дітей, які відвідують дитячі садки і школи. Так як тут можливо відшкодування частини витрат, але тільки в тому випадку, якщо обоє батьків працюють.
- Співвідношення доходу з сумою, знижки, яку можна відшкодувати працює партнеру.
- Наявність субсидій і виплат, пов'язаних з відсутністю роботи, так як при реєстрації ІП вони все відмінятися, тому людина вважається самозайнятою.
- Витрати на бухгалтера (в принципі без цього можна обійтися, але часом це собі дорожче)
- Самотні батьки мають додаткову податкову знижку
- Наявність іпотеки, так як це теж дає додаткові податкові пільги
- Наявність знижки для початківців (starter aftrek), якою можна скористатися 3 рази протягом перших 5-ти років. А це ще 1123 євро не обкладаються податками.
За грамотного підходу, з 20 тисяч доходу на рік податків виходить менше тисячі.
Виходячи з усього вищевикладеного в найзагальнішому вигляді рекомендація наступна:
А ось в проміжку між цими цифрами, треба уважно все вираховувати, враховуючи всі наявні дані. І щоб не зламати про все це голову, можна довірити розрахунки професіоналам і вже за їхньою порадою з цифрами на руках (а відповідно і способами зробити свої податки оптимальними) приймати рішення.
Докладну інструкцію як зареєструвати ІП, а також подробиці про податкові знижки, читайте в наших наступних статтях.
* Глосарій:
KvK – Kamer van Koophandel (торгова палата)
ZZP – zelfstandig zonder personeel (незалежний без персоналу)
EMZ – een man zaak (приватне підприємство, буквально справа однієї людини)
MKB – middle kleine bedrijf (середньо-маленьке підприємство)
