Податок на передачу власності - основи і нововведення з 2021 року
22.12.2020З податком на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) стикається практично будь-який житель Нідерландів. Розповідаємо, як він працює, і які важливі зміни до нього вступають в силу з 1 січня 2021 року.
Коли сплачується податок на передачу власності?
Ви платите overdrachtsbelasting, коли стаєте власником нерухомих активів. Найбільш часта ситуація - покупка нерухомості (будинку, земельної ділянки, так само як і комерційного приміщення). За цією ж логікою придбання акцій компаній (BV або NV), активи яких складаються з нерухомого майна, обкладається податком. Ця передача не самої нерухомості, а прав на неї, таких як право на будівництво і право оренди, також підлягає оподаткуванню. У цій ситуації ви разово купуєте за певну суму право користування чужою нерухомістю для своїх цілей - наприклад, щоб побудувати будинок. Якщо ви сумніваєтеся, чи підпадає ваша покупка під transfer tax, зверніться до вашого податкового консультанту (Nalog.nl).
У яких випадках ви маєте право не платити податок?
Вам не потрібно платити податок на передачу власності в основному в тих випадках, коли ви стаєте власником не в результаті ринкової угоди: наприклад, коли вступаєте в шлюб або зареєстроване партнерство на умовах спільності власності або, навпаки, поділяєте майно в результаті розлучення. Те ж саме стосується успадкування та поділу майна між спадкоємцями.
Порядок сплати податку
Як правило угода, яка підпадає під оподаткування податком на передачу власності, проводиться через нотаріуса. У цьому випадку він все робить за вас. Нотаріус визначає, чи повинні ви платити податок і в якому розмірі, підпадаєте ви під будь-яку пільгу або звільнення. В результаті він подає за вас декларацію і утримує податок від вашого імені.
Якщо нотаріальний акт не оформляється, ви повинні подати декларацію та сплатити податок на передачу власності самостійно протягом 1 місяця після того, як стали власником. Ви можете звернутися до нас за порадою і допомогою. Майте на увазі, що особа, яка передає вам право власності, має повідомити про це в податкові органи протягом 2 тижнів.
Ставка податку
Станом на 2020 рік ставка податку на на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) складає:
- 2% для житлових будинків і пов'язаних з ними об'єктів, таких як гараж, сарай або садовий будиночок.
- 6% на всю решту нерухомість, наприклад, комерційні приміщення.
Зверніть увагу на наступні зміни, що відбуваються в оподаткуванні з 2021 року.
Підвищення податку на покупку інвестиційних об'єктів з 2021 року
З 2021 року набувають чинності нові ставки податку, що стягується при купівлі комерційної нерухомості і будинків, не призначених для особистого користування:
- При покупці комерційного приміщення для власного використання у 2021 році ви заплатите 8% від суми угоди. Раніше податок був 6%.
- При покупці з метою інвестування - як житлової, так і комерційної нерухомості не для особистого використання, а наприклад, для здачі в оренду або навіть для дітей - з 2021 роки ви також заплатите 8% податок. Навіть якщо нерухомість не буде використовуватися комерційно, але не буде місцем вашого проживання, буде застосуємо 8% податок. Раніше він становив 2% для будинків і 6% для інших об'єктів нерухомості.
Таким чином, найбільші зміни торкнулися сектор житлової інвестиційної нерухомості. Купівля будинків під здачу з 2021 року подорожчає в 4 рази в частині одноразової трасферному податку. Можливо, саме з цим пов'язано досягнення чергового піку цін на нерухомість, що фіксується зараз всупереч ситуації та ризиків, викликаним covid-19.
Звільнення від податку покупців житла молодше 35 років з 2021 року
Доброю новиною є пільга, що вводиться для молодих гравців на ринку житла. Кабінет покращує доступ молоді на цей ринок. З 2021 року покупці житла в віці молодше 35 років (тобто до 34 років включно), які купують житло для особистого проживання, будуть звільнені від податку на передачу власності. Це заощадить їм 2% від покупної ціни, тобто покупка житла вартістю 300.000 євро стане для них на 6.000 євро дешевше. З 1 квітня 2021 року набере чинності додаткову умову: що купується об'єкт не може коштувати дорожче 400.000 євро, що позиціонується достатнім для стартерів.
Той, хто хоче скористатися звільненням, повинен використовувати новий будинок в якості основного місця проживання. Це означає, що покупець не тільки реєструється в муніципалітеті за адресою будинку, але і фактично будує навколо нього центр життєвих інтересів (школа, догляд за дітьми, спортивні заходи, друзі, родина). Для таких цілей може бути використаний тільки один будинок.
Звільнення поширюється на передачу будинку з 1 січня 2021 року. Вирішальним є момент оформлення нотаріального акту, а не момент підписання договору купівлі-продажу.
Звільнення поширюється кожного покупця індивідуально. Якщо одному з покупців-подружжя (або партнерів) 35 років, а іншому – 34, то літній чоловік заплатить податок 2% зі своєї частки, а молодший підпаде під звільнення для молоді (якщо він також відповідає додатковим умовам).
Разом покупець повинен відповідати ряду умов, щоб скористатися звільненням від податку на передачу власності:
- Вік покупця: повнолітній, молодше 35 років (до 34 років включно).
- Покупець купує житло (некомерційний об'єкт).
- Покупець раніше не отримував звільнення від сплати податку на передачу власності.
- Покупець особисто буде проживати в будинку.
- Вартість будинку не перевищує 400.000 євро, якщо покупка здійснюється після 31 березня 2021 роки (до цієї дати цю межу вартості будинку не застосовується).
Висновки
У даній статті ми розібралися, в яких випадках резидент Нідерландів стикається з податком на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) і обговорили основні тренди розвитку цього оподаткування.
З 2021 роки держава до 4 разів збільшило разовий податок по операціях з нерухомістю з інвестиційним контекстом, при цьому постаралося полегшити податковий тягар для молоді, провівши межу між молодістю і зрілістю на рівні 35-річного віку. Поспішайте скористатися пільгами і не забудьте закласти нову податкове навантаження в бізнес-плани. Фахівці Nalog.nl будуть раді допомогти вам з податковими консультацій за особистими та підприємницьким питань.
Заповніть форму або зв'яжіться з нами зручним для вас способом. Наші фахівці допоможуть вам вирішити питання.
