Головна База знань приватним особам Податок на передачу собстве ...

юридичним особам

Бюджетний рік та податкові зміни в Нідерландах Рахунок у платіжній системі для бізнесу Правила розподілу праці та відпочинку у Нідерландах Як оформити трудові відносини із новим працівником? Покрокова інструкція для компаній та підприємців Прийом працівників на роботу в Нідерландах: документи, які потрібно перевірити Енергоефективність класу С стане обов'язковою для комерційних приміщень з 2023 року Колективний трудовий договір - чи всім він потрібен? Онлайн-платежі для бізнесу в Нідерландах Гудвіл - особливості розрахунку його суми і обліку Відпустка з надзвичайних обставин (Calamiteitenverlof) 5 порад по веденню бухгалтерії вашого підприємства Юридична адреса У Нідерландах запрацював реєстр бенефіціарів (UBO) Відкриття банківського рахунку в Нідерландах Закон про баланс ринку праці (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) і зміни в ньому 5 основних причин звільнення і відповідні правила Надання робочого телефону співробітникам, як це працює План реєстрації в податковій для роботодавців Що робити, якщо ви заплатили неправильну суму BTW KvK-номер: все, що потрібно знати Відшкодування транспортних витрат Що таке BTW-номер 7 відповідей на 7 головних питань про відпустку Форми власності у Нідерландах Робота в неділю Чи працюєте в свята? Що це означає для роботодавця? Вимоги до виставлення фактур Нідерландська приватна компанія з обмеженою відповідальністю (BV)

приватним особам

Мінімальна зарплата 2024 Як сповістити податкову про номер банківського рахунку самостійно? Моя декларація давно у податковій, а відповіді немає. Що робити? Інструкція: Як запросити субсидію в Nalog.nl Правила надання відпусток у Нідерландах Оподаткування іноземного доходу в Нідерландах Податкова декларація. Форма М Шкільні канікули 2022-2023 Вихідні та свята 2023 Листи з machtigingen від податкової Що таке jaaropgaaf Що таке внесок Zvw? Інструкція: Як подати податкову декларацію Як заощадити на комунальних платежах у Нідерландах (субсидії на покращення теплоізоляції) Про проїзд. Квитки та скидки (ВІДЕО) Я хочу допомогти: Благодійність та податки Як розрахувати відрахування з іпотеки (hypotheekrenteaftrek) у Нідерландах? Бокс 3/Box 3 - книга з описом всіх вебінарів Авансовий розрахунок (voorlopige aanslag) – вихід для тих, хто хоче платити податки або отримувати податкові відрахування не відразу, а щомісячно фіскальні партнери Муніципальні / місцеві податки і збори Відповіді на 9 головних питань за податковими деклараціями Розрахуйте поріг відшкодування медичних витрат Податок на передачу власності - основи і нововведення з 2021 року Медичне страхування в Нідерландах (частина 2) Медичне страхування в Нідерландах (частина 1) «30% рулінг» і умови його отримання Оформлення спадщини та подарунків Додаткова відпустка по народженню дитини Відшкодування витрат на лікування Що дозволено, а що заборонено ввозити в Нідерланди Податки на товари, що ввозяться Як надати номер іноземного рахунку в податкову Повернення податків в аеропорту (Schiphol) Як отримати відстрочку по подачі податкової декларації Основні види податків в Нідерландах голландський платник податків Куди мені піти з моєю проблемою?

Податок на передачу власності - основи і нововведення з 2021 року

22.12.2020

З податком на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) стикається практично будь-який житель Нідерландів. Розповідаємо, як він працює, і які важливі зміни до нього вступають в силу з 1 січня 2021 року.

 

Коли сплачується податок на передачу власності?

Ви платите overdrachtsbelasting, коли стаєте власником нерухомих активів. Найбільш часта ситуація - покупка нерухомості (будинку, земельної ділянки, так само як і комерційного приміщення). За цією ж логікою придбання акцій компаній (BV або NV), активи яких складаються з нерухомого майна, обкладається податком. Ця передача не самої нерухомості, а прав на неї, таких як право на будівництво і право оренди, також підлягає оподаткуванню. У цій ситуації ви разово купуєте за певну суму право користування чужою нерухомістю для своїх цілей - наприклад, щоб побудувати будинок. Якщо ви сумніваєтеся, чи підпадає ваша покупка під transfer tax, зверніться до вашого податкового консультанту (Nalog.nl).

 

У яких випадках ви маєте право не платити податок?

Вам не потрібно платити податок на передачу власності в основному в тих випадках, коли ви стаєте власником не в результаті ринкової угоди: наприклад, коли вступаєте в шлюб або зареєстроване партнерство на умовах спільності власності або, навпаки, поділяєте майно в результаті розлучення. Те ж саме стосується успадкування та поділу майна між спадкоємцями.

В окремих випадках може бути застосовано звільнення від податку в силу специфіки угоди - наприклад, при внеску в партнерство, злиттях і поглинаннях в рамках групи, при покупці сільськогосподарських земель і т.п. Ці ситуації вимагають індивідуального аналізу.

Порядок сплати податку

Як правило угода, яка підпадає під оподаткування податком на передачу власності, проводиться через нотаріуса. У цьому випадку він все робить за вас. Нотаріус визначає, чи повинні ви платити податок і в якому розмірі, підпадаєте ви під будь-яку пільгу або звільнення. В результаті він подає за вас декларацію і утримує податок від вашого імені.

Якщо нотаріальний акт не оформляється, ви повинні подати декларацію та сплатити податок на передачу власності самостійно протягом 1 місяця після того, як стали власником. Ви можете звернутися до нас за порадою і допомогою. Майте на увазі, що особа, яка передає вам право власності, має повідомити про це в податкові органи протягом 2 тижнів.

 

Ставка податку

Станом на 2020 рік ставка податку на на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) складає:

  • 2% для житлових будинків і пов'язаних з ними об'єктів, таких як гараж, сарай або садовий будиночок.
  • 6% на всю решту нерухомість, наприклад, комерційні приміщення.

Зверніть увагу на наступні зміни, що відбуваються в оподаткуванні з 2021 року.

 

Підвищення податку на покупку інвестиційних об'єктів з 2021 року

З 2021 року набувають чинності нові ставки податку, що стягується при купівлі комерційної нерухомості і будинків, не призначених для особистого користування:

  • При покупці комерційного приміщення для власного використання у 2021 році ви заплатите 8% від суми угоди. Раніше податок був 6%.
  • При покупці з метою інвестування - як житлової, так і комерційної нерухомості не для особистого використання, а наприклад, для здачі в оренду або навіть для дітей - з 2021 роки ви також заплатите 8% податок. Навіть якщо нерухомість не буде використовуватися комерційно, але не буде місцем вашого проживання, буде застосуємо 8% податок. Раніше він становив 2% для будинків і 6% для інших об'єктів нерухомості.

Таким чином, найбільші зміни торкнулися сектор житлової інвестиційної нерухомості. Купівля будинків під здачу з 2021 року подорожчає в 4 рази в частині одноразової трасферному податку. Можливо, саме з цим пов'язано досягнення чергового піку цін на нерухомість, що фіксується зараз всупереч ситуації та ризиків, викликаним covid-19.

 

Звільнення від податку покупців житла молодше 35 років з 2021 року

Доброю новиною є пільга, що вводиться для молодих гравців на ринку житла. Кабінет покращує доступ молоді на цей ринок. З 2021 року покупці житла в віці молодше 35 років (тобто до 34 років включно), які купують житло для особистого проживання, будуть звільнені від податку на передачу власності. Це заощадить їм 2% від покупної ціни, тобто покупка житла вартістю 300.000 євро стане для них на 6.000 євро дешевше. З 1 квітня 2021 року набере чинності додаткову умову: що купується об'єкт не може коштувати дорожче 400.000 євро, що позиціонується достатнім для стартерів.

Той, хто хоче скористатися звільненням, повинен використовувати новий будинок в якості основного місця проживання. Це означає, що покупець не тільки реєструється в муніципалітеті за адресою будинку, але і фактично будує навколо нього центр життєвих інтересів (школа, догляд за дітьми, спортивні заходи, друзі, родина). Для таких цілей може бути використаний тільки один будинок.

Звільнення поширюється на передачу будинку з 1 січня 2021 року. Вирішальним є момент оформлення нотаріального акту, а не момент підписання договору купівлі-продажу.

Звільнення поширюється на кожного покупця індивідуально. Якщо одному з покупців-подружжя (або партнерів) 35 років, а іншому - 34, то більш літній чоловік заплатить податок 2% зі своєї частки, а молодший підпаде під звільнення для молоді (якщо він також відповідає додатковим умовам).

Разом покупець повинен відповідати ряду умов, щоб скористатися звільненням від податку на передачу власності:

  • Вік покупця: повнолітній, молодше 35 років (до 34 років включно).
  • Покупець купує житло (некомерційний об'єкт).
  • Покупець раніше не отримував звільнення від сплати податку на передачу власності.
  • Покупець особисто буде проживати в будинку.
  • Вартість будинку не перевищує 400.000 євро, якщо покупка здійснюється після 31 березня 2021 роки (до цієї дати цю межу вартості будинку не застосовується).

 

Висновки

У даній статті ми розібралися, в яких випадках резидент Нідерландів стикається з податком на передачу власності (overdrachtsbelasting, Dutch transfer tax) і обговорили основні тренди розвитку цього оподаткування.

З 2021 роки держава до 4 разів збільшило разовий податок по операціях з нерухомістю з інвестиційним контекстом, при цьому постаралося полегшити податковий тягар для молоді, провівши межу між молодістю і зрілістю на рівні 35-річного віку. Поспішайте скористатися пільгами і не забудьте закласти нову податкове навантаження в бізнес-плани. Фахівці Nalog.nl будуть раді допомогти вам з податковими консультацій за особистими та підприємницьким питань.

 

Заповніть форму або зв'яжіться з нами зручним для вас способом. Наші фахівці допоможуть вам вирішити питання.

  • прихований
  • Перетягніть сюди файли або
    Прийняті типи файлів: jpg, jpeg, png, pdf, doc, docx, xls, xlsx, Max. file size: 120 MB.
    • Це поле для цілей перевірки і повинні бути залишені без змін.

    logo nalog

    Кілька наших тим



    Ви можете знайти більше тим на нашій домашній сторінці або в меню.

    logo nalog

    Що ви думаєте про цей сайт? *

    Мета вашого звернення?

    Не вводьте ніяких особистих даних, таких як ім'я, номер соціального страхування або номер телефону. Ми не відповідаємо на питання, коментарі та скарги, які надходять через цю форму.

    Скасування