Як розрахувати податок з Box 3 податкової декларації - Nalog.nl BV
Головна База знань приватним особам Як розрахувати податок з B...

юридичним особам

Посилання на законодавство Мінімальна заробітна плата DGA Бюджетний рік та податкові зміни в Нідерландах Рахунок у платіжній системі для бізнесу Правила розподілу праці та відпочинку у Нідерландах Як оформити трудові відносини із новим працівником? Покрокова інструкція для компаній та підприємців Прийом працівників на роботу в Нідерландах: документи, які потрібно перевірити Енергоефективність класу С стане обов'язковою для комерційних приміщень з 2023 року Колективний трудовий договір - чи всім він потрібен? Онлайн-платежі для бізнесу в Нідерландах Гудвіл - особливості розрахунку його суми і обліку Відпустка з надзвичайних обставин (Calamiteitenverlof) 5 порад по веденню бухгалтерії вашого підприємства Юридична адреса У Нідерландах запрацював реєстр бенефіціарів (UBO) Відкриття банківського рахунку в Нідерландах Закон про баланс ринку праці (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) і зміни в ньому 5 основних причин звільнення і відповідні правила Надання робочого телефону співробітникам, як це працює План реєстрації в податковій для роботодавців Що робити, якщо ви заплатили неправильну суму BTW KvK-номер: все, що потрібно знати Як відшкодувати транспортні витрати під час подання декларації (reisaftrek)? Що таке BTW-номер 7 відповідей на 7 головних питань про відпустку Форми власності у Нідерландах Робота в неділю Чи працюєте в свята? Що це означає для роботодавця? Вимоги до виставлення фактур Нідерландська приватна компанія з обмеженою відповідальністю (BV)

приватним особам

Шкільні канікули 2024-2025 Податкова знижка для працюючих (Arbeidskorting) Як розрахувати податок з Box 3 податкової декларації Податкові відрахування на подарунки та благодійність Загальна податкова знижка (algemene heffingskorting) Розрахуйте поріг відшкодування медичних витрат Місцеві (муніципальні) податки Вирахування на медичні витрати (aftrek zorgkosten) 2023 Комбінована податкова знижка для батьків дітей віком до 12 років (IACK) Чи платити податок, якщо здаєш кімнату у своєму будинку? Opgaaf wereldinkomen — Декларація про прибутки та збитки по всьому світу Вихідні та свята 2024 Мінімальна зарплата 2024 Як сповістити податкову про номер банківського рахунку самостійно? Моя декларація давно у податковій, а відповіді немає. Що робити? Інструкція: Як запросити субсидію в Nalog.nl Правила надання відпусток у Нідерландах Оподаткування іноземного доходу в Нідерландах Податкова декларація. Форма М Листи з machtigingen від податкової Що таке jaaropgaaf Що таке внесок Zvw? Інструкція: Як подати податкову декларацію Податкові відрахування з іпотеки та утримання власного будинку Як заощадити на комунальних платежах у Нідерландах (субсидії на покращення теплоізоляції) Про проїзд. Квитки та скидки (ВІДЕО) Я хочу допомогти: Благодійність та податки Бокс 3/Box 3 - книга з описом всіх вебінарів Авансовий розрахунок (voorlopige aanslag) – вихід для тих, хто хоче платити податки або отримувати податкові відрахування не відразу, а щомісячно фіскальні партнери Відповіді на 9 головних питань за податковими деклараціями Податок на передачу власності - основи і нововведення з 2021 року Медичне страхування в Нідерландах (частина 2) Медичне страхування в Нідерландах (частина 1) «30% рулінг» і умови його отримання Оформлення спадщини та подарунків Додаткова відпустка по народженню дитини Що дозволено, а що заборонено ввозити в Нідерланди Податки на товари, що ввозяться Як надати номер іноземного рахунку в податкову Повернення податків в аеропорту (Schiphol) Як отримати відстрочку по подачі податкової декларації Основні види податків в Нідерландах голландський платник податків Куди мені піти з моєю проблемою?

Як розрахувати податок з Box 3 податкової декларації

25.03.2024

Платежі до бюджету Box 3 податкової декларації часто називають податком на багатство: з цього боксу оподатковуються заощадження та інвестиції. Нині оподаткування цих активів виробляється з так званої фіктивної доходності. Відсоток фіктивної доходності за попередній рік встановлюється на початку року, наступного за звітним.

Які активи входять до Box 3?

У Box 3 враховуються: 

  • Заощадження: гроші на рахунках, готівку понад встановлену норму, частки в житловій асоціації, гроші, депоновані у нотаріуса.
  • Інвестиції: нерухомість, крім будинку, в якому ви проживаєте (він відноситься до Box 1), акції, крім істотної частки - 5% і більше (вони оподатковуються в Box 2), криптовалюта, виграші, які ще не перевели в готівку.
  • борги: всі зобов'язання за кредитами тощо, крім іпотечного кредиту додому, в якому ви проживаєте (звільнення від податків для цього кредиту відбувається у Box 1).
Важливо! Наявність активів для Box 3 фіксується на 1 січня цього року.

Більше про Box 3 у нашому вебінарі.

Фіктивна прибутковість за активами Box 3

Фіктивна прибутковість — це дохід, який власник власності, на думку уряду, має отримати від наявності. Для оподаткування в Box 3 використовується саме фіктивна доходність, тобто розмір податку залежить тільки від наявності власності і не залежить від того, чи ви отримали від цієї власності реальний дохід.

Фіктивна прибутковість розраховується так, щоб максимально відповідати реальній, тому цифри з'являються у січні року, наступного за звітним. У результаті розрахувати фіктивну прибутковість на наступні роки можна лише за інвестиціями, і лише у разі, якщо не зміниться законодавство. Тому застосовувані відсотки виглядають так:

Показники за роками

рік 2023 2024 2025
заощадження 0,92% - -
Інвестиції 6,17% 6,04% 5,88%
борги 2,46% - -

 

Як розраховується податок у Box 3?

Процес розрахунку податку Box 3 складається з наступних етапів:

  1. Розрахунок оподатковуваного доходу. Вартість активу кожної групи множиться на фіктивний відсоток прибутковості, потім складається дохід за заощадженнями та інвестиціями та з отриманої суми віднімається дохід за боргами.
  2. Розрахунок основи доходності. Із сумарної вартості заощаджень та інвестицій віднімаються борги. Але всі борги відняти не можна: віднімається лише частина, що перевищує встановлену суму. У 2023 році встановлено суму в 3400 євро на самотнього платника податків та 6800 за наявності партнера. У 2024 році це 3700 та 7400 євро відповідно.
  3. Розрахунок інвестиційної бази. З бази прибутковості (результат етапу 2) віднімається неоподатковувана сума: у 2023 та 2024 році вона становить 57 000 євро для самотнього платника податків та 114 000 для партнерів. Під час подання окремих декларацій партнери мають право розділити інвестиційну базу на свій розсуд — головне, щоб сума двох частин розділеної бази відповідала повному розміру бази.
  4. Розрахунок частки основі прибутковості. Результати етапу 3 поділяються на результати етапу 2 і множаться на 100. Результат округляється до сотих.
  5. Розрахунок прибутку за Box 3. Результат етапу 1 множиться на результат етапу 4.
  6. Розрахунок суми податку за Box 3. Результат етапу 5 множиться на ставку податку в Box 3. У 2023 році ставка податку для Box 3 - 32%, 2024-го - 36%.

Джерело.

Які зміни очікуються у майбутньому?

У плани уряду входить скасування фіктивної прибутковості та перехід на оподаткування реальних доходів від накопичень та інвестицій. Очікується, що перехід на цю систему відбудеться у 2027 році.

Якщо у вас багато різної власності, у тому числі й закордонної, і ви хочете розібратися, до яких боксів податкової декларації вона належить і як оподатковується, отримайте консультацію! Якщо ви просто хочете правильно подати декларацію, замовте цю послугу у нас!

logo nalog

Кілька наших тим



Ви можете знайти більше тим на нашій домашній сторінці або в меню.

logo nalog

Що ви думаєте про цей сайт? *

Мета вашого звернення?

Не вводьте ніяких особистих даних, таких як ім'я, номер соціального страхування або номер телефону. Ми не відповідаємо на питання, коментарі та скарги, які надходять через цю форму.

Скасування