Вирахування на медичні витрати (aftrek zorgkosten) 2023
27.02.2024Різні відрахування дозволяють мешканцям Нідерландів економити на податках. За певних умов з бази оподаткування можна вирахувати витрати на лікування вас, ваших родичів та людей з обмеженими можливостями, які проживають з вами. Деякі медичні платежі не покриваються вашою страховкою, їх доводиться платити з власної кишені — відрахування на медичні витрати дозволяє компенсувати частину таких витрат.
Умови вирахування медичних витрат
Щоб отримати право на aftrek zorgkosten, потрібно відповідати таким умовам:
- Медичні витрати не покриваються обов'язковим чи добровільним медичним страховим полісом. Якщо у вас немає полісу обов'язкового медичного страхування, медичні витрати, які поліс зазвичай покриває, не можна компенсувати. Якщо у вас є поліс, але ви звернулися до медичної установи, яка не має договору з вашим страховиком, компенсувати витрати теж не вийде.
- Відрахуванню підлягають лише медичні витрати, визнані необхідними відповідно до затвердженого списку. Список таких витрат нижче.
- Відняти медичні витрати можна лише у податковій декларації за рік, у якому ви ці гроші витратили.
- Відняти можна лише ті витрати, які оплачені вами рахунок власних чи взятих у кредит коштів.
- Відповідно до всіх цих умов підлягають відрахуванню медичні витрати, пов'язані з лікуванням за кордоном.
- Якщо податкова вимагатиме підтвердити медичні витрати, потрібно буде надати документи, тому всі рахунки та чеки, пов'язані з витратами на лікування та догляд, необхідно зберігати 5 років. Якщо вам надали відстрочку на подання декларації, термін зберігання документів – 5 років + термін відстрочення.
- Відрахуванню підлягає лише та частина медичних витрат, яка перевищує встановлені порогові рівні, що залежать від доходів платника податків. Порогові рівні – нижче.
Ви можете оформити відрахування медичних витрат тільки в тому випадку, якщо вони проводились для оплати медичних послуг та товарів, придбаних для наступних категорій:
- Ви та ваш податковий партнер,
- Ваші діти до 27 років (якщо самостійно вони заплатити не можуть),
- Особи старші 27 років, з якими ви проживаєте разом і які не можуть сплатити витрати самі та мають серйозну інвалідність. Така інвалідність передбачає право на приміщення до спеціальної установи для догляду за людьми з обмеженими можливостями. відповідно до Закону про довгостроковий догляд (Wet langdurige zorg - Wlz).
- Батьки, брати і сестри, які проживають з вами та залежать від вашого догляду. Люди залежать від вашого догляду, якщо їм зазвичай потрібна професійна допомога у спеціальних закладах догляду або в будинках для людей похилого віку.
Які медичні витрати підлягають вирахуванню, а які ні?
За 2023 перевірити, чи підлягають відрахуванню конкретні витрати, можна в наступних таблицях.
Витрати, пов'язані з медичним страхуванням
| витрати | Можливість відрахування |
|---|---|
| Страхові внески з медичного страхування | немає |
| Встановлений законом особистий внесок | немає |
| Закон про медичне страхування особистих внесків | немає |
| Франшиза медичного страхування | немає |
| Добровільна франшиза | немає |
Витрати на медичну допомогу, лікування та ліки
| витрати | Можливість відрахування |
|---|---|
| Догляд у лікарні чи іншій установі | є |
| Стоматолог, фізіотерапевт чи інший фахівець | є |
| Лікування фельдшером за призначенням та під наглядом лікаря, наприклад, остеопатом або зубним протезистом | є |
| Лікування фельдшером без направлення лікаря | є, за певних умов |
| Психіатрична допомога особі до 18 років | немає |
| Догляд за особою з дислексією (віком до 18 років) | немає |
| Комбінований тест або тест NIPT для пренатального скринінгу без медичних показань | немає |
| Лікування ЕКЗ віком до 43 років | є, за певних умов |
| Призначення ліків (включаючи гомеопатичні засоби) понад встановлений законом особистий внесок | є |
Витрати на допоміжні засоби
| витрати | Можливість відрахування |
|---|---|
| Медичні супінатори (Steunzolen) | є |
| Ходунки (пристосування для ходьби на 3 або 4 ніжках), милиці (на прокті, під пахву, на передпліччя), гіпсові опори для ніг або інвалідних візків | немає |
| Інвалідні коляски | немає |
| Слуховий апарат | є, за певних умов |
| Регулювання автомобіля, велосипеда, комп'ютера тощо. | є |
| Витрати використання устаткування (електрика, страховка, Витрати технічне обслуговування, оренду тощо.) | є |
| Протези та кардіостимулятори | є |
| Щеплення для подорожей | є |
Транспортні витрати
| витрати | Можливість відрахування |
|---|---|
| Проїзд до лікаря, лікарні чи аптеки | є |
| Більш високі транспортні витрати через хвороби або інвалідності | є |
| Витрати на поїздку для відвідування хворих | є |
Інші витрати
| витрати | Можливість відрахування |
|---|---|
| Дієта, призначена лікарем чи дієтологом | є, вирахування підлягає фіксована сума відповідно до списком дієт на 2023 рік |
| Додаткова допомога сім'ї у зв'язку з хворобою чи інвалідністю | є, за певних умов |
| Додатковий одяг та постільна білизна | є, вирахування підлягає фіксована сума |
Порогові суми для отримання права вирахування медичних витрат
Вирахування на медичні витрати провадиться тільки в частині, що перевищує встановлені порогові суми. При заповненні податкової декларації за 2023 рік потрібно орієнтуватися на порогові суми, зазначені в наступних таблицях.
Якщо у вас немає податкового партнера
| Дохід (євро на рік) | Порогова сума |
|---|---|
| від 0 до 8603 | 149 євро |
| Так як 8604 45695 до | 1,65% від річного доходу |
| 45 696 і більше | 753 євро + 5,75% від суми понад 45 695 євро |
Якщо у вас є податковий партнер
| Дохід (євро на рік) | Порогова сума |
|---|---|
| від 0 до 17 206 | 298 євро |
| від 17 207 до 45 695 | 1,65% від річного доходу |
| 45 696 і більше | 753 євро + 5,75% від суми понад 45 695 євро |
Aftrek zorgkosten — лише одне з можливих відрахувань. А крім вирахувань, існує ще й список податкових знижок. Щоб врахувати всі можливості для скорочення платежів до бюджету, замовте оформлення податкової декларації у наших спеціалістів.
