голландський платник податків
04.04.2019Податковими резидентами Нідерландів є фізичні особи старше 18 років. У виняткових випадках ними можуть бути також особи які не досягли 18 років, це відбувається в разі, коли у них є власні діти. В інших випадках діти молодше 18 років вважаються неповнолітніми і всі їхні податкові зобов'язання несуть їхні батьки.
Але найчастіше постає питання про те, в якій країні виникають ваші податкові зобов'язання, і де саме потрібно подавати податкову декларацію.
Для того щоб визначитися, чи треба подавати декларацію в Голландії, а відповідно платити податки, треба зрозуміти ми знали що ви податковим резидентом, або іноземним платником податків.
До якої категорії платників податків ви ставитеся?
Варіант 1. Ви весь звітний рік проживали (були прописані) в Голландії. В цьому випадку ви є податковим резидентом Голландії, незалежно від того чи мали ви дохід у звітному році. Також не має значення в якій з країн були ваші доходи, вони є об'єктом оподаткування в Нідерландах, там де ви проживаєте. Якщо ви є податковим резидентом Голландії це необов'язково означає що ви зобов'язані подавати податкову декларацію, але це обов'язково означає що ви маєте право на всі податкові знижки, пільги і відрахування.
Варіант 2. Ви проживали в Голландії (були прописані) неповний звітний рік. Це можливо в разі, якщо ви переїхали з іншої країни на постійне проживання в Нідерланди або, навпаки, виїхали протягом звітного року з Нідерландів на постійне проживання в іншу країну. При цьому не враховується ваші тимчасові від'їзди у відрядження, в гості або у відпустку. Важливий тільки період, який ви були прописані в муніципалітеті. При цьому ви маєте право вибору, чи хочете ви вважатися податковим резидентом весь звітний рік або тільки той період, який ви були прописані в Голландії. Цей вибір дуже важливий, до того ж він поширюється на обох фіскальних партнерів і може сильно вплинути на податковий підсумок року. Тому, якщо ви не впевнені, що вам краще вибрати, ми готові розрахувати для вас найбільш вигідний варіант.
Варіант 3. Ви весь рік не були прописані в Нідерландах. Тимчасові приїзди по роботі, в гості, в якості туриста або просто тому, що у вас є шенгенська віза іншої країни, не роблять вас податковим резидентом Голландії. Але, якщо у вас є дохід, який ви отримуєте з Голландії, то ви зважаєте іноземним налогообязанним.
Цей останній третій варіант отримав багато змін починаючи з 2015 року і ми зупинимося на ньому докладніше.
У 2015 році відбулися серйозні зміни в класифікації, а відповідно в тому, кого вважати голландським, а кого іноземним платником податків
Якщо, наприклад, ви постійно проживаєте в іншій країні, але маєте дохід з Голландії, то до 2014 року включно у вас було право вибору, вважати себе голландським або іноземним платником податків. Цей вибір людина робила сам в момент заповнення податкової декларації. Природно ми завжди радили зробити той вибір, який найбільш вигідний нашим клієнтам.
Починаючи ж з 2015 року податкова скасувала цю можливість вибору, зараз встановлені досить чіткі умови, коли ви може вважатися внутрішнім або іноземним платником податків.
Що означає, що ви отримуєте дохід з НЛ, проживаючи в іншій країні?
Доходом з Голландії може вважатися ваша голландська зарплата, наприклад, ви живете в Бельгії і кожен день їздите в Голландію на роботу. Другий варіант доходу - це дохід від бізнесу, ви можете бути власником бізнесу і отримувати дивіденди від прибутку. Якщо юридична адреса вашого підприємство знаходиться в Голландії, то відповідно і отримані дивіденди оподатковуються в Голландії. Третій варіант голландського доходу для іноземців це володіння нерухомістю, землею, будь-якими вкладеннями, голландськими цінними паперами або просто грошима в голландському банку. У всіх цих випадках Голландія має перевагу зняття своїх податків з цих доходів, які ви отримали на її території. При цьому, подаючи декларацію в своїй країні, ви зобов'язані вказати ці доходи, але зовсім не обов'язково, що ви будете платити по ним податки. Швидше за все ваші податки будуть перезараховані. Це залежить від того чи існує підписана угода про подвійне оподаткування між вашою країною проживання та Нідерландами. Повний список країн, з якими така угода підписана, ви можете знайти в розділі корисна інформація.
Важливо знати, що якщо ви є іноземним платником податків, ви не маєте права користуватися ніякими голландськими податковими пільгами, знижками і відрахуваннями. Тому дуже важливо розуміти, в якому випадку ви не проживаючи в Голландії можете кваліфікувати себе як голландського платника податків.
Починаючи з 2015 року податковою введений новий термін «кваліфікований іноземний платник податків» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) і визначені чіткі критерії для подібної кваліфікації:
- ваш дохід з Голландії становить не менше 90 відсотків від загального вашого доходу
- ви житель Євросоюзу, країн європейської економічної зони, голландських островів або Швейцарії
- у вас має бути огляд про ваш дохід і утримані податки з країни проживання.
Такі ж правила поширюються на вашого фіскального партнера. Якщо ваш партнер не відповідає вищевикладеним вимогам, то для голландської податкової, ви будете значитися як не має фіскального партнера кваліфікований іноземний платник податків.
Що дає це нової статус кваліфікований іноземний платник податків?
У разі, якщо до вас таке статус застосуємо, ви крім того що платите податки в Голландії також можете використовувати і всі податкові пільги, наприклад, відрахування на іпотеку, звільнення частини ваших накопичень від оподаткування, відрахування на медичні та навчальні витрати та інше.
Якщо ж ви не відповідаєте вищенаведеним критеріям, то ви є звичайним іноземним платником податків, який зобов'язаний показувати лише ту частину доходів, яка отримана на території Нідерландів, або від нідерландського бізнесу і відповідно не маєте права на пільги голландських платників податків.
Окремі правила діють для власників 30% рулінга (іноземних висококваліфікованих фахівців), про які більш докладно можна прочитати відповідному розділі.
Якщо ви не можете визначитися з тим, чи є ви голландським платником податків, або не можете вирішити, який з варіантів краще вибрати, ми готові допомогти вам знайти оптимальний варіант.
