Основні види податків в Нідерландах
11.04.2019змінено 12.05.2021
Тема податків непроста навіть у себе на батьківщині, а що вже говорити про імміграцію і життя в іншій країні, де все законодавство, у тому числі і податкове, дається на прийнятому в ній державною мовою. Іноді таких мов буває два або три, але ситуацію це, як правило, не змінює - навіть тоді актуальну інформацію знайти не так-то просто, а зрозуміти і розібратися з притаманними оподаткуванню нюансами - так це вже зовсім «книга за сімома печатками». Не переживайте - ми прочитаємо її разом!
Саме тому в даній статті ми зібрали для вас основні відомості про податки в Нідерландах з поясненнями і прикладами. Поїхали!
Трохи про підходи до класифікації податків
Підійти до класифікації податків можна по-різному. Наприклад, їх можна розділити на тих, хто їх платить: фізичні особи (особи), індивідуальні підприємці (ЕМЗ/ZZP"s) або юридичні особи (BV, NV тощо.). Або згрупувати їх виходячи з того, хто ці податки нараховує: податкова служба (загальнодержавні податки) або ваш муніципалітет (місцеві податки).
Ми в цій статті будемо дотримуватися другого принципу категоризації, не забуваючи згадати, для кого ці податки актуальні.
Крім того, ми в даній статті не будемо конкретизувати - це податок (податок) або збір (heffing) або витрати (діти), А будемо все дані категорії іменувати податками.
Згідно ще однієї класифікації податки діляться на постійні, які необхідно оплачувати зі встановленою періодичністю, наприклад, податки на заробітну плату або податок на додану вартість, і на податки, які ви платите одноразово, наприклад, податок на покупку автомобіля або нерухомості.
Деякі податки прив'язані до суб'єкта (конкретної людини), наприклад, прибутковий податок (його повинні платити всі, хто працює резиденти Нідерландів), а є податки, які сплачуються при певному умови. Так, податок на машину сплачується тільки в тому випадку, якщо у вас є машина, податок на собаку сплачується, якщо у вас є собака і якщо ваш муніципалітет цей податок збирає.
Які існують податки в Нідерландах?
У Нідерландах, також як і в багатьох інших країнах, першочергове згадка про податки і оподаткування дається в статті 104 Конституції - Основному Законі (De Грондвіт, мистецтво. 104: Податки).
І, як ми вже згадували, податки може стягувати безпосередньо податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) або ж муніципалітети (Gemeenten). При цьому, для першого типу податків державою встановлено буквально все: конкретні ставки і правила їх сплати. Це визначено як Основним Законом, так і окремими Законами, що стосуються кожного загальнодержавного податку, текст яких можна знайти за посиланням.
Податки ж місцевого значення можуть відрізнятися в різних муніципалітетах. Це відбувається тому, що в Законі зазначено лише наявність самого податку, але не його конкретні ставки або тарифи.
Податки, що стягуються податковою службою Нідерландів (rijksbelastingen)
До загальнодержавних податків, які перебувають у віданні Belastingdienst, Відносяться, в першу чергу:
- податок на прибуток (Inkomstenbelasting),
- податок на прибуток (Vennotschapsbelasting),
- податок на додану вартість - ПДВ (omzetbelasting/belasting toegevoegde waarde – btw),
- податки на заробітну плату (податок із заробітної плати/ Loonheffingen),
- податок на дивіденди (Dividendbelasting),
- акцизи (Accijns),
- податок на дороги / транспортний податок (motorrijtuigenbelasting - mrb),
- і ще кілька невеликих податків.
Ставки цих податків встановлено однакові для всіх і, в разі застосування до вас даного податку, нарахування та сплата його обов'язкове. Так, якщо у вас є дохід, то ви платите прибутковий податок, якщо є продажу, то ви платите ПДВ і так далі.
Приймає закони про загальнодержавні податки Міністерство фінансів Нідерландів (Ministerie van Financiën). Стягуються ці податки, як уже говорилося, податковою службою (Belastingdienst), Яка також стежить за тим, щоб платники податків знали про свої податкові зобов'язання. Наприклад, вона розсилає знамениті «сині конверти» з нагадуванням про обов'язкову поданні річної податкової декларації.
Загальнодержавні податки складаються з прямих і непрямих. До прямих податків належать податки, які ви платите самі, наприклад, прибутковий податок, податок на дивіденди або спадок. Непрямі податки, як правило, включені у вартість товарів або послуг, тим самим збільшуючи їх собівартість. До таких податків можна віднести, наприклад, ПДВ або акцизи.
Більше про кожен із загальнодержавних податків можна прочитати, пройшовши за посиланням.
Податки, що стягуються муніципалітетом (gemeentelijke belastingen)
Це – податки місцевого значення, до яких відносяться (зверніть увагу, що в кожному муніципалітеті якісь із наведених нижче податків можуть бути відсутніми, а якісь можуть бути додані – для уточнення даних радимо вам звернутися безпосередньо на сайт вашої муніципалітету):
- податок на нерухомість (onroerendezaakbelasting - OZB),
- податки на облаштування території:
– на вивіз сміття (Afvalstoffenheffing)
– на каналізацію (Rioolheffing)
– на стрижку газонів на громадській території муніципалітету тощо.
- податок на собак (Hondenbelasting),
- туристичний податок (Toeristenbelasting),
- податок на рекламу (Reclamebelasting),
- податок на підтримку всіх каналів в чистоті і порядку (Waterschapbelasting /waterschaplasten) тощо.
Місцеві податки стягуються щорічно муніципалітетом, в якому ви проживаєте. Вони надходять до бюджету муніципалітету, і він їх сам розподіляє.
Причина існування цих податків проста - адже всі ми користуємося загальними / комунальні об'єктами, такими як вулиця, каналізація, служба прибирання сміття або вуличне освітлення. І, природно, за всі ці об'єкти потрібно платити, і жителі вносять частину на їх підтримку (як правило - 1/3), решту ж суму доплачує уряд Нідерландів.
Десь податки вище, але можливо тому там і чистіше.
Наприклад, податок на собак. На ці гроші встановлюються урни (іноді ще й шухлядки з пакетиками), куди можна викинути те, що ви прибрали після своєї собаки. Чистять такі урни на ці ж гроші. Ну а якщо у вашому муніципалітеті податок не стягується, то в даному випадку вся прибирання відбувається на гроші муніципалітету. Більш докладно загальну інформацію про даний податок можна подивитися тут (До речі, це практично єдиний з місцевих податків, про який йде згадка на сайті податкової служби)
Сюди ж можна віднести і такий важливий і специфічний саме для Нідерландів податок як waterschapbelasting, Сума якого варіюється від муніципалітету до муніципалітету. Він був введений досить давно в зв'язку з тим, що в країні регулярно відбувалися повені. Тоді ж було вирішено, що всі повинні подбати про загальну безпеку. І, дійсно, після 1953 року, коли було останнє серйозне повінь, більше це не повторювалося, хоча Нідерланди і продовжує перебувати нижче рівня моря. Так що гроші платників податків явно витрачаються з користю для суспільства. Цей податок платить як власник житла, так і кожен реально проживає за цією адресою (тобто, зареєстрований там) людина.
Інші місцеві податки, з якими вам точно доведеться зіткнутися – це податки на вивіз сміття та каналізацію. Вони нараховуються муніципалітетом та розраховуються залежно від кількості прописаних у будинку людей.
Коли і як платити різні види податків?
Спочатку зупинимося на основних загальнодержавних податках.
Податок на прибуток сплачується раз на рік після подання податкової декларації тільки фізичними особами та індивідуальними підприємцями (їх річна декларація складається з двох частин - підприємницької та особистої). Подати декларацію необхідно до 30 квітня року, наступного за звітним (наприклад, за 2021 рік потрібно буде відзвітувати до 30.04.2022 року). Після цього податкова служба обробляє отриману інформацію і, як правило, протягом наступних 3-х місяців вам приходять два рішення - попереднє (Voorlopige aanslag) і остаточне (Definitieve aanslag). Після того, як остаточне рішення прийшло, у вас є 6 тижнів, щоб заплатити податок-термін його оплати завжди зазначений в рішенні податкової служби. Також прибутковий податок можна платити авансом (частинами або одноразово протягом поточного року) в разі, якщо ви припускаєте, що сума податку до сплати за кінця року буде досить великий. Це робиться через подачу авансового звіту - ви можете зробити це самостійно, пройшовши за посиланням, Або можете попросити нас вам в цьому допомогти, залишивши заявку на сайті або зателефонувавши.
Якщо вам складно відразу заплатити всю суму податку, отриману за результатами річної податкової декларації, то можливо запросити у податковій відстрочку даного платежу. На 4 місяці її дають практично завжди. Якщо ж ви хочете отримати відстрочку на більш тривалий термін, то вам необхідно буде довести податковій службі реальні складності у виплаті вами податку за 4 місяці. У разі виниклої у вас необхідності в запиті такої відстрочки, компанія Nalog.nl із задоволенням допоможе вам в цьому.
Податок на прибуток платять тільки юридичні особи, наприклад, BV або NV. Оплачується він один раз на рік, і також, як і прибутковий податок, його можна платити авансом. Терміни подання декларації та сплати податку приблизно такі ж, як і для прибуткового податку, тільки в разі податку на прибуток подати декларацію треба до 1 червня року, наступного за звітним. Відстрочка платежу також можлива.
ПДВ нараховує та сплачує тільки бізнес (індивідуальні підприємці і юридичні особи). Стандартний період звітності - квартал. Але, виходячи з різних критеріїв і конкретних випадків, податкова служба може встановити щомісячний або щорічний термін звітності з цього податку, або можна запитати звільнення від ПДВ на підставі здійснення певних видів діяльності або скориставшись правилом KOR (Kleineondernemersregeling) Оплачується результат за звітом ПДВ протягом місяця після закінчення звітного періоду (наприклад, сплатити податок за 3-й квартал (липень-вересень) необхідно до 31 жовтня).
Податки на зарплату (Туди ж входить і все соціальне страхування) щомісяця утримуються роботодавцем із заробітної плати своїх працівників. Але потрібно розуміти, що протягом календарного року ці суми утримуються і оплачуються авансово, остаточний же розрахунок цих податків відбувається при заповненні річної податкової декларації фізичної особи.
Податок на дороги - це податок для тих, у кого є (тобто на кого зареєстровано) автотранспортний засіб (легковий або вантажний автомобіль, автобус, мотоцикл і т.п.). Нараховується він раз у квартал виходячи з: виду використовуваного палива, ваги і типу транспортного засобу і провінції, в якій зареєстрований власник. Оплачувати його можна також раз в квартал або щомісячно, попередньо повідомивши про це податкову службу. Цей податок можна розрахувати, пройшовши за посиланням. Більше про транспортний податок і його різновидах можна прочитати тут.
А от податки місцевого значення нараховуються і приходять на початку року, десь у лютому, після того як муніципалітет перерахує кількість прописаних людей і затвердить вартість (WOZ-waarde) будинки / апартаментів на кінець звітного року. Ця вартість визначається щорічно, виходячи з вимог Закону про оцінку нерухомого майна (вологий вдячність onroerende справ - WOZ) . Подивитися WOZ-вартість кожного житлового будинку в Нідерландах можна тут
Показник WOZ-вартість дуже важливий для багатьох видів податків. Наприклад, виходячи з нього розраховується податок на нерухомість. Але ви оплачуєте даний податок тільки в тому випадку, якщо ви є власником житла (купили або взяли його в іпотеку), а не його орендарем.
Місцеві податки можна сплачувати, розділивши нараховану суму на дві частини та заплативши першу частину у березні, а другу – наприкінці квітня. Крім того, можна подати запит на щомісячну оплату, що можливе за умови автоматичного списання платежів з вашого банківського рахунку. І це може бути дуже зручно, тому що ви не сплачуєте велику суму відразу, а сплачуєте невеликі внески раз на місяць. Такий спосіб оплати буде автоматично продовжено і на наступний рік, і далі доти, доки ви не подасте окремий запит на зупинку таких автоматичних списань.
І, можливо, комусь буде вкрай необхідна наступна інформація – більшість податків муніципалітету можна не сплачувати, якщо ви зовсім обмежені у коштах. Це називається звільнення від сплати (Kwijtschelding), отримати яке можна, звернувшись безпосередньо до свого муніципалітет. Більше про це можна прочитати, пройшовши за посиланням.
Більш докладно зупинимося на оплату податку на собак. Його суму можна подивитися на сайті свого муніципалітету, і там же дізнатися на скільки собак, які є в одного власника, він поширюється. Так, цей податок ви платити зобов'язані, але муніципалітет, звичайно ж, не ходить по дворах і не рахує собак, а він, як правило, запитує інформацію у ветеринарів. І – невеликий лайфхак від Nalog.nl – якщо ви завели собаку наприкінці року та не встигли зареєструвати її у ветеринара, то за цей рік податок можна не сплачувати, а починати його сплачувати лише з наступного.
І, на закінчення огляду з місцевих податків можна сказати, що поки муніципалітет не надіслав вам листа про те, що ви повинні щось платити, то можна і не платити – штрафів за це немає. Муніципалітет може лише донарахувати податок минулого року. Це може бути важливо для тих, хто нещодавно приїхав/переїхав і не знав про якийсь вид місцевих податків, який існує в цьому муніципалітеті.
Трохи про інших видах податків
Податки на ввезення товарів / податки на імпорт (Belastingen bij invoer) складаються з імпортних мит ((invoerrechten), ПДВ та акцизів. Мита на ввезення бере митниця, і список товарів, що підпадають під мито, досить великий. Важливо бути уважним, коли ви купуєте щось з-за кордону Нідерландів – може статися, що ви купите недорогий товар на Aliexpress чи Amazon, але потім доведеться заплатити більше за ввезення.
Детальніше про це читайте тут , тут и тут
Звертаємо вашу увагу, що всі зазначені вище посилання з податків на ввезення товарів дані за інформацією, розміщеною там в поточний момент часу. Так, в даний час посилки вартістю до 22 євро в Нідерландах звільнені від ПДВ на імпорт. Однак, це звільнення закінчиться 1 липня 2021 року, і з цього моменту весь імпорт товарів, незалежно від їх вартості, буде обкладатися імпортним ПДВ Євросоюзу.
Крім уже згаданих у цій статті податків існують, наприклад, деякі невеликі податки, які вже включені у вартість послуг, наприклад, податки на літаки, страховки і т.п. Іншими словами, їх вже включили в ціну реалізації фірми, які нам ці послуги продають, і тому ми про них навіть не замислюємося. Так, наприклад, бензин в Нідерландах дорожче ніж в Німеччині, тому що тут вище акциз і т.п.
Підсумовуючи огляд, ми хочемо вам нагадати - тут не розглядалися абсолютно всі податки Нідерландів, і даний матеріал є не навчальним, а пізнавальним для широкого кола читачів. Однак, ми плануємо в подальшому зупинятися на якомусь окремому податок або групі податків більш детально, особливо якщо це буде пов'язано зі змінами в методах їх обчислення, терміни сплати або з будь-якими іншими нововведеннями.
На закінчення
Щоб визначити, який саме податок вам прийшов, подивіться спочатку, хто надіслав вам цей лист - податкова або муніципалітет. Якщо лист прийшов від податкової, то справа вгорі завжди пишеться вид / назва податку, про який йде мова. Якщо це, наприклад, податок на автотранспорт, То це має відношення до автомобіля, і тоді обов'язково дивіться на держномер (Kenteken) машини, вказаний у листі – чи ваша це взагалі машина і т.п.
Крім податків іноді приходять штрафи, і в цьому випадку теж важливо дивитися, хто їх прислав.
Тому, перш ніж панікувати:
- Перевірте, що цей лист дійсно вам.
- Подивіться, що це за сорт / вид податків або штрафів.
- І тільки потім можете впадати в паніку, але все-таки кращим виходом із ситуації буде знайти грамотного консультанта і довірити справу йому.
Якщо ж ви вважаєте, що податок чи штраф нарахований вам несправедливо, або ви просто не можете зрозуміти, що це – звертайтесь до нас. Nalog.nl – ваш бухгалтер у Нідерландах, і ми допоможемо розібратися з податками та штрафами та, за необхідності, оскаржити.
А для того, щоб ми змогли вам допомогти, обов'язково сфотографуйте лист цілком з усіх боків - і в цьому випадку ми зможемо розповісти вам, що вам прийшло і що з цим робити.
Ми завжди з вами - телефонуйте, пишіть, приїжджайте!
