Оподаткування іноземного доходу в Нідерландах

Якщо ви живете в Нідерландах, то зобов'язані вказувати у своїй податковій декларації дохід із джерел з усього світу, тобто не ті кошти, що ви заробили в Нідерландах, а й доходи, що надходять від роботи та підприємництва в інших країнах. Але той факт, що ви вказуєте іноземний дохід у податковій декларації, не завжди означає, що ви повинні сплачувати податок із цього доходу лише в Нідерландах.

Договори про уникнення подвійного оподаткування

Якщо ви отримуєте дохід з інших держав, він може оподатковуватись у кількох країнах одночасно відповідно до національного законодавства та міжнародних договорів. Якщо ви володієте активами в країні, яка відрізняється від країни свого проживання, ви також зіткнетеся з такою ситуацією. Якщо кілька країн оподатковують один і той же дохід чи активи, це називається подвійним оподаткуванням. Подивіться вебінар, в якому докладно розповідається про оподаткування доходів подвійними податками:

Щоб ви не сплачували податок на свій дохід чи майно кілька разів, Нідерланди уклали податкові угоди з великою кількістю країн. Договір про уникнення подвійного оподаткування — це угода між двома країнами про те, хто має право обкладати податком певний дохід чи майно. Хоча такі договори загалом укладено за одним шаблоном, їх зміст не однаково кожної країни. Щоб дізнатися про точні податкові наслідки для вашої ситуації, слід вивчити конкретну податкову угоду.

Спеціалісти Nalog.nl допоможуть вам з'ясувати, якими податками будуть оподатковуватись ваші іноземні доходи та майно. Консультанта можна вибрати за посиланням.

Якщо Нідерланди не уклали податкову угоду з країною, що вас цікавить, застосовується Указ про запобігання подвійному оподаткуванню 2001 року. Застосування цього указу також веде до запобігання подвійному оподаткуванню. Дія указу поширюється на низку країн, що розвиваються. 

Якщо і вищезгаданий указ не може бути застосований до вашої ситуації, існує ще одна можливість: щоб не сплачувати прибутковий податок у кількох країнах на той самий дохід, ви можете отримати звільнення від подвійного оподаткування в Нідерландах. Суму вирахування буде видно при поданні податкової декларації, проте ви завжди можете звернутися до нас за попереднім пробним розрахунком. Вказавши, який дохід від джерел у Нідерландах, а який з-за кордону, ви плануєте отримати, можна достовірно змоделювати реальне податкове навантаження на такий дохід за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Замовити такий розрахунок можна через форму наприкінці статті.

Платник-нерезидент або кваліфікований платник-нерезидент не має права на звільнення від подвійного оподаткування. У своїй податковій декларації він має зазначати лише дохід, що оподатковується в Нідерландах. При цьому такий платник податків у своїй податковій декларації може вимагати звільнення від податків для «місцевого» доходу, з якого не потрібно сплачувати податок у Нідерландах.

Наприклад

Фізична особа Х проживає в Бельгії і працює на одного і того ж роботодавця: частково в Нідерландах та частково в Бельгії. Х отримає загалом 50 000 євро як заробітну плату, з якої його роботодавець сплатив прибутковий податок у Нідерландах. Х заробив 20 000 євро від своєї діяльності у Бельгії. У цьому випадку він вказує свою повну заробітну плату у розмірі 50 000 євро у своїй податковій декларації в Нідерландах, наголошуючи у відповідному розділі, що Нідерланди не можуть стягувати прибутковий податок із 20 000 євро. Якщо Х заробляє в Бельгії лише 5000 євро, а 45 000 євро, що залишилися, отримує за роботу в Нідерландах, тоді він є кваліфікованим платником податків-нерезидентом, тому що не менше 90% його світового доходу оподатковується в Нідерландах (45 000 євро / 50 000 100 = 90%. У цьому випадку він також повинен вказати свою повну заробітну плату в розмірі 50 000 євро, а потім попросити звільнення від сплати податку на частину зарплати в 5000 євро.

Дізнайтесь більше про статуси платників податків з нашої статті. 

Схема перекладу (схема зберігання)

Якщо звільнення від подвійного оподаткування за рік перевищує податок, покладений до сплати, застосовується схема переведення.

Звільнення від подвійного оподаткування неспроможна перевищувати прибутковий податок у боксах. Схемою переказу можна скористатися, якщо фізична особа вказує у своїй податковій декларації об'єкт, що підлягає вирахуванню, але в результаті не може отримати податкового звільнення.

У таких випадках податкова надсилає рішення, в якому зазначено суму іноземного доходу, яка буде включена до розрахунку відрахування наступного року. Рішень може бути одночасно кілька: наприклад, рішення для Box 1 та рішення для Box 3.

Податкова автоматично застосує схему переказу із декларації за попередній рік. Тобто наступного року більше не потрібно подавати заявку на цю схему самостійно. Якщо ви хочете отримати схему перекладу на ранній рік, вам доведеться подати заявку на застосування схеми. 

Ви завжди можете звернутися до наших фахівців за консультацією про уникнення подвійного оподаткування для резидентів Нідерландів або за індивідуальною оцінкою вашої ситуації.

Нідерланди є одним з лідерів за кількістю підписаних угод про уникнення подвійного оподаткування, положення яких поширюються на такі види податків:

• податок на прибуток компаній (de vennootschapsbelasting),
• прибутковий податок (de inkomstenbelasting),
• податок на заробітну плату (de loonbelasting),
• податок на майно (de vermogensbelasting),
• податок на дивіденди (de dividendbelasting).
• інші види податків.

Чинні договори про уникнення подвійного оподаткування

У 2023 році Нідерланди мають договори про уникнення подвійного оподаткування з наступними країнами (подробиці договорів можна дізнатися за посиланням):

Розміщена в статті інформація є актуальною на момент її публікації.

Заповніть форму або зв'яжіться з нами зручним для вас способом. Наші фахівці допоможуть вам вирішити питання.

Щоб не пропустити нові та корисні матеріали,
підписуйтесь на наші соціальні мережі:

• Telegram
• Instagram
• Facebook
• YouTube