Гудвіл - особливості розрахунку його суми і обліку
25.02.2021Останнім часом все більше питань у наших читачів виникає з приводу поняття гудвіл (доброзичливість - англ.). Що це, як розрахувати його вартість у теорії та з використанням цифрового прикладу, як його амортизувати і що станеться, якщо його продати без урахування вартості тощо. Про все це – у нашій сьогоднішній статті
Що таке гудвіл?
гудвіл (доброзичливість – англ.) – це ділова репутація, тобто додана вартість вашої компанії, крім вартості активів та пасивів. Розглянемо ситуацію з прикладу.
У вас є кондитерська, відома у всьому регіоні своєю смачною випічкою і красивими весільними тортами. У трьохстах метрах вниз по вулиці знаходиться друга кондитерська, в якій не продається нічого, крім еклерів і яблучних пирогів. При продажу ваша кондитерська, безсумнівно, буде мати більш високу додану вартість через кращу репутацію.
Як розраховувати гудвіл?
Існує кілька факторів, які можуть мати значення при розрахунку гудвілу, наприклад:
Сфера діяльності
Компанія, що займається виробництвом побутової електроніки, через більш високого тиску на рентабельність може отримати більш низький рівень ділової репутації;
Власник
Якщо репутація ресторану повністю заснована на репутації відомого шеф-кухаря, то під час продажу гудвіл буде визначений виходячи з того, чи пов'язаний цей кухар і раніше з даними рестораном;
Розташування
У магазину в менш сприятливому для ведення продажів районі буде нижчий гудвіл;
розвиток ринку
Цілком можливо, що компанії для захисту своїх позицій на ринку потрібні значні інвестиції;
Перспективи на майбутнє
Компанія, що володіє власним ноу-хау, яке має високу цінність, отримає більший гудвіл. Прикладом можуть служити біотехнологічні компанії, які, незважаючи на те, що вони ще не приносять прибутку, переходять з рук в руки за більші гроші.
Теоретичний метод розрахунку гудвілу
Ділова репутація часто визначається з використанням теоретичного методу розрахунку. Прибутковість компанії складається з показників прибутку минулих років.
Прибуток за останні три фінансові роки приймається за відправну точку при визначенні гудвілу. Прибуток за ці роки коригується на непередбачені витрати і доходи від господарської діяльності. Потім прибуток зменшується на винагороду, яке підприємець виплачує собі за свою працю.
Нарешті, відсотки з власного капіталу віднімаються із прибутку. Кінцева сума – це надприбуток. Надприбуток, помножений на коефіцієнт від двох до шести, дає уявлення про ділову репутацію. Остаточний множник визначається прогнозом прибутку, результатом переговорів та вищезазначеними факторами.
Приклад розрахунку гудвілу
Патрік має майстерню з фарбування автомобілів. За перший рік він отримав прибуток у розмірі 45 євро, за другий рік – збиток у розмірі 378 євро, а за третій рік – 11 євро прибутку.
У перший рік він повністю відремонтував свій цех фарбування і пристосував його до найсуворіших екологічних і галузевих вимог – на це йому знадобилося 68 067 євро. Незважаючи на непередбачені витрати на ремонт, середньорічний прибуток протягом трьох років був отриманий у розмірі 56 722 євро.
Патрік за свою роботу виплачує собі річну заробітну плату в розмірі 36 302 євро. Власний капітал компанії складає 22 689 євро.
Надприбуток складе:
валовий прибуток €56 - заробітна плата €722 євро - компенсація власного капіталу (36%) €302 євро = €10.
Цілком можливо, що прогноз прибутку цеху фарбування автомобілів збільшився за рахунок інвестицій першого року. В цьому випадку гудвіл можна оцінити досить високо. Але якщо технології фарбування вже застаріли через нових екологічних норм, або розташування цеху по фарбуванню автомобілів більше не відповідає урядовим планам зонування, розмір гудвілу значно зменшиться.
амортизація гудвілу
Якщо ви купили компанію, ви, ймовірно, захочете якомога швидше списати сплачену вами вартість гудвілу. Позитивна ділова репутація повинна амортизуватися протягом очікуваного терміну її служби. Передбачається, що цей термін служби кінцевий, але в діапазоні від 10 до 20 років.
Визнання негативного гудвілу, який виникає коли ціна придбання нижча за справедливу вартість придбаних активів і зобов'язань, залежить від причини такої оцінки.
Якщо негативна ділова репутація пов'язана з очікуваними майбутніми збитками і витратами, ділова репутація повинна бути додана до результату в міру виникнення передбачуваних збитків і витрат. В інших випадках негативна ділова репутація повинна бути включена в резерв переоцінки з подальшим поступовим списанням або списанням одноразової суми.
Продаж гудвілу без урахування вартості – це подарунок
Податкова служба Нідерландів приділяє особливу увагу визначенню розміру гудвілу в угодах між афілійованими сторонами.
Зокрема, в разі передачі бізнесу в сімейній сфері гудвіл іноді не береться до уваги або оцінюється по мінімально можливу вартість. Податкові органи можуть самі розрахувати гудвіл в «підозрілих» випадках. Для цього податкова самостійно визначає надприбуток і примножує її в 2,5-3 рази.
У прикладі з фарбуванням автомобіля надприбуток склала 18 151 євро. При «поганому» сценарії при покупці компанії ви повинні будете заплатити податок на подарунок з суми 54 453 євро.
Щоб продати свою компанію без неприємних наслідків, доцільно звернутися за допомогою до фахівця. Важливо не тільки визначити реальну ціну продажу, а й остаточну суму, яку ви повинні заплатити податковим органам. Команда Nalog.nl допоможе вам як з розрахунком вартості гудвілу, так і з усіма організаційними аспектами продажу компанії в Нідерландах.
Розміщена в статті інформація є актуальною на момент її публікації.
Заповніть форму або зв'яжіться з нами зручним для вас способом. Наші фахівці допоможуть вам вирішити питання.
