Відрахування витрат на ведення бізнесу
24.07.2019Податки в НЛ не можна назвати гуманними. Проте для підприємців є можливість зменшити оподатковуваний суму прибутку. Це можна зробити, застосувавши податкові знижки, а також за допомогою вирахування витрат на ведення бізнесу із загальної суми доходу. Тоді під податки потрапить тільки те, що дійсно було зароблено.
Якщо ви хочете скористатися цією можливістю, дуже важливо зберігати всі чеки та рахунки, а також бути в змозі підтвердити, що ваші витрати ставилися саме до підприємницької діяльності.
Але не варто захоплюватися і віднімати все підряд. Нижче наведені три категорій витрат: що можна вичитати, що можна, але з деякими обмеженнями і чого віднімати не можна.
Що можна списати на витрати по веденню бізнесу:
- Їжа, напої, в тому числі вина, сигари і сигарети, представницькі витрати, конгреси, семінари, навчальні поїздки (включаючи витрати на проїзд та проживання) і т. Д.
У категорію «їжа» потрапляють ділові обіди і вечері (також чайові). Під «напоями» слід розуміти: кава, чай та інші безалкогольні напої. «Представницькі витрати» включають в себе витрати на прийоми, святкові заходи і розваги. На ці витрати ви можете відняти ту частину загальної суми витрат, яка перевищує поріг в 4600 євро. Таким чином, якщо ви витратили менше 4600 то відняти нічого не можна, якщо ж більше, наприклад, 5900 - то відняти можна 5900-4600 = 1300.
Або замість граничного значення в 4,600 євро ви також можете вичитати 80% (прибуток за вирахуванням податку на прибуток підприємців) або 73,5% (прибуток за вирахуванням податку на прибуток юридичних осіб) з вашої податкової декларації. - Спеціальна література (що відноситься до професійної сфери)
- Робочий одяг, а саме одяг, яку ви можете носити виключно в рамках вашого підприємництва. Це повинно бути видно по зовнішньому вигляду одягу (наприклад: уніформа або комбінезон). Якщо ж ваша робочий одяг підходить також і для носіння поза вашої компанії, вона повинна бути забезпечена логотипом компанії площею не менше 70 см2.
- Портфелі та т.п.,
- Ділові поїздки: громадський транспорт, таксі і літак,
- Ділові телефонні розмови з дому.
Що можна списати, але з обмеженнями і особливими умовами:
- Переїзд. При переїзді з ділової необхідності, ви можете відняти витрати на переклад необхідного майна. Крім того, ви можете відняти ще й фіксовану суму. У 2017, 2018 і 2019 це € 750.
- Службовий автомобіль, тут дуже важливо все правильно розрахувати, так як може статися, що це абсолютно невигідно. Так як за правилами на службовому автомобілі працівник має право проїхати не більше 500 км в рік по особистих справах, що досить мало. При цьому необхідно вести адміністрацію кілометражу і мати можливість довести, що автомобіль використовувався тільки для ділових поїздок.
- Використання особистого автомобіля в робочих цілях, теж вимагає ретельного попереднього розрахунку, щоб не вийшло, що роботи з ведення адміністрації більше, ніж вигоди від її ведення. Іноді вигідніше просто оформляти компенсацію проїзду в сумі 19 центів за кілометр (в деяких компаніях можливі інші суми компенсації).
- Зміст другого житла, за межами постійного місця проживання, в разі робочих поїздок. Якщо в робочих цілях вам доводиться оплачувати (друге) житло за межами вашого місця постійного проживання, ці витрати можна вичитати протягом двох років.
- Робоче місце будинку. За умови, що у нього є окремий вхід і санвузол. Детально ми розповімо про це в одній з наших наступних публікацій.
Не варто навіть пробувати відняти:
- Покупку загальної літератури, не пов'язаної з вашою професійною діяльністю
- одяг (за винятком робочої),
- особисту страховку,
- робоче місце вдома, якщо воно не має окремого входу і санвузла. Є ще кілька випадків, але вони - виключення з правил.
- штрафи,
- обладнання та інструменти, які не належать до підприємницької діяльності
- Суду (кораблі) дляпредставітельскіхцелей (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
Крім того, в деяких випадках, ви не можете списати вартість вашого обладнання цілком, а можете тільки списувати амортизацію цього обладнання. Щоб було зрозуміліше, розглянемо приклад:
Припустимо, ви фотограф, але як підприємець зареєстровані не були. Комп'ютер, камера та інші необхідні для отримання заробітку приналежності, ціна яких (однієї одиниці) більше, 450 євро без ПДВ, вважаються активами. Їх не можна повністю брати в витрати, а тільки амортизацію з них.
Амортизація такої техніки вважається протягом 60 місяців (якщо інше не обумовлено технічними характеристиками) з моменту покупки.
Уявімо, що Ви купили камеру за 1000 євро в серпні 2016 року. Її ціна без ПДВ = 1000 / 1,21 = 826,45. Сума амортизації в місяць = 826,45 / 60 = 13,77. Початок амортизації вересень 2016, закінчення серпень 2021.
Але вийшло так, що ви не чинили ніяких послуг як фотограф ні в 2016, ні в 2017 році. А почали їх надавати тільки в 2018 році. Оскільки ви не підприємець, то витрати 2016 і 2017 ви не можете відняти з доходів (їх не було). При цьому ваша камера амортизувалася.
У 2018 року ви почали приработку, як фотограф і заробили 500 євро.
Ви можете взяти в витрати 12 місяців по 13,77 = 165,24
Разом оподатковуваний дохід = 334,76
У 2019 ви подивилися, що у вас справи йдуть добре і вирішили зареєструвати підприємництво (зареєструвалися в KvK). Тепер ви можете внести свою камеру на баланс за залишковою вартістю. К1 січня 2019 її вартість склала:
ціна камери мінус амортизація сент. 2016 – груд. 2018
Амортизація за 28 місяців = 16 х 13,77 = 385,56.
Отже ціна камери (без ПДВ) 826,45 – 385,56 = 440,89
У витрати можна буде брати все ті ж 13,77 в місяць по серпень 2021 включно.
