[email protected] nalognl +31(0) 85 54 00 200 (06) 50 128 355
Главная  »  Голландский налогоплательщик
[email protected] nalognl +31(0) 85 54 00 200 (06) 50 128 355
К нашим темам Информация   ▾

Голландский налогоплательщик

Налоговыми резидентами Нидерландов являются физические лица старше 18 лет. В исключительных случаях ими могут быть также лица не достигшие 18 лет, это происходит в случае, когда у них есть собственные дети. В остальных случаях дети младше 18 лет считаются несовершеннолетними и все их налоговые обязательства несут их родители.

Но зачастую встает вопрос о том, в какой стране  возникают ваши налоговые обязательства, и где именно нужно подавать налоговую декларацию.

Для того чтобы определиться, надо ли подавать декларацию в Голландии, а соответственно платить налоги, надо понять являетесь ли вы налоговым резидентом, или иностранным налогоплательщиком.

Попробуем разобраться, к какой категории налогоплательщиков вы относитесь.

Вариант 1. Вы весь отчетный год проживали (были прописаны) в Голландии. В этом случае вы являетесь налоговым резидентом Голландии, независимо от того имели ли вы доход в отчётном году. Также не имеет значения в какой из стран были ваши доходы, они  являются объектом налогообложение в Нидерландах, там где вы проживаете. Если вы являетесь налоговым резидентом Голландии это необязательно значит что вы обязаны подавать налоговую декларацию, но это обязательно значит что вы имеете право на все налоговые скидки, льготы и вычеты.

Вариант 2. Вы проживали в Голландии (были прописаны) неполный отчетный год. Это возможно в случае, если вы переехали из другой страны на постоянное жительство в Нидерланды или, наоборот, выехали в течение отчётного года из Нидерландов на постоянное жительство в другую страну. При этом не учитывается ваши временные отъезды в командировку, в гости или в отпуск. Важен только период, который вы были прописаны в муниципалитете. Если этот срок больше 183 дней, значит вы голландский налоговый резидент. При этом вы имеете право выбора, хотите ли вы считаться налоговым резидентом весь отчетный год или только тот период, который вы были прописаны в Голландии. Этот выбор очень важен, к тому же он распространяется на обоих фискальных партнеров и может сильно повлиять на налоговый итог года. Поэтому, если вы не уверены, что вам лучше выбрать, мы готовы рассчитать для вас наиболее выгодный вариант.

Вариант 3. Вы весь год не были прописаны в Нидерландах. Временные приезды по работе, в гости, в качестве туриста или просто потому, что у вас есть шенгенская виза другой страны, не делают вас налоговым резидентом Голландии. Но, если у вас есть доход, который вы получаете из Голландии, то вы считаетесь иностранным налогообязанным.

Этот последний третий вариант получил много изменений начиная с 2015 года и мы остановимся на нем подробнее.

В 2015 году произошли серьезные изменения в классификации, а соответственно в том, кого считать голландским, а кого иностранным налогоплательщиком

Если, например, вы постоянно проживаете в другой стране, но имейте доход из Голландии, то до 2014 года включительно у вас было право выбора, считать себя голландским или иностранным налогоплательщиком. Этот выбор человек делал сам в момент заполнения налоговой декларации. Естественно мы всегда советовали сделать тот выбор, который наиболее выгоден нашим клиентам.

Начиная же с 2015 года налоговая отменила эту возможность выбора, сейчас установлены достаточно четкие условия, когда вы может считаться внутренним или иностранным налогоплательщиком.

Что означает, что вы получаете доход из НЛ, проживая в другой стране?

Доходом из Голландии может считаться ваша голландская зарплата, например, вы живете в Бельгии и каждый день ездите в Голландию на работу. Второй вариант дохода – это доход от бизнеса, вы можете являться владельцем бизнеса и получать дивиденды от прибыли. Если юридический адрес вашего предприятие находится в Голландии, то соответственно и полученные дивиденды облагаются налогом в Голландии. Третий вариант голландского дохода для иностранцев это владение недвижимостью, землей, какими-либо вложениями, голландскими ценными бумагами или просто деньгами в голландском банке. Во всех этих случаях Голландия имеет преимущество снятия своих налогов с этих доходов, которые вы получили на ее территории. При этом, подавая декларацию в своей стране, вы обязаны указать эти доходы, но совсем не обязательно, что вы будете платить по ним налоги. Скорее всего ваши налоги будут перезачтены. Это зависит от того существует ли подписанное соглашение о двойном налогообложении между вашей страной проживания и Нидерландами. Полный список стран, с которым такое соглашение подписано, вы можете найти в разделе полезная информация (ссылка).

Важно знать, что если вы являетесь иностранным налогоплательщиком, вы не имеете права пользоваться никакими голландскими налоговыми льготами, скидками и вычетами. Поэтому очень важно понимать, в каком случае вы не проживая в Голландии можете квалифицировать себя как голландского налогоплательщика.

Начиная с 2015 года налоговой введён новый термин «квалифицированный иностранный налогоплательщик» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) и определены четкие критерии для подобной квалификации:

  1. ваш доход из Голландии составляет не менее 90 процентов от общего вашего дохода
  2. вы житель Евросоюза, стран европейской экономической зоны, голландских островов или Швейцарии
  3. у вас должно быть обозрение о вашем доходе и удержанных налогах из страны проживания.

Такие же правила распространяются на вашего фискального партнера. Если ваш партнер не соответствует вышеизложенным требованиям, то для голландской налоговой, вы будете числиться как не имеющий фискального партнера квалифицированный иностранный налогоплательщик.

Что дает это новой статус квалифицированный иностранный налогоплательщик?

В случае, если к вам такой статус применим, вы кроме того что платите налоги в Голландии также можете использовать и все налоговые льготы, например, вычет на ипотеку, освобождение части ваших накоплений от налогообложения, вычет на медицинские и учебные затраты и прочее.

Если же вы не соответствуете вышеприведенным критериям, то вы являетесь обыкновенным иностранным налогоплательщиком, который обязан показывать только ту часть доходов, которая получена на территории Нидерландов, или от нидерландского бизнеса и соответственно не имеете права на льготы голландских налогоплательщиков.

Отдельные правила действуют для владельцев 30% рулинга (иностранных высококвалифицированных специалистов), о которых более подробно можно прочесть соответствующем разделе.

Если вы не можете определиться с тем, являетесь ли вы голландским налогоплательщиком, или не можете решить, какой из вариантов лучше выбрать, мы готовы помочь вам найти оптимальный вариант.

Ответ не найден?

Или у вас есть другой вопрос? Перейти к нашим темам. Там мы даем ответы на часто задаваемые вопросы о самых посещаемых темах.
К нашим темам

Подписаться

Подписаться на рассылку новостей
logo nalog

Несколько наших тем



Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

Оставить отзыв
logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: