ru Русский
Главная База знаний Предпринимателям Денонсация налогового сог...

Юридическим лицам

Коллективный трудовой договор – всем ли он необходим? Онлайн-платежи для бизнеса в Нидерландах Гудвилл – особенности расчета его суммы и учета Отпуск по чрезвычайным обстоятельствам (Calamiteitenverlof) 5 советов по ведению бухгалтерии вашего предприятия В Нидерландах заработал реестр бенефициаров Открытие банковского счета в Нидерландах Закон о балансе рынка труда (WAB - Wet arbeidsmarkt in balans) и изменения в нем 5 основных причин увольнения и соответствующие правила Предоставление рабочего телефона сотрудникам, как это работает План регистрации в налоговой для работодателей Что делать, если вы заплатили неправильную сумму BTW KvK-номер: все, что нужно знать Возмещение транспортных расходов Что такое BTW-номер 7 ответов на 7 главных вопросов про отпуск Формы собственности в Нидерландах Работа в воскресенье Работаете в праздники? Что это значит для работодателя? Требования к выставлению фактур Нидерландская частная компания с ограниченной ответственностью (BV)

Частным лицам

Книга с описанием всех вебинаров по Боксу 3 Авансовый расчет (voorlopige aanslag) – выход для тех, кто хочет платить налоги или получать налоговые вычеты не разом, а помесячно Фискальные партнеры Муниципальные/местные налоги и сборы Ответы на 9 главных вопросов по налоговым декларациям Рассчитайте порог возмещения медицинских затрат Налог на передачу собственности – основы и нововведения с 2021 года Медицинское страхование в Нидерландах (часть 2) Медицинское страхование в Нидерландах (часть 1) Налогообложение иностранного дохода в Нидерландах «30% рулинг» и условия его получения Ставки минимальной зарплаты на 2020 год Оформление наследства и подарков Дополнительный отпуск по рождению ребенка Возмещение расходов на лечение Что разрешено, а что запрещено ввозить в Нидерланды Налоги на ввозимые товары Как предоставить номер иностранного счета в налоговую Возврат налогов в аэропорту (Schiphol) Налоговый возврат на неработающего партнера Как получить отсрочку по подаче налоговой декларации Основные виды налогов в Нидерландах Голландский налогоплательщик Выходные и праздники 2020 года Куда мне пойти с моей проблемой?

Денонсация налогового соглашения с РФ: последствия

20.05.2021

19 мая российский парламент окончательно утвердил решение о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и РФ (далее — Соглашение), которое теперь ждет подписания президентом. В случае направления российской стороной уведомления о денонсации соглашения в срок до 30 июня 2021 года его действие прекратится с 1 января 2022 года, указано в документе.

С одной стороны, ожидающееся прекращение Соглашения – не лучшая новость и очередной шаг к ухудшению инвестиционного климата в РФ. С другой – изменения едва ли затронут подавляющее число россиян, живущих в Нидерландах, а для бизнеса по-прежнему будут открыты адекватные способы контроля за налоговой нагрузкой. В частности, голландское национальное законодательство само по себе позволяет в ряде случаев избегать двойного налогообложения и без наличия соглашений об избежании двойного налогообложения. Ниже мы рассмотрим основные последствия денонсации Соглашения.

 

Последствия для россиян — резидентов Нидерландов

Основные вопросы, с которыми сталкиваются физические лица в контексте международного налогообложения, — это налогообложение доходов от работы, дивидендов от бизнеса и недвижимости в собственности. Ниже рассмотрены основные ситуации налогообложения с учетом отсутствия Соглашения.

 

Недвижимость в РФ

Если вы являетесь владельцем недвижимого имущества в России, Нидерланды в одностороннем порядке предоставят снижение налога в Box 3, и вы будете освобождены от уплаты налога на свой дом или квартиру в России. Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость за рубежом в Нидерландах не зависит от того, нужно ли платить подоходный налог за границей или от размера этого налога.

Доход от долгосрочной аренды недвижимости в Нидерландах не подлежит налогообложению в Box 1, поскольку он не может быть приравнен к доходу от работы. Доход от пассивной аренды, накапливаемый на счетах, раз в год декларируется в Box 3. Мы подробно освещали этот вопрос на нашем вебинаре по Box 3, первая часть которого прошла 19 мая.

Доход от продажи недвижимости в РФ также не будет облагаться налогом в Нидерландах. Это снова не зависит от наличия Соглашения и факта уплаты налога в другой стране. Средства, полученные от продажи недвижимого имущества, впоследствии станут налогооблагаемыми в Box 3 в качестве сбережений по общим правилам голландского налогообложения.

 

Доход от работы, полученный в/из России

Если в стране происхождения дохода взимается налог, Нидерланды могут предоставить (частичное) освобождение от налога на иностранный доход. Размер этого освобождения рассчитывается исходя из соотношения иностранного дохода и дохода, полученного в Нидерландах. Фактически оплата налога не проверяется, а размер уплаченных в другой стране налогов не влияет на размер освобождения в Нидерландах. Заранее просчитать точный размер освобождения исходя из конкретных вводных данных можно, обратившись к нашим налоговым консультантам.

 

Дивиденды, полученные от российской компании

При отсутствии соглашений об избежании двойного налогообложения Нидерланды принимают в зачет иностранный налог на дивиденды только в случае, если он уплачен в одной из развивающихся стран из закрытого перечня. Россия в данный момент в их число не входит. Таким образом, при выплате дивидендов резиденту Нидерландов российская компания обязана удержать налог на дивиденды нерезиденту в размере 15%, далее в Нидерландах дивиденды должны быть задекларированы в Box 2 по ставке 26,9 % (на 2021), кроме случаев, когда вы используете освобождение от декларирования Box в силу 30% рулинга.

Для того, чтобы подобная переплата не происходила, необходимо соответственно адаптировать структуру владения. Свяжитесь с нами для получения информации о конкретных опциях или индивидуального анализа вашей ситуации.

 

Вывод

Таким образом, в налогообложении физических лиц прекращение Соглашения изменит в большей степени порядок налогообложения дивидендов. Это не отменяет возможностей комфортного налогового структурирования и после денонсации. Для остальных объектов налогообложения у резидентов Нидерландов расторжение Соглашения не влечет критичных изменений.

 

Последствия расторжения Соглашения для юридических лиц

Денонсация соглашения способна изменить расклад в налоговых механиках при выплате дивидендов, процентов по займам и роялти (доходов от авторских прав и лицензий). Именно эти виды платежей наиболее распространены при выборе Нидерландов в качестве юрисдикции для компаний с пассивным доходом и холдингов. Рассмотрим ниже несколько возможных сценариев:

 

1. Выплата дивидендов из РФ в Нидерланды.

Российская компания удерживает налог на дивиденды в адрес нерезидентной компании в размере 15% от общей суммы дивидендов. В Нидерландах полученные дивиденды налогом на прибыль компании не облагаются.

 

2. Выплата дивидендов из Нидерландов в РФ.

При выплате в Нидерландах необходимо удержать 15% налога, в России дивиденды дополнительно не облагаются налогом на прибыль при соблюдении определенных условий, предусмотренных законодательством РФ.

 

3. Выплата роялти и/или процентов по договорам займа из РФ в Нидерланды облагается 20% налогом.

В Нидерландах полученный доход не освобождается от налогообложения налогом на прибыль.

 

4.Выплата роялти  и процентов из Нидерландов в Российскую Федерацию.

Россия не входит в список низконалоговых или не сотрудничающих юрисдикций, поэтому Нидерланды при выплате роялти или процентов не будут удерживать налог у источника (“withholding tax”). В России полученные доходы будут облагаться налогом на прибыль.


Выводы

В новых условиях необходимо позаботиться о заблаговременной оценке того, как денонсация Соглашения повлияет на ваш бизнес и активы. В ряде случаев может потребоваться определенная адаптация структуры или логики движения средств.

Одним из универсальных решений может быть релокация операционной и холдинговой компании в одну юрисдикцию (Нидерланды), что значительно упрощает управление бизнесом и соответствует современным тенденциям к упрощению корпоративных структур. Параллельно может быть решен вопрос смены налогового резидентства бенефициаров на нидерландское и перевод активов в Европу.

Очевидно, что для каждой ситуации необходим индивидуальный план, который в полной мере учтет специфику бизнес-процессов и стратегию собственника. Мы открыты для анализа ваших личных и предпринимательских налоговых последствий и поиска подходящих решений. Наряду с налогами и корпоративным правом в нашу компетенцию входят вопросы релокации бизнеса и эмиграции в Нидерланды.

 

Если у вас остались какие-либо вопросы, заполните контактную форму ниже, мы с радостью вам поможем!

Авторы статьи: Сергей Граф и Ольга Лукашева — юристы Nalog.nl

  • Hidden
  • Drop files here or
    Accepted file types: jpg, jpeg, png, pdf, doc, docx, xls, xlsx, Max. file size: 120 MB.
    logo nalog

    Несколько наших тем



    Вы можете найти больше тем на нашей домашней странице или в меню.

    logo nalog

    Что вы думаете об этом сайте? *

    Цель вашего обращения?

    Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

    Отмена