Goodwill - kenmerken van het berekenen van het bedrag en de boekhouding
25.02.2021Onlangs zijn er bij onze lezers steeds meer vragen gerezen over het concept van goodwill (goodwill (Engels). Wat is het, hoe bereken je de waarde ervan in theorie en aan de hand van een numeriek voorbeeld, hoe schrijf je het af, wat gebeurt er als je het verkoopt zonder rekening te houden met de waarde, enzovoort. Dit alles komt aan bod in ons artikel van vandaag.
Wat is goodwill?
Goodwill (goodwill (Engels) is de zakelijke reputatie, oftewel de toegevoegde waarde van uw bedrijf bovenop de activa en passiva. Laten we eens naar een voorbeeld kijken.
Je hebt een patisserie die in de hele regio bekend staat om zijn heerlijke gebakjes en prachtige bruidstaarten. Driehonderd meter verderop is er een tweede bakkerij die niets anders verkoopt dan eclairs en appeltaarten. Bij verkoop zal uw patisserie ongetwijfeld een hogere toegevoegde waarde hebben door een betere reputatie.
Hoe wordt de goodwill berekend?
Er zijn verschillende factoren die relevant kunnen zijn bij het berekenen van goodwill, bijvoorbeeld:
Reikwijdte van de activiteit
Een consumentenelektronicabedrijf kan vanwege de hogere druk op de winstgevendheid een lagere goodwill ontvangen;
Eigenaar
Als de reputatie van een restaurant volledig is gebaseerd op die van een gerenommeerde chef-kok, wordt de goodwill op het moment van verkoop bepaald op basis van de vraag of de chef nog steeds aan het restaurant is verbonden;
plaats
Een winkel in een minder verkoopvriendelijk gebied zal een lagere goodwill hebben;
Marktontwikkeling
Het is mogelijk dat een bedrijf aanzienlijke investeringen nodig heeft om zijn positie op de markt te verdedigen;
Toekomstperspectieven
Een bedrijf met een eigen knowhow, die van hoge waarde is, krijgt meer goodwill. Een voorbeeld zijn biotechbedrijven die, ondanks dat ze nog niet winstgevend zijn, voor veel geld van eigenaar wisselen.
Theoretische methode voor het berekenen van goodwill
Goodwill wordt vaak bepaald met behulp van een theoretische berekeningsmethode. De winstgevendheid van het bedrijf wordt gevormd door de winstindicatoren van de voorgaande jaren.
De winst over de laatste drie boekjaren wordt als uitgangspunt genomen voor het bepalen van de goodwill. Winsten over deze jaren worden gecorrigeerd voor onvoorziene kosten en inkomsten uit bedrijfsactiviteiten. Dan wordt de winst verminderd met de vergoeding die de ondernemer zelf betaalt voor zijn werk.
Ten slotte wordt de rente op het eigen vermogen van de winst afgetrokken. Het eindresultaat is de overwinst. De overwinst, vermenigvuldigd met een factor van twee tot zes, geeft een indicatie van de goodwill. De uiteindelijke vermenigvuldigingsfactor wordt bepaald door de winstverwachting, de uitkomst van de onderhandelingen en de bovengenoemde factoren.
Voorbeeld van het berekenen van goodwill
Patrick is eigenaar van een autospuiterij. In zijn eerste jaar maakte hij een winst van €45.378, in zijn tweede jaar een verlies van €11.344 en in zijn derde jaar een winst van €68.067.
In het eerste jaar renoveerde hij zijn verfspuiterij volledig en paste deze aan de strengste milieu- en industrienormen aan – een investering van € 68.067. Exclusief onverwachte renovatiekosten bedroeg de gemiddelde jaarwinst over drie jaar € 56.722.
Patrick betaalt zichzelf voor zijn werk een jaarsalaris van € 36. Het eigen vermogen van de onderneming bedraagt 302 euro.
De overtollige winst zal zijn:
Brutowinst € 56.722 - lonen € 36.302 - aandelencompensatie (10%) € 2.268 = € 18.151.
Mogelijk is de prognose voor de winst van de autolakstraat gestegen door investeringen in het eerste jaar. In dit geval kan goodwill vrij hoog worden gewaardeerd. Maar als de verftechnologie al achterhaald is door nieuwe milieuregels, of de locatie van een autolakwinkel niet meer voldoet aan de bestemmingsplannen van de overheid, zal de goodwill aanzienlijk afnemen.
Afschrijving van goodwill
Als u een bedrijf heeft gekocht, wilt u de waarde van de betaalde goodwill waarschijnlijk zo snel mogelijk afschrijven. Een goede zakelijke reputatie moet worden afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. Deze levensduur wordt verondersteld eindig te zijn, maar in het bereik van 10 tot 20 jaar.
De opname van negatieve goodwill die ontstaat wanneer de koopprijs lager is dan de reële waarde van de verworven activa en passiva, is afhankelijk van de reden voor die beoordeling.
Als negatieve goodwill verband houdt met verwachte toekomstige verliezen en kosten, moet goodwill worden toegevoegd aan de onderste regel naarmate de geschatte verliezen en kosten zich voordoen. In andere gevallen dient negatieve goodwill te worden opgenomen in de herwaarderingsreserve, gevolgd door een geleidelijke afschrijving of afschrijving van een forfaitair bedrag.
Het verkopen van goodwill zonder rekening te houden met de kosten is een geschenk.
De Nederlandse Belastingdienst besteedt bijzondere aandacht aan het bepalen van het bedrag aan goodwill bij transacties tussen gelieerde partijen.
Met name bij de overdracht van een familiebedrijf wordt goodwill soms buiten beschouwing gelaten of gewaardeerd tegen de laagst mogelijke waarde. De fiscus kan in verdachte gevallen zelf de goodwill berekenen. Om dit te doen, bepaalt de belastingdienst zelfstandig de overwinst en vermenigvuldigt deze met 2,5-3 keer.
In het voorbeeld van het schilderen van een auto was de overwinst € 18, -. In een "slecht" scenario, bij het kopen van een bedrijf, moet u over de schenking belasting betalen over het bedrag van 151 euro.
Om uw bedrijf te verkopen zonder vervelende gevolgen, is het raadzaam om hulp te zoeken bij een specialist. Het is niet alleen belangrijk om de werkelijke verkoopprijs te bepalen, maar ook het uiteindelijke bedrag dat u aan de Belastingdienst moet betalen. Het team van Nalog.nl helpt u zowel bij het berekenen van de waarde van goodwill als bij alle organisatorische aspecten van het verkopen van een bedrijf in Nederland.
De informatie die in het artikel wordt gepost, is actueel op het moment van publicatie.
Vul het formulier in of neem contact met ons op op een manier die u het beste uitkomt. Onze experts helpen u het probleem op te lossen.
