Overdrachtsbelasting - basisprincipes en innovaties vanaf 2021
22.12.2020Overdrachtsbelasting (overdrachtsbelasting) wordt door bijna elke inwoner van Nederland geconfronteerd. We zullen u vertellen hoe het werkt en welke belangrijke wijzigingen erin van kracht worden op 1 januari 2021.
Wanneer wordt de overdrachtsbelasting betaald?
U betaalt overdrachtsbelasting als u eigenaar wordt van onroerend goed. De meest voorkomende situatie is de aankoop van onroerend goed (huis, grond, maar ook bedrijfspanden). Volgens dezelfde logica wordt de verwerving van aandelen in vennootschappen (BV of NV) waarvan de activa bestaan uit onroerend goed, belast. Over de overdracht van niet het onroerend goed zelf, maar de rechten daarop, zoals het bouwrecht en het recht van pacht, wordt eveneens belasting geheven. In deze situatie verkrijgt u voor een bepaald bedrag het recht om andermans onroerend goed voor eigen doeleinden te gebruiken, bijvoorbeeld om een huis te bouwen. Twijfelt u of uw aankoop in aanmerking komt voor overdrachtsbelasting, neem dan contact op met uw belastingadviseur (Nalog.nl).
Wanneer mag u geen belasting betalen?
Overdrachtsbelasting hoeft u vooral niet te betalen als u eigenaar wordt niet als gevolg van een markttransactie: bijvoorbeeld als u gaat trouwen of een geregistreerd partnerschap op grond van gemeenschappelijk bezit, of juist als u de vermogen als gevolg van een scheiding. Hetzelfde geldt voor erfenis en verdeling van goederen tussen erfgenamen.
Procedure voor het betalen van belastingen
Een transactie die onderhevig is aan overdrachtsbelasting, verloopt in de regel via een notaris. In dit geval doet hij alles voor je. De notaris bepaalt of en hoeveel belasting u moet betalen en of u in aanmerking komt voor een uitkering of vrijstelling. Hierdoor doet hij de belastingaangifte voor u en houdt hij namens u belasting in.
Als de eigendomsakte niet wordt afgegeven, moet u binnen 1 maand nadat u eigenaar bent geworden zelf aangifte doen en de overdrachtsbelasting betalen. U kunt bij ons terecht voor advies en hulp. Houd er rekening mee dat degene die de titel aan u overdraagt, dit binnen 2 weken moet melden bij de Belastingdienst.
Belastingtarief
Het tarief van de overdrachtsbelasting bedraagt vanaf 2020:
- 2% voor woongebouwen en aanverwante objecten zoals een garage, schuur of tuinhuis.
- 6% op al het andere onroerend goed, zoals bedrijfspanden.
Let op de volgende wijzigingen in de belastingheffing vanaf 2021.
Belastingverhoging op de aankoop van vastgoedbeleggingen vanaf 2021
Vanaf 2021 worden nieuwe belastingtarieven van kracht op de aankoop van zakelijk onroerend goed en woningen die niet bedoeld zijn voor persoonlijk gebruik:
- Bij aankoop van een bedrijfsruimte voor eigen gebruik in 2021 betaal je 8% van het transactiebedrag. Voorheen bedroeg de belasting 6%.
- Bij kopen voor beleggingsdoeleinden - zowel woon- als bedrijfsvastgoed niet voor eigen gebruik, maar bijvoorbeeld voor verhuur of zelfs voor kinderen - betaal je vanaf 2021 ook 8% belasting. Zelfs als het onroerend goed niet commercieel zal worden gebruikt, maar niet uw woonplaats zal zijn, is er een belasting van 8% van toepassing. Vroeger was het 2% voor huizen en 6% voor andere eigendommen.
De grootste veranderingen hebben dus invloed gehad op de sector van de vastgoedbeleggingen in woningen. Bij het kopen van huurwoningen in 2021 stijgt de prijs 4 keer in termen van een eenmalige overdrachtsbelasting. Misschien is dit de reden voor het bereiken van de volgende piek in onroerendgoedprijzen, die nu wordt geregistreerd ondanks de situatie en de risico's veroorzaakt door covid-19.
Huizenkopers onder de 35 belastingvrijstelling vanaf 2021
Het goede nieuws is de prikkel die wordt geïntroduceerd voor jonge spelers op de woningmarkt. Het kabinet verbetert de toegang van jongeren tot deze markt. Vanaf 2021 zijn huizenkopers onder de 35 jaar (dus tot en met 34 jaar) die een woning kopen voor eigen gebruik vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Dit bespaart hen 2% van de aankoopprijs, d.w.z. het kopen van een huis ter waarde van 300.000 euro wordt voor hen 6.000 euro goedkoper. Vanaf 1 april 2021 treedt een aanvullende voorwaarde in werking: het aangekochte object mag niet meer kosten dan 400.000 euro, wat voldoende gepositioneerd is voor starters.
Wie wil profiteren van de vrijstelling, moet de nieuwe woning als hoofdverblijfplaats gebruiken. Dit betekent dat de koper zich niet alleen inschrijft bij de gemeente op het adres van de woning, maar er daadwerkelijk een centrum van vitale belangen omheen bouwt (school, kinderopvang, sportevenementen, vrienden, familie). Er kan maar één huis voor dergelijke doeleinden worden gebruikt.
De vrijstelling geldt voor de overdracht van de woning vanaf 1 januari 2021. Het moment van inschrijving van de eigendomsakte is bepalend, en niet het moment van ondertekening van het koopcontract.
De vrijstelling geldt voor iedere koper afzonderlijk. Als een van de kopende echtgenoten (of partners) 35 jaar is en de ander 34 jaar, betaalt de oudere echtgenoot 2% belasting over zijn aandeel en komt de jongere echtgenoot in aanmerking voor de jeugdvrijstelling (als hij ook aan aanvullende voorwaarden voldoet) .
In totaal moet de koper aan een aantal voorwaarden voldoen om van de vrijstelling van overdrachtsbelasting te genieten:
- Leeftijd koper: volwassen, jonger dan 35 jaar (tot en met 34 jaar).
- De koper koopt een huis (geen bedrijfspand).
- De koper heeft niet eerder een vrijstelling van overdrachtsbelasting ontvangen.
- De koper zal persoonlijk in de woning wonen.
- De waarde van de woning is niet hoger dan € 400.000, - indien de koop wordt gedaan na 31 maart 2021 (voor deze datum geldt deze woningwaardegrens niet).
Bevindingen
In dit artikel hebben we uitgezocht in welke gevallen een inwoner van Nederland te maken krijgt met overdrachtsbelasting (overdrachtsbelasting) en hebben we ingegaan op de belangrijkste trends in de ontwikkeling van deze belasting.
Sinds 2021 heeft de staat de eenmalige belastingbetaling voor onroerendgoedtransacties met een investeringscontext tot 4 keer verhoogd, terwijl ze de belastingdruk voor jongeren trachtte te verlichten door een grens te trekken tussen jeugd en volwassenheid op het niveau van 35 jaar. oud. Schiet op om te profiteren van de voordelen en vergeet niet om de nieuwe belastingdruk op te nemen in uw ondernemingsplannen. De specialisten van Nalog.nl staan u graag bij met fiscaal advies op persoonlijk en zakelijk gebied.
Vul het formulier in of neem contact met ons op op een manier die u het beste uitkomt. Onze experts helpen u het probleem op te lossen.
