Uurcriterium en uuradministratie van de ondernemer EMZ (ZZP)
10.05.2023Om in Nederland als ZZP'er (zgn. ZZP* of EMZ*) te worden aangemerkt, volstaat een inschrijving bij de KvK (KvK).
Maar om voor de belasting als particulier ondernemer te worden aangemerkt, is het naast de inschrijving bij KvK ook noodzakelijk voldoen aan de eisen van het urencriterium (besteed minimaal 1.225 uur per jaar aan uw ondernemerschap). Bovendien moet dit elk kalenderjaar gebeuren, aangezien de belastingdienst jaarlijks beslist of u aan de gestelde criteria voldoet of niet.
Waarom is het voor de belastingdienst zo belangrijk om ondernemer te zijn?
Dit is gunstig omdat u hiermee een aantal belastingvoordelen kunt krijgen, de belastingen aanzienlijk kunt verlagen en dienovereenkomstig de nettowinst van het bedrijf kunt verhogen. Onder deze voordelen:
- belastingaftrek zelfstandigenaftrek (in 2023 is 5030 euro);
- startersaftrek - startersaftrek (verhoging van de zelfstandigenaftrek, maar niet meer dan driemaal gedurende de eerste vijf jaar vanaf start ondernemen; in 2023 is het bedrag van de aftrek 2123 euro);
- innovatiebox fiscaal regime (met WBSO-certificaat van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland; meer hierover in onze статье);
- meewerkaftrek - meewerkaftrek (als uw partner minimaal 525 uur per jaar in dienst is van uw onderneming).
En er wordt maar één heffingskorting toegekend ongeacht het aantal gewerkte uren. Dit is de MKB-uitkering - mkb-winstvrijstelling. Het wordt eenvoudig verstrekt bij registratie (iedereen die zijn bedrijf bij KVK heeft geregistreerd, heeft recht op een belastingvrijstelling van 14% van zijn winst).
Dus het uurcriterium:
- U moet gedurende een kalenderjaar minimaal 1225 uur werkzaam zijn voor uw ondernemerschap (individuele ondernemer / bedrijf). Als u meerdere bedrijven heeft, wordt rekening gehouden met de cumulatieve gewerkte uren. Volgens het uurcriterium is "herberekening" echter niet mogelijk. Dit betekent dat ook als je niet aan het begin van het kalenderjaar begint, bijvoorbeeld omdat je een beginnende ondernemer bent, je tot het einde van het jaar toch hetzelfde minimum aantal uren moet werken. Daarom kunnen ondernemers die zich kort voor het einde van het verslagjaar hebben aangemeld, vaak niet in aanmerking komen voor belastingvoordeel (zij hebben geen 1225 uur gewerkt).
- En de tweede voorwaarde: u moet meer dan 50% van uw totale werktijd aan uw bedrijf besteden. Als u bijvoorbeeld net een eigen bedrijf begint en tegelijkertijd in dienst blijft, kan dergelijk werk meer dan 50% van uw tijd in beslag nemen, vooral in het begin, terwijl uw bedrijf nog niet in een stroomversnelling is gekomen.
Hierop zijn echter uitzonderingen. Bent u een beginnende ondernemer: u hoeft niet te voldoen aan de eis dat u meer dan 50% van uw tijd aan uw bedrijf besteedt. Bovendien kunt u de uren tellen die u hebt besteed aan het voorbereiden van uw project.
Als u uw bedrijf start na een arbeidsongeschiktheidsuitkering, hoeft u geen 1225 uur aan uw bedrijf te besteden, maar hoeft u slechts 800 uur per kalenderjaar te besteden.
Aangezien het voldoen aan het uurcriterium een voorwaarde is om fiscaal ondernemer te zijn, mag u de gedetailleerde boekhouding van uw werkzaamheden niet verwaarlozen.
Doe dit zodanig dat u bij eventuele controle door de Belastingdienst volledig bewapend bent, dat wil zeggen dat u kunt aantonen dat u werkelijk het vereiste aantal uren heeft gewerkt. Hiervoor moet uw uuradministratie voldoende gedetailleerd zijn, zodat u precies kunt zien wat en hoeveel tijd u heeft besteed.
En het is natuurlijk erg belangrijk dat u uw administratie kunt verifiëren, zodat alle informatie zo verifieerbaar mogelijk is. Dit kan bijvoorbeeld met treinkaartjes, correspondentie of facturen.
Hoe houdt u de werktijden bij (urenadministratie)?
Je kunt het leiden zoals je wilt, er zijn geen beperkingen. Je kunt het in Excel of een ander soortgelijk programma rechtstreeks op je computer doen, je kunt het in een online applicatie doen, maar als je romantiek wilt, kan dat gewoon in een notitieboekje. Wil je het proces optimaliseren, dan kan het uuradministratieprogramma gecombineerd worden met het facturatieprogramma.
Voor de ondernemers die een serviceabonnement hebben bij het bedrijf Nalog.nl, bieden we sjablonen voor het voeren van uuradministratie, hoewel ze deze desgewenst in elke voor hen geschikte vorm kunnen uitvoeren.
Wat moet u wel en niet opnemen in uw werktijden?
Alle directe en indirecte acties in het belang van hun bedrijf kunnen in de uuradministratie in aanmerking worden genomen en dienovereenkomstig in aanmerking worden genomen bij de berekening van het uurcriterium. Of deze acties logisch zijn vanuit een ondernemersstandpunt, wordt hier niet beoordeeld. Net zoals er niet wordt beoordeeld of het productief is of niet.
Een ondernemer bepaalt zelf hoe hij zijn bedrijf moet runnen, de belastingdienst kan voor hem niet bepalen hoe hij dat moet doen. Het is belangrijk dat u de gewerkte uren kunt verantwoorden, bijvoorbeeld via uuradministratie.
Directe beroepen:
- Voorbereiden op de opdracht
- Afronden van de opdracht
- Afwijkingen: naar de klant van de dienst, maar ook van en naar het werk
Indirecte werkzaamheden:
- Administratie onderhoud: boekhouding, facturatie, betaling van facturen
- Bedrijfsontwikkeling: communicatie met potentiële en bestaande klanten, verzamelen van taken, adverteren
- Training: volgen van cursussen of andere trainingen, lezen van vakliteratuur
- Werkruimte: computeronderhoud, kantoorschoonmaak
- Netwerken (vorming van een professionele kennissenkring): tijdens themabijeenkomsten contact leggen met potentiële klanten
- Apparatuur aanschaffen voor de onderneming, zoals een telefoon of laptop
- Marketing: website creatie en ondersteuning
Is er ziekteverlof voor een ondernemer?
Helaas, nee, ziekte of handicap wordt niet als verzachtende omstandigheid beschouwd als u niet het vereiste aantal uren werkt. U kunt alleen de uren tellen die u daadwerkelijk heeft gewerkt, niet de uren die u zou kunnen werken als u gezond was.
De enige uitzondering is dat als u het werk onderbreekt vanwege zwangerschap, u uw werkuren 16 weken lang kunt blijven tellen alsof u nog aan het werk bent. Als u met zwangerschapsverlof bent gegaan, kunt u bovendien ondernemerschapsgeld ontvangen, dat apart wordt aangevraagd. En Nalog.nl helpt je hier ook graag bij!
Bestel de EMZ/ZZP aanmeldservice via link. Als u vragen heeft, kunt u een consult boeken bij onze specialisten.
