Belastingheffing over buitenlands inkomen in Nederland
02.06.2023Als u in Nederland woont, moet u in uw belastingaangifte inkomsten uit bronnen over de hele wereld opgeven, dus niet alleen het geld dat u in Nederland verdiende, maar ook inkomsten uit werk en bedrijf in het buitenland. Maar dat u buitenlandse inkomsten opgeeft in uw aangifte, betekent niet altijd dat u alleen in Nederland belasting hoeft te betalen over die inkomsten.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting
Als u inkomsten uit andere landen ontvangt, mag deze in overeenstemming met nationale wetten en internationale verdragen in meerdere landen tegelijk worden belast. Heeft u vermogen in een ander land dan uw woonland, dan krijgt u ook met deze situatie te maken. Als meerdere landen hetzelfde inkomen of vermogen belasten, wordt dit genoemd dubbele belasting. Kijken webinar, waarin de dubbele inkomstenbelasting wordt beschreven:
Om ervoor te zorgen dat u niet meerdere keren belasting betaalt over uw inkomen of vermogen, heeft Nederland met een groot aantal landen belastingverdragen. Dubbelbelastingverdrag Een overeenkomst tussen twee landen over wie van hen het recht heeft om bepaalde inkomsten of eigendommen te belasten. Hoewel dergelijke verdragen over het algemeen hetzelfde model volgen, is de inhoud ervan niet voor elk land hetzelfde. Om de exacte fiscale gevolgen voor uw situatie te kennen, dient u uw specifieke belastingverdrag te raadplegen.
Experts van Nalog.nl kunnen u helpen erachter te komen aan welke belastingen uw buitenlandse inkomen en vermogen onderworpen zullen zijn. U kunt een adviseur kiezen link.
Indien Nederland geen belastingverdrag heeft gesloten met het land van belang, kan de Verordening ter voorkoming van dubbele belasting 2001. De toepassing van dit besluit leidt tevens tot het voorkomen van dubbele belastingheffing. Het besluit is van toepassing op een aantal ontwikkelingslanden.
Als bovengenoemd besluit niet op uw situatie kan worden toegepast, is er nog een andere mogelijkheid: om over hetzelfde inkomen in meerdere landen geen inkomstenbelasting te hoeven betalen, kunt u in Nederland voorkoming dubbele belasting krijgen. Het bedrag van de aftrek wordt zichtbaar bij het doen van uw belastingaangifte, maar u kunt altijd contact met ons opnemen voor een voorlopige proefberekening. Door aan te geven hoeveel inkomsten uit bronnen in Nederland en hoeveel uit het buitenland u van plan bent te ontvangen, kunt u met behulp van gespecialiseerde software vooraf betrouwbaar de werkelijke belastingdruk op dergelijke inkomsten simuleren. U kunt zo'n berekening bestellen via het formulier aan het eind van het artikel.
Een buitenlandse belastingplichtige of een gekwalificeerde buitenlandse belastingplichtige komt niet in aanmerking voor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Hij moet in zijn aangifte alleen inkomsten opgeven die in Nederland belastbaar zijn. Wel kan zo'n belastingplichtige in zijn aangifte vragen om vrijstelling van belasting voor "lokale" inkomsten, die in Nederland geen belasting hoeft te betalen.
Bij voorbeeld
Persoon X woont in België en werkt voor dezelfde werkgever: deels in Nederland en deels in België. X krijgt in totaal 50 euro loon waarover zijn werkgever in Nederland inkomstenbelasting heeft betaald. X verdiende € 000 met zijn activiteiten in België. In dit geval vermeldt hij zijn volledige salaris van € 20 op zijn Nederlandse belastingaangifte, waarbij hij in het betreffende onderdeel aangeeft dat Nederland geen inkomstenbelasting mag heffen over € 000. Als X slechts € 50 in België verdient en de overige € 000 verdient door in Nederland te werken, dan is hij een gekwalificeerde buitenlandse belastingplichtige omdat minimaal 20% van zijn wereldinkomen in Nederland wordt belast (€ 000 / € 5000 x 45 = 000%). In dit geval moet hij ook zijn volledige salaris van 90 euro aangeven en vervolgens vrijstelling van belasting aanvragen over een deel van het salaris van 45 euro.
Meer informatie over statussen van belastingplichtigen uit ons artikel.
Vertaalschema (opslagschema)
Als de belastingvrijstelling voor het jaar hoger is dan de verschuldigde belasting, wordt de overdrachtsregeling toegepast.
De vrijstelling van dubbele belasting kan niet hoger zijn dan de inkomstenbelasting in boxen. De Overdrachtsregeling kan worden gebruikt als een particulier een aftrekpost opgeeft in zijn aangifte, maar daardoor geen belastingvrijstelling kan krijgen.
De Belastingdienst stuurt dan een beschikking waarin staat hoeveel buitenlandse inkomsten volgend jaar worden meegenomen in de berekening van de aftrek. Er kunnen meerdere oplossingen tegelijk zijn: bijvoorbeeld een oplossing voor Box 1 en een oplossing voor Box 3.
De Belastingdienst past automatisch de overdrachtsregeling toe uit de aangifte van het voorgaande jaar. U hoeft deze regeling volgend jaar dus niet meer zelf aan te vragen. Als u een overgangsregeling voor een eerder jaar wilt ontvangen, moet u de regeling aanvragen.
U kunt altijd contact opnemen met onze specialisten voor overleg ter voorkoming van dubbele belasting voor inwoners van Nederland of voor een individuele beoordeling van uw situatie.
Nederland is een van de koplopers wat betreft het aantal ondertekende overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, waarvan de bepalingen van toepassing zijn op de volgende soorten belastingen:
- vennootschapsbelasting (de vennootschapsbelasting),
- inkomstenbelasting (de inkomstenbelasting),
- loonbelasting,
- onroerende voorheffing (de vermogensbelasting),
- dividendbelasting (de dividendbelasting).
- andere soorten belastingen.
Geldige dubbelbelastingverdragen
In 2023 heeft Nederland dubbelbelastingverdragen met de volgende landen (details van de verdragen zijn te vinden link):
| Albanië Algerije Argentinië Armenië Aruba Australië Azerbeidzjan Bahrein Bangladesh Barbados Wit-Rusland België Bermuda Bonaire Bosnië en Herzegovina Brazilië Bulgarije Canada China Curacao Chili Colombia Cyprus Denemarken Duitsland Egypte Estland Ethiopië Filippijnen Finland Frankrijk Georgië Ghana Griekenland |
Hong Kong Hongarije Ierland IJsland Indië Indonesië Irak Israël Italië Japan Jordanië Kazachstan Koeweit Korea Kosovo Kroatië Kirgizië Letland Liechtenstein Litouwen Luxemburg Македония Malawi Maleisië Malta Marokko Mexico Молдова Montenegro New Zealand Nigeria Noorwegen Oekraïne Oezbekistan Oman |
Oostenrijk Pakistan Panama Polen Portugal Katar Roemenië United States of America Saudi-Arabië Сербия Singapore Sint Martin Slovenië Slowakije Spanje Sri Lanka Suriname Tadzjikistan Taiwan Thailand Tsjechische Republiek Tunesië Turkije Oeganda Venezuela Verenigd Koninkrijk Verenigde Arabische Emiraten Verenigde Staten van Amerika Vietnam Zambia Zimbabwe Zuid-Afrika Zweden Zwitserland |
De informatie die in het artikel wordt gepost, is actueel op het moment van publicatie.
Vul het formulier in of neem contact met ons op op een manier die u het beste uitkomt. Onze experts helpen u het probleem op te lossen.
