Wanneer moet een ondernemer een EMZ openen: aan het begin van het jaar of aan het eind?
09.11.2021U heeft besloten een hele grote stap te zetten: u start uw bedrijf in Nederland. Er zijn veel vragen voor u. Een daarvan is wanneer u uw bedrijf opent, zoals een eenmanszaak of in het Nederlands eenmanzaak (afgekort EMZ): aan het begin van het kalenderjaar of aan het einde van het kalenderjaar? Laten we het uitzoeken.
Wij raden, net als veel andere specialisten, aan om begin dit jaar een EMZ te openen. Waarom?
Nieuw opgerichte ondernemers hebben meer kans op belastingvoordelen. Maar er is één ding: het is noodzakelijk om aan bepaalde voorwaarden te voldoen. Een daarvan is om minimaal 1225 uur per jaar voor uw bedrijf te werken. Tegelijkertijd worden dergelijke uren niet evenredig verdeeld over het aantal maanden - het is het kalenderjaar dat telt.
Als u uw bedrijf aan het einde van het jaar opent, heeft u natuurlijk gewoon geen tijd om het vereiste aantal uren uit te werken. Daarom is het aan te raden om uw bedrijfsactiviteit aan het begin van het jaar te starten.
Onze referentie:
Voldoet u als ondernemer aan het criterium 'uurloon' en is uw geregistreerde ondernemingsinkomen meer dan 50% van uw totale jaarinkomen, dan kunt u extra aftrekposten krijgen. In 2023 bedragen deze aftrekposten in totaal € 5.030, waarmee u het belastbaar inkomen kunt verlagen. Mee eens, een leuk extraatje!
De toeslag verlaagt uw belastbaar inkomen met een aanzienlijk bedrag. Zelfs als je in juli aan je ondernemersreis begint en elke dag hard werkt, heb je tijd om de vereiste 1225 uur te voltooien. Begin je echter later, dan heb je zeker geen tijd. We schreven meer over het criterium 'uur' here.
Houd er tegelijkertijd rekening mee dat het bovenstaande belastingvoordeel alleen voor u voordelig zal zijn als u iets te verminderen heeft (dat wil zeggen, u krijgt een belastbaar inkomen voor het jaar). Dus, is het mogelijk om EMZ aan het einde van het jaar te openen? Ja, soms is het beter om dat gewoon te doen.
Let op!
Heeft u een vaste fulltime baan, dan wordt u niet als ondernemer aangemerkt.
Voorbeeld: u werkt als IT-specialist in een groot bedrijf. Je hebt vrije tijd en je hebt besloten om je eigen chatbotbedrijf te openen. In de ogen van de Belastingdienst ben je geen ondernemer, ook al win je de benodigde 1225 uur. Dienovereenkomstig zal het mogelijk zijn om voordelen te vergeten.
In welke gevallen is het voordeliger om aan het eind van het jaar een EMZ te openen?
- Als u KOR (Kleineondernemersregeling) wilt krijgen.
KOR is een btw-vrijstelling. U kunt het krijgen als u verwacht dat uw jaarinkomen lager zal zijn dan 20 euro.
Om KOR te ontvangen, moet u aan het einde van het jaar, bijvoorbeeld in november, een EMZ openen. U moet namelijk uiterlijk 4 weken voor aanvang van de rapportageperiode waarin u gebruik wilt maken van deze vrijstelling een verzoek indienen. Als u het op tijd haalt, bent u vanaf begin volgend jaar vrijgesteld van btw.
Als u het niet op tijd haalt, moet u over het eerste kwartaal van volgend jaar een BTW-aangifte doen. U kunt pas in het tweede kwartaal btw-vrijstelling krijgen.
Meer details over het systeem KOR we schreven hier и hier. - Wilt u geen KOR aanvragen, maar gaat u dit jaar wel wat grote aankopen doen, bijvoorbeeld computers voor op kantoor.
Houd er rekening mee dat als u de BTW op uw aankopen wilt terugbetalen, u geen KOR hoeft aan te vragen, omdat uw teruggave dan komt te vervallen. - Als u al een klant heeft aan wie u nu een factuur moet uitreiken, omdat de klant hier op aandringt, wil hij bijvoorbeeld BTW terugbetalen van uw werken / diensten.
Volgens de Nederlandse wet kunt u alleen een factuur uitreiken als uw bedrijf is geregistreerd. En je hebt natuurlijk niet het recht om daar btw op te geven. Begin daarom zo snel mogelijk met het registreren van uw EMZ, anders loopt u het risico zowel de klant als de winst te verliezen.
Wat is nog meer belangrijk om te weten?
- Schrijft u zich in als ondernemer en wordt u btw-plichtige (btw), dan bent u btw-aangifteplichtig. Maar daar staat tegenover dat u in ieder geval recht heeft op een aftrek (gunst) van 14% van uw ondernemingsinkomen, die niet wordt belast.
- Alle ontvangsten van gelden vallen, als je ze laat zien als inkomen uit EMZ, onder je inkomsten uit ondernemerschap, en als ze daar om de een of andere reden niet thuishoren, dan onder inkomsten uit overige werken.
- Vergeet niet dat het starten van een bedrijf aan het einde van het jaar zal resulteren in extra jaarlijkse rapportage.
- Sta je te popelen om vanaf begin volgend jaar voor jezelf te gaan werken, dan kun je je EMZ beter vooraf, in november-december, inschrijven bij de Kamer van Koophandel (KvK), maar vraag bij inschrijving om de startdatum van de activiteit aan te geven, bijvoorbeeld 1 januari van het volgende jaar. Houd er rekening mee dat er een bepaalde tijd zal verstrijken voordat u zich registreert, alle benodigde logins en wachtwoorden ontvangt, een bankrekening opent, enz.
- Laten we zeggen dat het belangrijk voor u is dat 1 januari op uw registratiedocumenten wordt vermeld, en dit is, zoals de vorige paragraaf suggereert, heel goed mogelijk. Overigens kunt u uw bedrijf met terugwerkende kracht aanmelden. Het belangrijkste, zoals we kunnen zien uit de ervaring met het registreren van onze klanten, is dat zo'n "vork" binnen 2-3 maanden zou moeten zijn.
Onze referentie:
Bij het registreren van EMZ de persoonlijke aanwezigheid van de eigenaar zelf en de aanwezigheid van een geldig identiteitsbewijs (paspoort of verblijfsvergunning) zijn vereist.
Bestel de EMZ/ZZP aanmeldservice via link. Als u vragen heeft, kunt u een consult boeken bij onze specialisten.
Veel succes met je bedrijf!
