Nederlandse belastingbetaler
04.04.2019Fiscaal ingezetenen van Nederland zijn personen ouder dan 18 jaar. In uitzonderlijke gevallen kunnen het ook personen zijn onder de 18 jaar, dit gebeurt in het geval dat ze hun eigen kinderen hebben. Anders worden kinderen onder de 18 jaar als minderjarig beschouwd en worden al hun belastingverplichtingen gedragen door hun ouders.
Maar vaak rijst de vraag in welk land uw belastingverplichtingen ontstaan en waar u precies aangifte moet doen.
Om te kunnen beslissen of u belastingaangifte moet doen in Nederland en dus belasting moet betalen, moet u weten of u fiscaal inwoner bent of een buitenlandse belastingplichtige.
Tot welke categorie belastingplichtigen behoort u?
Optie 1. U heeft het hele verslagjaar in Nederland gewoond (gestaan). U bent dan fiscaal inwoner van Nederland, ongeacht of u in het verslagjaar inkomen had. Het maakt ook niet uit in welk land uw inkomen was, het wordt belast in Nederland, waar u woont. Bent u fiscaal inwoner van Nederland, dan hoeft u niet persé aangifte te doen, maar heeft u wel recht op alle heffingskortingen, vrijstellingen en aftrekposten.
Optie 2. U heeft een onvolledig verslagjaar in Nederland gewoond (stond ingeschreven). Dat kan als u in het verslagjaar vanuit een ander land voor permanent verblijf naar Nederland bent verhuisd of juist vanuit Nederland voor duurzaam verblijf in een ander land bent vertrokken. Hierbij is geen rekening gehouden met uw tijdelijke vertrek op zakenreis, op bezoek of op vakantie. Het enige dat van belang is, is de periode dat u in de gemeente stond ingeschreven. U heeft dan het recht om te kiezen of u het hele verslagjaar als fiscaal inwoner wilt worden aangemerkt of alleen voor de periode dat u in Nederland stond ingeschreven. Deze keuze is erg belangrijk, bovendien geldt deze voor beide fiscale partners en kan het de fiscale bodem van het jaar sterk beïnvloeden. Daarom, als u niet zeker weet welke het beste voor u is om te kiezen, staan we klaar om de meest winstgevende optie voor u te berekenen.
optie 3 U staat niet het hele jaar in Nederland ingeschreven. Tijdelijke bezoeken voor werk, bezoek, als toerist of simpelweg omdat u een Schengenvisum voor een ander land heeft, maakt u niet fiscaal inwoner van Nederland. Maar als u inkomen heeft dat u uit Nederland ontvangt, dan wordt u als buitenlands belastingplichtig beschouwd.
Deze laatste derde versie heeft sinds 2015 veel wijzigingen ondergaan en we zullen er dieper op in gaan.
In 2015 waren er serieuze wijzigingen in de indeling en daarmee in wie als Nederlander wordt beschouwd en wie buitenlands belastingplichtige is.
Woont u bijvoorbeeld permanent in een ander land, maar heeft u inkomen uit Nederland, dan had u tot en met 2014 het recht om te kiezen of u zich als Nederlandse of buitenlandse belastingplichtige zou beschouwen. Deze keuze heeft de persoon zelf gemaakt bij het invullen van de belastingaangifte. Uiteraard hebben we altijd geadviseerd om de keuze te maken die voor onze klanten het meest voordelig is.
Sinds 2015 heeft de Belastingdienst deze keuze laten vervallen, nu zijn er vrij duidelijke voorwaarden voor wanneer je als binnen- of buitenlandse belastingplichtige aangemerkt mag worden.
Wat betekent het dat u inkomen uit intellectuele eigendom ontvangt terwijl u in een ander land woont?
Uw Nederlandse salaris is te beschouwen als inkomen uit Nederland, u woont bijvoorbeeld in België en reist elke dag naar Nederland om te werken. De tweede optie voor inkomen is inkomen uit een bedrijf, u kunt de eigenaar van een bedrijf zijn en dividenden uit de winst ontvangen. Is het wettelijke adres van uw onderneming in Nederland, dan worden de ontvangen dividenden dienovereenkomstig in Nederland belast. De derde optie voor Nederlands inkomen voor buitenlanders is het bezit van onroerend goed, grond, eventuele beleggingen, Nederlandse effecten of gewoon geld bij een Nederlandse bank. In al deze gevallen heeft Nederland het voordeel dat het zijn belastingen schrapt van de inkomsten die u op zijn grondgebied ontving. Tegelijkertijd moet u bij het doen van aangifte in uw land deze inkomsten aangeven, maar het is helemaal niet nodig dat u daar belasting over betaalt. Hoogstwaarschijnlijk worden uw belastingen bijgeschreven. Het hangt ervan af of er een ondertekend verdrag ter voorkoming van dubbele belasting is tussen uw woonland en Nederland. Een volledige lijst van landen waarmee een dergelijke overeenkomst is ondertekend, is te vinden in de sectie nuttige informatie.
Het is belangrijk om te weten dat als u een buitenlandse belastingplichtige bent, u niet in aanmerking komt voor Nederlandse heffingskortingen, kortingen of aftrekposten. Daarom is het erg belangrijk om te begrijpen in welk geval u in aanmerking komt als Nederlandse belastingplichtige zonder in Nederland te wonen.
Met ingang van 2015 introduceerde de fiscus een nieuwe term kwalificerende buitenlands belastingplichtige en definieerde duidelijke criteria voor dergelijke kwalificaties:
- uw Nederlandse inkomen is minimaal 90 procent van uw totale inkomen
- u bent een inwoner van de Europese Unie, landen van de Europese Economische Ruimte, de Nederlandse eilanden of Zwitserland
- u moet een overzicht hebben van uw inkomsten en bronbelastingen uit het land waar u woont.
Voor uw fiscale partner gelden dezelfde regels. Voldoet uw partner niet aan bovenstaande voorwaarden, dan wordt u voor de Belastingdienst vermeld als gekwalificeerde buitenlandse belastingplichtige zonder fiscale partner.
Wat geeft deze nieuwe status van gekwalificeerde buitenlandse belastingplichtige?
Als deze status op u van toepassing is, kunt u naast het betalen van belasting in Nederland ook gebruik maken van alle belastingvoordelen, bijvoorbeeld hypotheekaftrek, vrijstelling van een deel van uw spaargeld van belasting, aftrek voor medische en scholingskosten, etc.
Voldoet u niet aan bovenstaande criteria, dan bent u een gewone buitenlandse belastingplichtige die alleen dat deel van het inkomen dat in Nederland of uit een Nederlandse onderneming wordt ontvangen, hoeft aan te tonen en dus niet in aanmerking komt voor een Nederlandse belastingplichtige uitkering.
Voor 30% taxi-eigenaren (buitenlandse hooggekwalificeerde specialisten) gelden aparte regels, die in de betreffende paragraaf nader worden toegelicht.
Als u niet kunt beslissen of u een Nederlandse belastingplichtige bent, of niet kunt beslissen welke optie u beter kunt kiezen, staan wij voor u klaar om u te helpen bij het vinden van de beste optie.
