Zo berekent u belastingaangifte Box 3
25.03.2024Betalingen aan de begroting onder box 3 van de belastingaangifte worden vaak vermogensbelasting genoemd: spaargelden en beleggingen worden onder deze box belast. Momenteel is de belastingheffing over deze bezittingen gebaseerd op het zogenaamde fictieve rendement. Het percentage fictieve winstgevendheid over het voorgaande jaar wordt vastgesteld aan het begin van het jaar volgend op het rapportagejaar.
Welke bezittingen vallen in box 3?
In Box 3 wordt rekening gehouden met:
- Besparing: geld op rekeningen, overtollig contant geld, aandelen in een woningbouwvereniging, geld gedeponeerd bij een notaris.
- Investeringen: onroerend goed, behalve het huis waarin u woont (het behoort tot Box 1), aandelen, behalve een aanzienlijk deel - 5% of meer (ze worden belast in Box 2), cryptocurrency, winsten die nog niet zijn uitbetaald.
- schulden: alle verplichtingen op leningen etc., behalve de hypotheek op de woning waarin u woont (belastingvrijstelling voor deze lening vindt u in Box 1).
Meer over Box 3 - in ons webinar.
Fictief rendement op vermogen Box 3
Het fictieve rendement is het inkomen dat volgens de overheid de eigenaar van een onroerend goed uit het bezit ervan zou moeten ontvangen. Voor de belastingheffing in Box 3 wordt gebruik gemaakt van fictief inkomen, dat wil zeggen dat de hoogte van de belasting alleen afhankelijk is van de beschikbaarheid van een woning en niet van de vraag of u uit deze woning een reële inkomstenbron heeft ontvangen.
De fictieve winstgevendheid wordt zo berekend dat deze zo goed mogelijk aansluit bij de werkelijke winstgevendheid. De cijfers verschijnen dus in januari van het jaar volgend op het rapportagejaar. Hierdoor is het mogelijk om alleen op beleggingen fictieve rendementen voor de daaropvolgende jaren te berekenen, en alleen als de wetgeving niet verandert. Daarom zien de toegepaste percentages er als volgt uit:
Indicatoren per jaar
| Jaar | 2023 | 2024 | 2025 |
| Besparing | 0,92% | - | - |
| Investering | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| schulden | 2,46% | - | - |
Hoe wordt de belasting berekend in Box 3?
Het belastingberekeningsproces in Box 3 bestaat uit de volgende stappen:
- Berekening van belastbaar inkomen. De waarde van het bezit in elke groep wordt vermenigvuldigd met een fictief rendementspercentage, vervolgens worden de inkomsten uit sparen en beleggen opgeteld en worden de inkomsten uit schulden afgetrokken van het resulterende bedrag.
- Berekening van de winstgevendheidsbasis. Van de totale waarde van sparen en beleggen worden schulden afgetrokken. Maar niet alle schulden zijn aftrekbaar: alleen het deel dat het vastgestelde bedrag overschrijdt, wordt afgetrokken. In 2023 wordt het bedrag vastgesteld op 3400 euro voor een alleenstaande belastingplichtige en 6800 als er een partner is. In 2024 is dit respectievelijk 3700 en 7400 euro.
- Berekening van de investeringsbasis. Van de rentabiliteitsgrondslag (resultaat fase 2) wordt een belastingvrij bedrag afgetrokken: in 2023 en 2024 is dat 57 euro voor één belastingplichtige en 000 voor partners. Bij het indienen van afzonderlijke aangiften hebben partners het recht om de investeringsbasis naar eigen goeddunken te verdelen - het belangrijkste is dat de som van de twee delen van de verdeelde basis overeenkomt met de volledige grootte van de basis.
- Berekening van het aandeel in de winstgevendheidsbasis. De resultaten van fase 3 worden gedeeld door de resultaten van fase 2 en vermenigvuldigd met 100. Het resultaat wordt afgerond op het dichtstbijzijnde honderdtal.
- Winstberekening volgens Box 3. Het resultaat van fase 1 wordt vermenigvuldigd met het resultaat van fase 4.
- Berekening van het belastingbedrag voor Box 3. De uitkomst van fase 5 wordt vermenigvuldigd met het belastingtarief in Box 3. In 2023 bedraagt het belastingtarief voor Box 3 32%, in 2024 - 36%.
Welke veranderingen worden in de toekomst verwacht?
De plannen van het kabinet omvatten onder meer de afschaffing van fictieve inkomsten en de overgang naar belastingheffing op reële inkomsten uit sparen en beleggen. De verwachting is dat de transitie naar dit systeem in 2027 zal plaatsvinden.
Als u veel verschillende onroerende goederen heeft, ook buitenlandse, en u wilt weten in welke vakken van de belastingaangifte deze vallen en hoe deze worden belast, advies krijgen! Wilt u uw aangifte gewoon correct indienen? bestel deze dienst bij ons!
