Quand un entrepreneur doit-il ouvrir une EMZ : en début d'année ou en fin d'année ?
09.11.2021Vous avez décidé de faire un grand pas en avant : vous démarrez votre entreprise aux Pays-Bas. Il y a beaucoup de questions devant vous. L'un d'eux est quand ouvrir votre entreprise, comme une entreprise individuelle ou, en néerlandais, eenmanzaak (en abrégé EMZ) : au début de l'année civile ou à la fin de celle-ci ? Essayons de comprendre.
Nous recommandons, comme beaucoup d'autres spécialistes, d'ouvrir une EMZ en début d'année. Pourquoi?
Les nouveaux entrepreneurs sont plus susceptibles de bénéficier d'avantages fiscaux. Mais il y a une chose : il faut remplir certaines conditions. L'un d'eux est de travailler pour votre entreprise au moins 1225 heures par an. Dans le même temps, ces heures ne sont pas réparties proportionnellement au nombre de mois - c'est l'année civile qui est importante.
Naturellement, si vous ouvrez votre entreprise à la fin de l'année, vous n'aurez tout simplement pas le temps de travailler le nombre d'heures requis. C'est pourquoi il est recommandé de démarrer votre activité commerciale en début d'année.
Notre référence:
Si vous, en tant qu'entrepreneur, remplissez le critère « horaire » et que votre revenu d'entreprise enregistré est supérieur à 50 % de votre revenu annuel total, vous pourrez alors bénéficier de déductions supplémentaires. En 2023, ces déductions s'élèvent à 5.030 €, qui peuvent être utilisés pour réduire le revenu imposable. D'accord, un bel avantage!
L'avantage réduit votre revenu imposable d'un montant important. Même si vous commencez votre aventure entrepreneuriale en juillet et que vous travaillez dur tous les jours, vous aurez le temps de compléter les 1225 heures requises. Cependant, si vous commencez plus tard, vous n'aurez certainement pas le temps. Nous avons écrit plus sur le critère "horaire" ici.
Dans le même temps, il faut garder à l'esprit que l'avantage fiscal ci-dessus ne vous sera bénéfique que si vous avez quelque chose à réduire (c'est-à-dire que vous obtenez un revenu imposable pour l'année). Alors, est-il possible d'ouvrir EMZ en fin d'année ? Oui, parfois il vaut mieux faire exactement cela.
Faites attention!
Si vous avez un emploi permanent à temps plein, vous ne serez pas considéré comme un entrepreneur.
Exemple : vous travaillez comme informaticien dans une grande entreprise. Vous avez du temps libre et vous avez décidé d'ouvrir votre propre entreprise de chatbot. Aux yeux du fisc, vous n'êtes pas un entrepreneur même si vous gagnez les 1225 heures requises. En conséquence, il sera possible d'oublier les avantages.
Dans quels cas est-il plus rentable d'ouvrir une EMZ en fin d'année ?
- Si vous voulez obtenir KOR (Kleineondernemersregeling).
KOR est une exemption BTW. Vous pouvez l'obtenir si vous prévoyez que vos revenus annuels seront inférieurs à 20 000 euros.
Pour recevoir KOR, vous devez ouvrir une EMZ à la fin de l'année, par exemple en novembre. Le fait est que vous devez soumettre une demande au plus tard 4 semaines avant le début de la période de déclaration au cours de laquelle vous souhaitez commencer à utiliser cette exemption. Si vous le faites à temps, vous serez exempté de payer BTW dès le début de l'année prochaine.
Si vous n'y parvenez pas, vous devrez alors faire un rapport BTW pour le premier trimestre de l'année prochaine. Vous ne pourrez pas obtenir d'exemption BTW avant le deuxième trimestre.
Plus de détails sur le système KOR nous avons écrit ici и ici. - Si vous ne souhaitez pas demander de KOR, mais que vous allez faire de gros achats cette année, par exemple des ordinateurs pour le bureau.
Veuillez noter que si vous souhaitez rembourser BTW sur vos achats, vous n'avez pas besoin de demander KOR car votre remboursement sera annulé. - Si vous avez déjà un client à qui vous devez émettre une facture tout de suite, car le client insiste là-dessus - il veut, par exemple, retourner BTW de vos travaux/services.
En vertu de la législation néerlandaise, vous ne pouvez émettre de facture que si votre entreprise est enregistrée. Et, bien sûr, vous n'avez pas le droit d'y indiquer un BTW. Par conséquent, vous devez commencer à enregistrer votre EMZ dès que possible, sinon vous risquez de perdre à la fois le client et le profit.
Quoi d'autre est important de savoir?
- Si vous vous inscrivez en tant qu'entrepreneur et devenez assujetti à la TVA (BTW), vous êtes soumis à l'obligation de déposer des déclarations de TVA. Mais, en revanche, dans tous les cas, vous avez droit à une déduction (faveur) de 14 % de vos revenus professionnels, qui ne seront pas imposés.
- Toutes les recettes de fonds, si vous les avez reflétées comme revenus d'EMZ, tombent dans vos revenus d'entrepreneuriat, et si pour une raison ou une autre elles n'y appartiennent pas, alors dans les revenus d'autres travaux.
- N'oubliez pas que le démarrage d'une entreprise à la fin de l'année entraînera des rapports annuels supplémentaires.
- Si vous êtes impatient de commencer à travailler pour vous-même dès le début de l'année prochaine, il est préférable d'enregistrer votre EMZ auprès de la Chambre de commerce (Kamer van Koophandel - KvK) à l'avance, en novembre-décembre, mais lors de l'enregistrement, demandez pour indiquer la date de début de l'activité, par exemple, le 1er janvier de l'année suivante. Gardez à l'esprit qu'un certain temps s'écoulera jusqu'à ce que vous vous inscriviez, receviez tous les identifiants et mots de passe nécessaires, ouvriez un compte bancaire, etc.
- Disons qu'il est important pour vous que le 1er janvier soit inscrit sur vos documents d'inscription, et cela, comme le suggère le paragraphe précédent, est tout à fait possible. Soit dit en passant, vous pouvez enregistrer votre entreprise rétroactivement. L'essentiel, comme nous pouvons le voir d'après l'expérience de l'enregistrement de nos clients, est qu'un tel «fork» devrait avoir lieu dans les 2-3 mois.
Notre référence:
Lors de l'enregistrement EMZ la présence personnelle du propriétaire lui-même et la présence d'une pièce d'identité en cours de validité (passeport ou titre de séjour) sont requises.
Commandez le service d'enregistrement EMZ/ZZP sur lien. Si vous avez des questions, vous pouvez réserver une consultation avec nos experts.
Bonne chance avec ton entreprise!
