Déduction pour frais médicaux (aftrek zorgkosten) 2023
27.02.2024Diverses déductions permettent aux résidents néerlandais d'économiser sur les impôts. Sous certaines conditions, vous pouvez déduire de l’assiette fiscale les frais de soins pour vous, vos proches et les personnes handicapées vivant avec vous. Certains frais médicaux ne sont pas couverts par votre assurance et doivent être payés de votre poche. Une déduction pour frais médicaux (aftrek zorgkosten) peut aider à compenser certains de ces frais.
Conditions de déduction des frais médicaux
Pour être admissible à l’aftrek zorgkosten, vous devez remplir les conditions suivantes :
- Les frais médicaux ne sont pas couverts par l’assurance maladie obligatoire ou volontaire. Si vous ne disposez pas d'une assurance maladie obligatoire, les frais médicaux habituellement couverts par l'assurance ne peuvent pas être remboursés. Si vous avez une police d'assurance, mais que vous vous êtes rendu dans un établissement médical qui n'a pas d'accord avec votre assureur, vous ne pourrez pas non plus compenser les frais.
- Seuls les frais médicaux jugés nécessaires conformément à la liste agréée sont sujets à déduction. La liste de ces dépenses est ci-dessous.
- Vous ne pouvez déduire les frais médicaux que sur votre déclaration de revenus de l’année au cours de laquelle vous avez dépensé l’argent.
- Vous ne pouvez déduire que les dépenses que vous avez payées avec vos propres fonds ou avec des fonds empruntés.
- Si toutes ces conditions sont remplies, les frais médicaux liés aux soins à l'étranger sont déductibles.
- Si le fisc exige une confirmation des frais médicaux, vous devrez fournir des documents, ainsi toutes les factures et reçus liés aux frais de traitement et de soins doivent être conservés pendant 5 ans. Si vous bénéficiez d'un sursis pour le dépôt d'une déclaration, la durée de conservation des documents est de 5 ans + la durée du sursis.
- Seule la partie des frais médicaux qui dépasse les seuils établis, en fonction du revenu du contribuable, est déductible. Les niveaux de seuil sont plus bas.
Vous ne pouvez déduire les frais médicaux que s’ils ont été engagés pour payer des services médicaux et des biens achetés pour les catégories suivantes :
- Vous et votre partenaire fiscal,
- Vos enfants de moins de 27 ans (s'ils ne peuvent pas payer seuls),
- Les personnes de plus de 27 ans avec lesquelles vous vivez et qui ne peuvent pas subvenir à leurs propres dépenses et qui souffrent d'un handicap grave. Un tel handicap implique le droit au placement dans une institution spéciale pour la prise en charge des personnes handicapées conformément à la loi sur les soins de longue durée (Wet langdurige zorg - Wlz).
- Parents et frères et sœurs qui vivent avec vous et dépendent de vos soins. Les gens dépendent de vos soins lorsqu’ils ont généralement besoin de soins professionnels dans des établissements de soins ou des maisons de retraite.
Quels frais médicaux sont déductibles et lesquels ne le sont pas ?
Pour 2023, vous pouvez vérifier si certaines dépenses sont déductibles dans les tableaux suivants.
Coûts liés à l'assurance maladie
| Coûts | Possibilité de déduction |
|---|---|
| Primes d'assurance maladie | aucun |
| Contribution personnelle statutaire | aucun |
| Loi sur l'assurance maladie à contribution personnelle | aucun |
| Franchise d'assurance maladie | aucun |
| Franchise volontaire | aucun |
Frais médicaux, traitements et médicaments
| Coûts | Possibilité de déduction |
|---|---|
| Soins dans un hôpital ou un autre établissement | il est |
| Dentiste, physiothérapeute ou autre spécialiste | il est |
| Traitement par un ambulancier tel que prescrit et sous la supervision d'un médecin, par exemple un ostéopathe ou un prothésiste | il est |
| Traitement par un ambulancier sans recommandation d’un médecin | oui, sous certaines conditions |
| Soins psychiatriques pour les personnes de moins de 18 ans | aucun |
| Prendre soin d'une personne dyslexique (moins de 18 ans) | aucun |
| Test combiné ou test NIPT pour le dépistage prénatal sans indication médicale | aucun |
| Traitement de FIV avant 43 ans | oui, sous certaines conditions |
| Prescription de médicaments (y compris les remèdes homéopathiques) au-delà de la contribution personnelle légale | il est |
Frais pour les aides auxiliaires
| Coûts | Possibilité de déduction |
|---|---|
| Supports médicaux pour le cou-de-pied (Steunzolen) | il est |
| Déambulateurs (appareils permettant de marcher sur 3 ou 4 jambes), béquilles (sur le dos, sous les aisselles, sur l'avant-bras), supports en plâtre pour jambes ou fauteuils roulants | aucun |
| Fauteuils roulants | aucun |
| Aide auditive | oui, sous certaines conditions |
| Régler une voiture, un vélo, un ordinateur, etc. | il est |
| Frais d'utilisation du matériel (électricité, assurance, frais d'entretien, location, etc.) | il est |
| Prothèses et stimulateurs cardiaques | il est |
| Vaccins pour voyager | il est |
Frais de transport
| Coûts | Possibilité de déduction |
|---|---|
| Déplacement chez le médecin, à l'hôpital ou à la pharmacie | il est |
| Frais de déplacement plus élevés en raison d'une maladie ou d'un handicap | il est |
| Frais de déplacement pour rendre visite aux patients | il est |
Autres dépenses
| Coûts | Possibilité de déduction |
|---|---|
| Régime prescrit par un médecin ou un nutritionniste | oui, un montant fixe est soumis à déduction conformément à liste des régimes pour 2023 |
| Aide supplémentaire à la famille en cas de maladie ou de handicap | oui, sous certaines conditions |
| Vêtements et literie supplémentaires | oui, un montant fixe est déductible |
Montants seuils pour bénéficier de la déduction des frais médicaux
Les déductions pour frais médicaux ne sont effectuées que dans la mesure où elles dépassent les seuils établis. Lors du remplissage d'une déclaration de revenus pour 2023, vous devez vous concentrer sur les montants seuils indiqués dans les tableaux suivants
Si vous n'avez pas de partenaire fiscal
| Revenu (euros par an) | Montant de seuil |
|---|---|
| du 0 à 8603 | 149 euro |
| De 8604 45695 jusqu'à | 1,65% du revenu annuel |
| 45 696 et plus | 753 euros + 5,75% du montant au-delà de 45 695 euros |
Si vous avez un partenaire fiscal
| Revenu (euros par an) | Montant de seuil |
|---|---|
| de 0 à 17 206 | 298 euro |
| à partir de 17 207 à 45 695 | 1,65% du revenu annuel |
| 45 696 et plus | 753 euros + 5,75% du montant au-delà de 45 695 euros |
Aftrek zorgkosten n’est qu’une des déductions possibles. Et outre les déductions, il existe également une liste de réductions fiscales. Prendre en compte toutes les possibilités de réduction des versements au budget, commandez votre déclaration d'impôts auprès de nos spécialistes.
