Taxe de transfert de propriété - bases et innovations à partir de 2021
22.12.2020La taxe de transfert de propriété (overdrachtsbelasting, taxe de transfert néerlandaise) est assumée par presque tous les résidents des Pays-Bas. Nous vous expliquerons comment cela fonctionne et quels changements importants y apporteront entrer en vigueur le 1er janvier 2021.
Quand les droits de mutation immobilière sont-ils payés?
Vous payez des overdrachtsbelasting lorsque vous devenez propriétaire d'actifs immobiliers. La situation la plus courante est l'achat de biens immobiliers (maison, terrain, ainsi que locaux commerciaux). Dans la même logique, l'acquisition de parts dans des sociétés (BV ou NV) dont les actifs sont constitués de biens immobiliers est imposée. Le transfert non pas du bien immobilier lui-même, mais des droits sur celui-ci, tels que le droit de construire et le droit de louer, est également assujetti à l'impôt. Dans cette situation, vous acquérez pour un certain montant le droit d'utiliser les biens immobiliers d'autrui à vos propres fins - par exemple, pour construire une maison. Si vous avez des doutes quant à l'éligibilité de votre achat aux droits de mutation, contactez votre conseiller fiscal (Nalog.nl).
Quand avez-vous le droit de ne pas payer d'impôt?
Vous n'avez pas à payer de taxe de mutation immobilière principalement dans les cas où vous devenez propriétaire non à la suite d'une transaction de marché: par exemple, lorsque vous vous mariez ou que vous êtes un partenariat enregistré sur la base de la propriété commune, ou, à l'inverse, divisez le biens à la suite d'un divorce. Il en va de même pour l'héritage et le partage des biens entre héritiers.
Procédure de paiement de la taxe
En règle générale, une transaction soumise à l'impôt sur le transfert de propriété est effectuée par l'intermédiaire d'un notaire. Dans ce cas, il fait tout pour vous. Le notaire détermine si et combien d'impôt vous devez payer, si vous êtes admissible à une exemption ou à une exemption. En conséquence, il produit la déclaration de revenus pour vous et retient l'impôt en votre nom.
Si le titre de propriété n'est pas délivré, vous devez déposer une déclaration et payer vous-même les droits de mutation immobilière dans un délai d'un mois après être devenu propriétaire. Vous pouvez nous demander conseil et aide. Veuillez noter que la personne qui vous cède la propriété doit le signaler aux autorités fiscales dans un délai de 1 semaines.
Taux d'imposition
À partir de 2020, le taux de la taxe de transfert de propriété (overdrachtsbelasting, taxe de transfert néerlandaise) est:
- 2% pour les bâtiments résidentiels et les objets connexes tels qu'un garage, une grange ou une maison de jardin.
- 6% sur tous les autres biens immobiliers, tels que les locaux commerciaux.
Veuillez noter les changements de fiscalité suivants à partir de 2021.
Augmentation d'impôt sur l'achat d'immeubles de placement à partir de 2021
À partir de 2021, de nouveaux taux d'imposition entreront en vigueur sur l'achat de biens immobiliers commerciaux et de maisons non destinées à un usage personnel:
- Lors de l'achat d'un espace commercial pour votre propre usage en 2021, vous paierez 8% du montant de la transaction. Auparavant, la taxe était de 6%.
- Lors de l'achat à des fins d'investissement - immobilier résidentiel et commercial non pas pour un usage personnel, mais par exemple pour la location ou même pour les enfants - à partir de 2021, vous paierez également une taxe de 8%. Même si la propriété ne sera pas utilisée à des fins commerciales, mais ne sera pas votre lieu de résidence, une taxe de 8% s'appliquera. Il était de 2% pour les maisons et de 6% pour les autres propriétés.
Ainsi, les changements les plus importants ont touché le secteur de l'investissement immobilier résidentiel. L'achat de maisons à louer en 2021 augmentera de 4 fois le prix en termes de taxe de transfert unique. C'est peut-être la raison pour laquelle le prochain pic des prix de l'immobilier est atteint, qui est désormais enregistré malgré la situation et les risques engendrés par le covid-19.
Exonération fiscale pour les acheteurs de moins de 35 ans à partir de 2021
La bonne nouvelle, c'est l'incitatif mis en place pour les jeunes acteurs du marché du logement. Le cabinet améliore l'accès des jeunes à ce marché. À partir de 2021, les acheteurs de moins de 35 ans (c'est-à-dire jusqu'à 34 ans) qui achètent une maison à des fins personnelles seront exonérés de la taxe de mutation immobilière. Cela leur fera économiser 2% du prix d'achat, soit acheter une maison d'une valeur de 300.000 6.000 euros leur coûtera 1 2021 euros de moins. A partir du 400.000er avril XNUMX, une condition supplémentaire entrera en vigueur: l'objet acheté ne pourra pas coûter plus de XNUMX XNUMX euros, ce qui est suffisamment positionné pour les démarreurs.
Quiconque souhaite profiter de l'exemption doit utiliser la nouvelle maison comme résidence principale. Cela signifie que l'acheteur non seulement s'inscrit auprès de la commune à l'adresse de la maison, mais construit en fait un centre d'intérêts vitaux autour de celle-ci (école, garde d'enfants, événements sportifs, amis, famille). Une seule maison peut être utilisée à ces fins.
L'exonération s'applique au transfert du logement à partir du 1er janvier 2021. Le moment de l'enregistrement du titre de propriété est déterminant, et non le moment de la signature du contrat de vente.
L'exonération s'applique à chaque acheteur individuellement. Si l'un des conjoints (ou partenaires) acheteurs a 35 ans et l'autre 34 ans, le conjoint le plus âgé paiera 2% d'impôt sur sa part, et le conjoint le plus jeune bénéficiera de l'exonération jeunesse (s'il remplit également des conditions supplémentaires) .
Au total, l'acheteur doit remplir un certain nombre de conditions pour bénéficier de l'exonération des droits de mutation:
- Âge de l'acheteur: adulte, moins de 35 ans (jusqu'à 34 ans inclus).
- L'acheteur achète une maison (pas une propriété commerciale).
- L'acheteur n'a pas bénéficié auparavant d'une exonération des droits de mutation.
- L'acheteur résidera personnellement dans la maison.
- La valeur de la maison ne dépasse pas 400.000 31 € si l'achat est effectué après le 2021 mars XNUMX (avant cette date, cette limite de valeur de la maison ne s'applique pas).
résultats
Dans cet article, nous avons déterminé dans quels cas un résident des Pays-Bas est confronté à une taxe de transfert de propriété (overdrachtsbelasting, taxe de transfert néerlandaise) et discuté des principales tendances dans l'évolution de cette fiscalité.
Depuis 2021, l'État a multiplié par 4 le paiement unique de la taxe pour les transactions immobilières dans un contexte d'investissement, tout en essayant d'alléger la charge fiscale des jeunes en traçant une ligne entre jeunesse et maturité à 35 ans. Dépêchez-vous de profiter des avantages et n'oubliez pas d'inclure le nouveau fardeau fiscal dans vos plans d'affaires. Les spécialistes de Nalog.nl se feront un plaisir de vous aider avec des conseils fiscaux sur des questions personnelles et professionnelles.
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