Déduction des frais de fonctionnement
24.07.2019Les taxes sur la propriété intellectuelle ne sont pas humaines. Cependant, il est possible pour les entrepreneurs de réduire leur bénéfice imposable. Cela peut être fait en appliquant des crédits d'impôt et en déduisant le coût de faire des affaires de votre revenu total. Ensuite, seul ce qui a été réellement gagné sera imposé.
Si vous souhaitez profiter de cette opportunité, il est très important de conserver tous les reçus et factures, et également de pouvoir confirmer que vos dépenses étaient liées à des activités commerciales.
Mais ne vous laissez pas emporter et soustrayez tout. Voici trois catégories de coûts: ce qui peut être déduit, ce qui peut être déductible et ce qui ne peut pas être déduit.
Ce qui peut être radié en tant que frais de fonctionnement des affaires:
- Nourriture, boissons, y compris le vin, les cigares et les cigarettes, l'hospitalité, les conventions, les séminaires, les voyages d'études (y compris les frais de voyage et d'hébergement), etc.
La catégorie alimentaire comprend les déjeuners et dîners d'affaires (également pourboires). Les boissons doivent être comprises comme: café, thé et autres boissons non alcoolisées. «Accueil» comprend les dépenses liées aux réceptions, aux célébrations et aux divertissements. Pour ces coûts, vous pouvez déduire la partie du total des coûts qui dépasse le seuil de 4600 4600 €. Ainsi, si vous avez dépensé moins de 5900, rien ne peut être soustrait, mais si plus, par exemple, 5900, alors 4600-1300 = XNUMX peut être soustrait.
Ou, au lieu du seuil de 4,600 €, vous pouvez également déduire 80% (bénéfice moins impôt professionnel) ou 73,5% (bénéfice moins impôt sur les sociétés) de votre déclaration de revenus. - Littérature spéciale (liée au domaine professionnel)
- Les vêtements de travail, c'est-à-dire les vêtements que vous pouvez porter exclusivement dans le cadre de votre entreprise. Cela doit être visible dans l'apparence du vêtement (par exemple, uniforme ou salopette). Si vos vêtements de travail peuvent également être portés en dehors de votre entreprise, ils doivent porter un logo d'entreprise d'au moins 70 cm2.
- Portefeuilles, etc.,
- Déplacements professionnels: transports en commun, taxi et avion,
- Appels téléphoniques professionnels depuis la maison.
Ce qui peut être radié, mais avec des restrictions et des conditions spéciales:
- En mouvement. Lorsque vous déménagez pour un besoin professionnel, vous pouvez déduire les frais de transfert de la propriété requise. De plus, vous pouvez également déduire un montant fixe. En 2017, 2018 et 2019, il est de 750 €.
- Une voiture officielle, il est très important de tout calculer correctement, car il peut s'avérer que ce n'est pas du tout rentable. Puisque, selon les règles, un salarié a le droit de ne pas conduire plus de 500 km par an sur une voiture de société à titre personnel, ce qui n'est pas suffisant. Dans ce cas, il est nécessaire de maintenir l'administration du kilométrage et de pouvoir prouver que la voiture n'a été utilisée que pour des déplacements professionnels.
- L'utilisation d'une voiture personnelle à des fins professionnelles nécessite également un calcul préliminaire minutieux, de sorte qu'il ne s'avère pas que le travail de l'administration dépasse les avantages de sa conduite. Parfois, il est plus rentable de simplement émettre une indemnité de déplacement d'un montant de 19 cents par kilomètre (dans certaines entreprises, d'autres montants d'indemnisation sont possibles).
- Entretien d'une résidence secondaire, en dehors du domicile permanent, dans le cas de déplacements professionnels. Si vous devez payer pour un (deuxième) logement en dehors de votre lieu de résidence à des fins de travail, ces frais peuvent être déduits pendant deux ans.
- Lieu de travail à la maison. A condition qu'il ait une entrée indépendante et une salle de bain. Nous en parlerons en détail dans l'une de nos prochaines publications.
N'essayez même pas de soustraire:
- Achat de littérature générale non liée à votre activité professionnelle
- vêtements (à l'exception des vêtements de travail),
- assurance personnelle,
- un lieu de travail à domicile, s'il ne dispose pas d'une entrée séparée et d'une salle de bain. Il y a encore quelques cas, mais ils sont l'exception à la règle.
- amendes,
- équipements et outils qui n'appartiennent pas à l'entreprise
- Navires (navires) à des fins de représentation (Vaartuigen voor representatieve doeleinden)
De plus, dans certains cas, vous ne pouvez pas amortir la totalité du coût de votre équipement, vous ne pouvez amortir que la dépréciation de cet équipement. Pour clarifier les choses, considérez exemple:
Disons que vous êtes photographe, mais que vous n'êtes pas inscrit en tant qu'entrepreneur. Un ordinateur, un appareil photo et autres accessoires nécessaires pour gagner un revenu dont le prix (une unité) est supérieur à 450 euros HT, sont considérés comme des actifs. Ils ne peuvent pas être entièrement pris en compte dans les coûts, mais uniquement amortis sur eux.
L'amortissement d'un tel équipement est pris en compte dans les 60 mois (sauf indication contraire dans les caractéristiques techniques) à compter de la date d'achat.
Disons que vous avez acheté un appareil photo pour 1000 euros en août 2016. Son prix hors TVA = 1000 / 1,21 = 826,45. Montant de l'amortissement par mois = 826,45 / 60 = 13,77. L'amortissement commence en septembre 2016 et se termine en août 2021.
Mais il s'est avéré que vous n'aviez fourni aucun service en tant que photographe ni en 2016 ni en 2017. Et ils n'ont commencé à les fournir qu'en 2018. Parce que Si vous n'êtes pas un entrepreneur, vous ne pouvez pas déduire les coûts de 2016 et 2017 du revenu (il n'y en avait pas). Cela a amorti votre appareil photo.
En 2018, vous avez commencé comme photographe et gagné 500 euros.
Vous pouvez prendre 12 mois dans les coûts à 13,77 = 165,24
Revenu imposable total = 334,76
En 2019, vous avez vu que vous alliez bien et avez décidé de créer une entreprise (enregistrée au KvK). Vous pouvez maintenant équilibrer votre appareil photo à la valeur résiduelle. Au 1er janvier 2019, son coût était de:
prix de l'appareil photo moins la dépréciation en septembre 2016 – déc. 2018
Amortissements sur 28 mois = 16 x 13,77 = 385,56.
Ainsi, le prix de la caméra (hors TVA) est de 826,45 – 385,56 = 440,89
Il sera possible de prendre en charge tout de même 13,77 par mois jusqu'en août 2021 inclus.
