Déductions fiscales pour les cadeaux et les œuvres caritatives
20.03.2024Avez-vous reçu ou offert un cadeau ou fait un don à une œuvre caritative ? Cela entraîne des conséquences fiscales ! Si les cadeaux et les donations sont correctement structurés, les fonds dépensés peuvent être déduits de l'assiette fiscale, mais les cadeaux reçus peuvent donner lieu au paiement d'impôts. Comment faire correctement des cadeaux et des dons ? Combien et à qui pouvez-vous donner et faire un don ?
Cadeaux pour les enfants
Que l'enfant soit naturel ou adopté, en 2024 vous pouvez lui offrir 6633 XNUMX euros et déduire ce montant de votre assiette fiscale. Dans ce cas, votre enfant devra payer de l’impôt sur les fonds reçus.
Une fois dans la vie d'un enfant âgé de 18 à 40 ans, les parents peuvent faire un don majoré en franchise d'impôt. Selon les finalités pour lesquelles les fonds reçus seront dépensés, leur montant maximum change :
- jusqu'à 31 813 euros, si l'argent donné peut être dépensé à quelque fin que ce soit,
- jusqu'à 66 268 euros si les fonds reversés sont destinés à payer les frais de scolarité.
La possibilité qui existait auparavant de donner des fonds non imposables à un enfant pour l’achat ou la rénovation d’une maison (Jubelton) a été supprimée depuis 2024.
Les deux parents, en cas de cadeaux aux enfants, sont considérés par l'administration fiscale comme une seule personne, c'est-à-dire que le montant des cadeaux faits par chaque parent ne peut excéder les restrictions ci-dessus.
Dons de bienfaisance
Les dons à des œuvres caritatives peuvent être déductibles fiscalement s'ils sont versés à une organisation d'utilité publique (algemeen nut beogende instelling - ANBI) ou si l'argent est reversé à une association (vereniging).
Dons à ANBI
L'organisation doit être inscrite au registre des prestations publiques : vous pouvez vérifier si c'est le cas lien.
Les dons à ANBI peuvent être ponctuels ou récurrents. Les règles d'exonération fiscale dépendent de la manière dont les dons sont qualifiés.
Dons ponctuels
Lorsque vous faites des dons de bienfaisance ponctuels à ANBI, il existe un seuil et un maximum pour déduire les dons réguliers. Vous pouvez déduire le montant supérieur au seuil. Mais pas plus que le montant maximum.
Le seuil de revenu est la somme de vos assiettes fiscales dans les cases 1, 2 et 3 de votre déclaration de revenus. Le montant seuil pour un don unique est de 1 % du seuil de revenu, mais pas inférieur à 60 euros. Les dons ne dépassant pas 10 % du seuil de revenus sont soumis à une exonération fiscale.
Dons réguliers
Les dons réguliers (périodiques) comprennent les contributions qui remplissent les conditions suivantes :
- L'argent est reversé à la même organisation chaque année et les dons annuels sont du même montant.
- Les dons sont effectués pour une durée d'au moins 5 ans.
- Il y a une date limite pour arrêter les dons. Si le donateur décède plus tôt, les dons cessent à compter de son décès.
Il n’y a pas de seuil de déduction pour les dons récurrents. Mais il y a un maximum. Ce maximum est de 250 000 euros par an.
Don à l'association (vereniging)
Seuls les dons réguliers peuvent être faits aux associations. Les conditions de don et les montants maximaux d’exonération fiscale sont les mêmes que pour ANBI.
L'association bénéficiaire des dons doit remplir les conditions suivantes :
- Avoir au moins 25 membres.
- Le fait de créer une association doit être enregistré par un notaire, l'enregistrement auprès de la Chambre de commerce et d'industrie (KvK) est obligatoire - ce n'est qu'après cela que l'association acquiert la pleine capacité juridique.
- L'association doit être à but non lucratif et, pour cette raison, exonérée de déclaration d'impôt sur les sociétés.
Les règles d'exonération fiscale pour les dons et les contributions caritatives changent chaque année, tout comme les règles pour les autres déductions fiscales et réductions. Il est extrêmement difficile de suivre ces changements si vous n’êtes pas impliqué professionnellement dans le domaine de la fiscalité. Commandez une déclaration de revenus auprès de nos spécialistes! Obtenez la garantie que tous vos droits à réduction d’impôts seront pleinement utilisés !
