Taxes locales (municipales)
28.02.2024Le système fiscal des Pays-Bas est assez complexe et déroutant, pour en savoir plus - dans notre article. Dans cet article, nous nous concentrerons spécifiquement sur les impôts locaux (municipaux). Les lettres concernant leur paiement arrivent en février-mars. Deux lettres arrivent : l'une concernant le paiement des taxes municipales, la seconde concernant Taxe néerlandaise d'entretien des canaux (waterschapbelasten ou waterschapslasten).
Comment les taxes municipales sont-elles introduites et utilisées ?
Les taxes et redevances locales sont établies chaque année par la municipalité (gemeente), sont versées au budget local et servent à résoudre les problèmes auxquels sont confrontées les autorités locales. La liste des impôts locaux selon les communes est différente, mais il existe une règle : un impôt ne peut être institué si une telle possibilité n'est pas mentionnée dans la loi. C'est pour cette raison que certaines municipalités appliquent une taxe sur les chiens, mais il n'y a aucune taxe sur les chats nulle part.
Les taxes et les frais sont des concepts différents. Les taxes vont au fonds général de la commune et sont dépensées à la discrétion du conseil municipal, les taux sont fixés plus librement que ceux des taxes. Les réunions sont organisées pour résoudre des problèmes spécifiques. La commune ne peut imposer de redevances dont le montant total dépasse les coûts prévus pour l'exécution de tâches spécifiques payés à partir des fonds collectés.
La liste des taxes et redevances locales selon les communes est différente, et les taux applicables diffèrent également. Pour calculer les impôts locaux dans différentes communes, vous pouvez utilise la calculatrice.
Taxes locales de base
Le plus souvent, les résidents des Pays-Bas doivent faire face aux types de taxes et frais locaux suivants :
- taxe foncière (onroerendezaakbesolving - OZB),
- taxe d'assainissement (rioolheffing),
- taxe (redevance) pour l'enlèvement des déchets (afvalstoffenheffing),
- taxe (redevance) pour l'entretien des canaux (waterschapbelasten ou waterschapslasten).
Taxe foncière (OZB)
Cette taxe est payée uniquement par les propriétaires ; les locataires ne paient pas cette taxe. Le montant de la taxe est un pourcentage établi par la commune de la valeur imposable de la maison (WOZ-waarde), calculé conformément à Loi sur l'évaluation immobilière (Garde humide onroerende zaken - WOZ). De nombreux autres types d'impôts locaux sont basés sur le WOZ-waarde, donc si vous pensez que la valeur imposable de votre maison est trop élevée, vous pouvez déposer une protestation auprès de votre municipalité.
Taxe d'assainissement (collecte)
Ces frais comprennent :
- transport/élimination des eaux usées domestiques,
- drainage et stockage des eaux de pluie,
- maintenir les niveaux des eaux souterraines,
- les coûts de construction ou de gestion des eaux usées.
Ces frais peuvent être répartis entre l'utilisateur et le propriétaire et, dans certaines communes, ils sont facturés uniquement au propriétaire. La part de l'usager est calculée en fonction du nombre de résidents. Dans les communes où la part de l'usager est payée, elle est payée par le locataire sauf indication contraire au bail.
Taxe de collecte des ordures
Calculé en fonction du nombre d'habitants, il sert à la collecte, à l'enlèvement et à l'élimination des déchets ménagers.
Taxe (frais) pour la maintenance des chaînes
Cette taxe locale est souvent appelée taxe d'eau ou taxe d'eau. Cette taxe est spécifique aux Pays-Bas, où les canaux jouent un rôle important. Les Pays-Bas doivent payer pour traiter les eaux usées, entretenir les ruisseaux, les canaux, les barrages et se protéger contre d'éventuelles inondations.
Les contribuables de cette taxe sont répartis en 2 catégories :
- Résidents (ingezetenen) : toute personne vivant dans la commune. Il s'agit généralement d'un tarif forfaitaire par personne.
- Propriétaires fonciers (eigenaar van gebouwde onroerende zaken) : cette catégorie de contribuables paie également la deuxième partie de l'impôt, qui est égale à un pourcentage fixe de la WOZ-waarde.
Comment sont payés les impôts locaux ?
Il y a deux dates à la fin de la lettre que vous avez reçue :
- Vervaldatum 1st termijn (durée du 1er versement),
- Laatste Vervaldatum (dernier délai).
La taxe peut être payée en deux versements au plus tard aux dates indiquées. Si vous souhaitez payer votre impôt mensuellement, contactez votre municipalité (cela peut généralement se faire via son site Internet).
Avantages fiscaux municipaux
Si vous ne pouvez pas payer vos taxes communales, vous pouvez demander une dérogation à votre commune. Un tel appel peut souvent être soumis via le site Web de votre municipalité. Au moment de prendre une décision sur votre demande, la municipalité analysera votre :
- Ressources. Les actifs ne doivent pas dépasser ceux pour lesquels l'aide sociale est attribuée, mais les conditions d'octroi des prestations sont plus strictes. La municipalité déterminera votre solvabilité annuelle.
- Revenu.
- Indemnité de vacances. L'indemnité de congés payés est supposée représenter 8 % de votre salaire. Si vous percevez plus ou moins de pécule de vacances, vous devez le signaler à la commune.
- Dette sur taxes et frais. Si vous avez des dettes, signalez-les à la municipalité.
En fonction des résultats de l'analyse, la municipalité prendra une décision : vous pourriez être refusé, ou vous pourriez être exonéré des taxes municipales partiellement ou totalement. Lorsqu'elle prend une décision, la municipalité doit se concentrer sur La gestion.
