Comment calculer l'impôt sur la déclaration de revenus de la case 3
25.03.2024Les versements au budget au titre de la case 3 de la déclaration fiscale sont souvent appelés impôt sur la fortune : l'épargne et les investissements sont imposés dans cette case. Actuellement, la fiscalité de ces actifs est basée sur le rendement dit fictif. Le pourcentage de rentabilité fictive de l'année précédente est établi au début de l'année suivant l'année de reporting.
Quels actifs sont inclus dans l’encadré 3 ?
L’encadré 3 prend en compte :
- Économie: argent sur des comptes, liquidités excédentaires, parts dans une association de logement, argent déposé chez un notaire.
- Investissements : biens immobiliers, à l'exception de la maison dans laquelle vous habitez (elle appartient à la case 1), actions, à l'exception d'une part importante - 5% ou plus (elles sont imposées dans la case 2), cryptomonnaie, gains qui n'ont pas encore été encaissés.
- Les dettes: toutes les obligations sur prêts, etc., à l'exception de l'hypothèque sur la maison dans laquelle vous habitez (la défiscalisation de ce prêt se produit dans la case 1).
En savoir plus sur l'encadré 3 - dans notre webinaire.
Rendement fictif des actifs Encadré 3
Le rendement fictif est le revenu que le gouvernement estime que le propriétaire d'une propriété devrait tirer de sa possession. Pour l'imposition dans la case 3, des revenus fictifs sont utilisés, c'est-à-dire que le montant de l'impôt dépend uniquement de la disponibilité du bien et ne dépend pas du fait que vous ayez perçu ou non un revenu réel de ce bien.
La rentabilité fictive est calculée de manière à correspondre le plus possible à la rentabilité réelle, de sorte que les chiffres apparaissent en janvier de l'année qui suit l'année de référence. En conséquence, il est possible de calculer des rendements fictifs pour les années suivantes uniquement sur les investissements et seulement si la législation ne change pas. Les pourcentages appliqués ressemblent donc à ceci :
Indicateurs par année
| année | 2023 | 2024 | 2025 |
| Économie | 0,92% | - | - |
| Investissement | 6,17% | 6,04% | 5,88% |
| Les dettes | 2,46% | - | - |
Comment la taxe est-elle calculée dans la case 3 ?
Le processus de calcul de l’impôt dans l’encadré 3 comprend les étapes suivantes :
- Calcul du revenu imposable. La valeur de l'actif de chaque groupe est multipliée par un pourcentage de rendement fictif, puis les revenus de l'épargne et des investissements sont ajoutés et les revenus de la dette sont soustraits du montant obtenu.
- Calcul de la base de rentabilité. Les dettes sont soustraites de la valeur totale de l’épargne et des investissements. Mais toutes les dettes ne sont pas déductibles : seule la partie dépassant le montant établi est déduite. En 2023, le montant est fixé à 3400 euros pour un contribuable célibataire et à 6800 s'il y a un concubin. En 2024, cela représente respectivement 3700 7400 et XNUMX XNUMX euros.
- Calcul de la base d'investissement. Un montant défiscalisé est prélevé sur l'assiette de rentabilité (résultat de l'étape 2) : en 2023 et 2024 il est de 57 000 euros pour un contribuable célibataire et de 114 000 pour les associés. Lors du dépôt de déclarations séparées, les partenaires ont le droit de diviser la base d'investissement à leur propre discrétion - l'essentiel est que la somme des deux parties de la base divisée corresponde à la taille totale de la base.
- Calcul de la part dans l'assiette de rentabilité. Les résultats de l'étape 3 sont divisés par les résultats de l'étape 2 et multipliés par 100. Le résultat est arrondi au centième le plus proche.
- Calcul du bénéfice selon l'encadré 3. Le résultat de l'étape 1 est multiplié par le résultat de l'étape 4.
- Calcul du montant de la taxe pour la case 3. Le résultat de l'étape 5 est multiplié par le taux d'imposition de la case 3. En 2023, le taux d'imposition de la case 3 est de 32 %, en 2024 de 36 %.
Quels sont les changements attendus dans le futur ?
Les projets du gouvernement incluent la suppression des revenus fictifs et la transition vers l'imposition des revenus réels de l'épargne et des investissements. Il est prévu que la transition vers ce système ait lieu en 2027.
Si vous possédez de nombreux biens différents, y compris des biens étrangers, et que vous souhaitez savoir à quelles cases de la déclaration d'impôt ils appartiennent et comment ils sont imposés, prendre conseil! Si vous souhaitez simplement produire votre déclaration correctement, commandez ce service chez nous!
