Imposition des revenus étrangers aux Pays-Bas
02.06.2023Si vous vivez aux Pays-Bas, vous devez déclarer dans votre déclaration de revenus les revenus provenant de sources du monde entier, c'est-à-dire non seulement l'argent que vous avez gagné aux Pays-Bas, mais également les revenus du travail et des affaires dans d'autres pays. Mais le fait que vous déclarez des revenus étrangers sur votre déclaration de revenus ne signifie pas toujours que vous ne devez payer l'impôt sur ces revenus qu'aux Pays-Bas.
Conventions de double imposition
Si vous percevez des revenus d'autres pays, ils peuvent être imposés dans plusieurs pays à la fois conformément aux lois nationales et aux conventions internationales. Si vous possédez des actifs dans un pays autre que votre pays de résidence, vous serez également confronté à cette situation. Si plusieurs pays taxent les mêmes revenus ou avoirs, cela s'appelle double imposition. Regardez webinaire, qui détaille la double imposition des revenus :
Pour vous assurer que vous ne payez pas plusieurs fois l'impôt sur votre revenu ou votre propriété, les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec un grand nombre de pays. Convention de double imposition Un accord entre deux pays sur lequel d'entre eux a le droit d'imposer certains revenus ou biens. Bien que ces traités suivent généralement le même modèle, leur contenu n'est pas le même pour tous les pays. Pour connaître les implications fiscales exactes de votre situation, vous devriez revoir votre convention fiscale spécifique.
Les experts de Nalog.nl peuvent vous aider à déterminer à quels impôts vos revenus et biens étrangers seront soumis. Vous pouvez choisir un consultant lien.
Si les Pays-Bas n'ont pas conclu de convention fiscale avec le pays d'intérêt, le Ordonnance sur la prévention de la double imposition 2001. L'application de ce décret conduit également à la prévention de la double imposition. Le décret s'applique à un certain nombre de pays en développement.
Si l'arrêté précité ne peut s'appliquer à votre situation, il existe une autre possibilité : afin de ne pas payer d'impôt sur le revenu dans plusieurs pays sur les mêmes revenus, vous pouvez obtenir un allègement de la double imposition aux Pays-Bas. Le montant de la déduction sera visible lors du dépôt de votre déclaration de revenus, mais vous pouvez toujours nous contacter pour un calcul d'essai préliminaire. En spécifiant combien de revenus de sources néerlandaises et combien de revenus de l'étranger vous prévoyez de recevoir, vous pouvez simuler à l'avance de manière fiable la charge fiscale réelle sur ces revenus à l'aide d'un logiciel spécialisé. Vous pouvez commander un tel calcul via le formulaire à la fin de l'article.
Un contribuable non-résident ou un contribuable non-résident qualifié n'est pas éligible à l'allègement de la double imposition. Dans sa déclaration de revenus, il ne doit déclarer que les revenus imposables aux Pays-Bas. Cependant, un tel contribuable dans sa déclaration de revenus peut demander une exonération d'impôts pour les revenus "locaux", qui n'ont pas besoin de payer d'impôt aux Pays-Bas.
Par exemple
L'individu X vit en Belgique et travaille pour le même employeur : en partie aux Pays-Bas et en partie en Belgique. X recevra un total de 50 000 euros de salaire sur lequel son employeur a payé l'impôt sur le revenu aux Pays-Bas. X a gagné 20 000 € grâce à ses activités en Belgique. Dans ce cas, il inscrit l'intégralité de son salaire de 50 000 € sur sa déclaration de revenus néerlandaise, notant dans la section correspondante que les Pays-Bas ne peuvent pas prélever d'impôt sur le revenu sur 20 000 €. Si X ne gagne que 5000 45 € en Belgique et gagne les 000 90 € restants en travaillant aux Pays-Bas, alors il est un contribuable non-résident qualifié car au moins 45 % de ses revenus mondiaux sont imposés aux Pays-Bas (000 50 € / 000 100 € x 90 = 50 %). Dans ce cas, il doit également indiquer son salaire complet de 000 5000 euros puis demander une défiscalisation sur une partie du salaire de XNUMX XNUMX euros.
En savoir plus sur les statuts des contribuables de notre article.
Schéma de traduction (schéma de stockage)
Si l'exonération fiscale de l'année dépasse la taxe due, le schéma de transfert est appliqué.
L'exonération de la double imposition ne peut excéder l'impôt sur le revenu dans les cases. Le programme de transfert peut être utilisé si une personne indique un élément déductible sur sa déclaration de revenus, mais ne peut donc pas bénéficier d'une exonération fiscale.
Dans de tels cas, le bureau des impôts envoie une décision indiquant le montant des revenus étrangers qui seront inclus dans le calcul de la déduction l'année suivante. Il peut y avoir plusieurs solutions en même temps : par exemple, une solution pour la Box 1 et une solution pour la Box 3.
L'administration fiscale appliquera automatiquement le régime de transfert à partir de la déclaration de l'année précédente. Autrement dit, l'année prochaine, vous n'aurez plus besoin de postuler vous-même pour ce programme. Si vous souhaitez bénéficier d'un régime de transfert pour une année antérieure, vous devrez en faire la demande.
Vous pouvez toujours contacter nos spécialistes pour consultation pour éviter la double imposition pour les résidents des Pays-Bas ou pour une évaluation individuelle de votre situation.
Les Pays-Bas sont l'un des leaders en termes de nombre d'accords signés pour éviter la double imposition, dont les dispositions s'appliquent aux types d'impôts suivants:
- l'impôt sur les sociétés (de vennootschapsbelasting),
- impôt sur le revenu (de inkomstenbelasting),
- taxe sur les salaires (de loonbelasting),
- taxe foncière (de vermogensbelasting),
- impôt sur les dividendes (de dividendbelasting).
- autres types d'impôts.
Conventions de double imposition valides
En 2023, les Pays-Bas ont des conventions de double imposition avec les pays suivants (les détails des conventions peuvent être trouvés lien):
| Albanie Algérie Argentine Arménie Aruba Australie Azerbaïdjan Bahreïn Bangladesh Barbade Belarus Belgique Бермудские острова Bonaire Bosnie-Herzégovine Brésil Bulgarie Canada Chine Curaçao Chili Colombie Chypre Danemark Allemagne Egypte Estonie Ethiopie Philippines Finlande France Géorgie Ghana Grèce |
Hong-Kong Hongrie Irlande Islande Inde Indonésie Irak Israël Italie Japon Jordanie Kazakhstan Koweit Corée Kosovo Croatie Kirghizistan Lettonie Liechtenstein Lituanie Luxembourg Macédoine Malawi Malaisie Malte Maroc Mexique Молдова Monténégro Nouvelle-Zélande Nigeria Norvège Ukraine Ouzbékistan Oman |
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