Partenaires fiscaux
18.05.2021Partenaire fiscal
Le concept de partenariat fiscal est très important lors du calcul des impôts, des subventions et d'autres questions financières (où vos recettes fiscales comptent). En fait, un partenaire fiscal est quelqu'un avec qui vous partagez des revenus et des dépenses d'un point de vue fiscal.
Tout d'abord, cela s'applique aux personnes mariées (officielles ou civiles), mais il peut aussi arriver que les partenaires fiscaux selon les règles fiscales soient deux personnes quelconque inscrites à la même adresse, si, en plus, au moins une plus de condition coïncide, ce qui, selon la réglementation en vigueur, en fera des partenaires fiscaux. Il est important de s'en souvenir pour ne pas se retrouver dans une situation désagréable.
Les dernières évolutions du concept de partenariat fiscal ont été introduites en 2015-2016. Dans cet article, nous examinons de plus près l'état actuel des choses. Ainsi, si vous désirez produire une déclaration pour une période antérieure, par exemple pour 2014, vous devez vous référer aux règles en vigueur à ce moment-là. C'est possible, car, selon la loi, il est permis de soumettre des déclarations pour les cinq dernières années, c'est-à-dire qu'un rapport pour 2016 peut être soumis d'ici la fin de 2021.
Êtes-vous un partenaire fiscal?
Le fait d'avoir ou non un partenaire fiscal est déterminé à nouveau chaque année, ce qu'il ne faut pas oublier si la situation a changé. De plus, on entend ici l'année d'imposition et elle est égale à l'année civile. Alors, qui sont aujourd'hui considérés comme des partenaires fiscaux :
Nous vous invitons à remplir notre questionnaire et à savoir si vous êtes un partenaire fiscal
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Une exception concerne les relations commerciales (zakelijke relatie), notamment les locations résidentielles, comme la location d'une chambre. Cela peut s'avérer nécessaire pour éviter une association fiscale entre parents et enfants majeurs, ou même entre deux personnes domiciliées à la même adresse (par exemple, une nounou à domicile et une mère célibataire). Pour confirmer une relation commerciale, il faut d'abord établir un contrat, puis fournir une preuve de paiement. Un virement bancaire est préférable (l'émission de reçus est possible, mais risque de susciter des doutes).
L'IND (Service des migrations) et le Service des impôts (Belastingdienst) ont des définitions différentes du partenariat, ce qui peut avoir des conséquences importantes pour les personnes arrivant avec un visa de partenaire. Les critères étant différents et indépendants l'un de l'autre, une personne arrivant avec un titre de séjour de partenaire n'est pas encore considérée comme partenaire fiscal de la personne qu'elle visite. Dans certains cas, il peut être avantageux de ne pas être partenaire fiscal, par exemple si l'un des partenaires a de faibles revenus ou un enfant à charge. Dans ce cas, un contrat de location est requis. Cela ne pose pas de problème pour l'IND : les deux parties restent partenaires, car elle applique ses propres critères.
Lors d'un divorce, l'administration fiscale ignore que vous avez déjà entamé une procédure de divorce ; pour elle, vous êtes toujours mariés et vous êtes donc considérés comme partenaires jusqu'à réception de l'avis de divorce (qui sera publié à la mairie). Si vous souhaitez dissoudre votre partenariat plus tôt, vous devez déclarer la date de dépôt de votre demande de divorce. Comment ? Dans ce cas, la déclaration doit être faite par un avocat ; un document officiel est donc nécessaire, et vous devrez prouver à l'administration fiscale que cette date marque la fin de votre partenariat. La radiation du domicile conjugal est alors obligatoire.
Pour les parents (et non les conjoints) et les personnes qui vivent simplement ensemble qui ne sont pas ou ne veulent pas être partenaires fiscaux, il est séparément important de faire attention au fait qu'ils peuvent soudainement devenir partenaires fiscaux, simplement en atteignant le plus jeune d'entre eux ( par exemple, un enfant qui vit toujours avec l'un des parents) pendant 27 ans.
Si deux personnes louent un appartement et que l'une d'elles a un enfant, il est nécessaire de confirmer la zakelijke relatie, c'est-à-dire un contrat séparé pour chacun ou un contrat de sous-location.
Noter! Il est préférable de soumettre toutes les informations au bureau des impôts avant qu'elle ne se souvienne elle-même de vous et vous ait déjà enregistré comme partenaire fiscal et, de plus, ait déjà compté quelque chose pour vous. Parce qu'il est assez difficile de prouver plus tard que tout allait mal.
Il est également important de savoir qu'il ne peut y avoir qu'un seul partenaire fiscal par année civile. Si vous avez vécu avec une personne, puis que vous avez commencé à vivre avec une autre, vous devez décider qui sera votre partenaire fiscal. Le plus souvent, celui avec qui vous vivez le plus longtemps est choisi, mais d'autres options sont possibles.
Pour que les autorités fiscales sachent que votre partenaire fiscal a changé, il est important de faire un suivi par vous-même. Il peut arriver que vous ayez vécu ensemble pendant une longue période, puis au début de l'année de votre séparation, et en mai, vous aviez un autre partenaire qui vivait avec vous plus longtemps cette année, mais le premier partenaire peut être automatiquement considéré comme un partenaire fiscal. sur le fait que vous étiez partenaire l’année dernière.
Les concepts de partenariat fiscal et de partenariat pour les subventions (toeslag) sont identiques à 90%, mais il existe des exceptions. Par conséquent, vous devez lire attentivement les conditions, car il peut s'avérer que vous êtes des partenaires pour l'impôt sur le revenu (c'est-à-dire des partenaires fiscaux), mais pas pour les subventions, ou vice versa, sans être des partenaires fiscaux, vous avez droit à une sorte des subventions. (vous pouvez en savoir plus ici)
Si votre situation est atypique ou si vous avez le moindre doute, il est préférable de consulter un spécialiste, car les conséquences pourraient être financières importantes. De plus, la procédure de rétablissement de vos droits est complexe et coûteuse. N'hésitez donc pas à nous contacter ; nous serons ravis de vous aider à y voir plus clair.
Questions et réponses sur les partenariats fiscaux
1. Nous vivons ensemble depuis mai 2020, mais nous nous sommes mariés en février 2021. À partir de quelle date pouvons-nous être considérés comme des partenaires fiscaux pour l'administration fiscale?
- Dans ce cas, vous avez le droit de choisir d'être considérés comme partenaires fiscaux pour l'année 2021 entière ou seulement pour une partie de celle-ci. Ainsi, même si vous vous êtes mariés le 31 décembre, vous pouvez être considérés comme partenaires fiscaux par l'administration fiscale pour toute l'année. Si vous préférez n'être considérés que pour une partie de l'année, le début du partenariat fiscal sera déterminé par la date à laquelle la première condition nécessaire à sa reconnaissance est remplie. En 2020, vous n'étiez pas considérés comme partenaires fiscaux.
2. Je n'ai pas travaillé toute l'année 2020, mais mon colocataire l'est. Nous n'avons pas de mariage ni de contrat enregistré. Puis-je obtenir un remboursement d'impôt pour un partenaire qui ne travaille pas?
- Malheureusement non. Vous devez être partenaire fiscal pour bénéficier de la déduction pour partenaire non actif.
3. Nous ne vivons plus ensemble, mais nous n'avons pas officiellement divorcé. Sommes-nous toujours des partenaires fiscaux?
- Oui, si vous êtes toujours officiellement programmé, alors pour le bureau des impôts, vous êtes toujours des partenaires fiscaux.
4. Nous nous sommes séparés le 12 janvier et avons officiellement divorcé le 30 avril. A partir de quelle date Belastingdienst cessera-t-il de le considérer comme mon partenaire fiscal?
- Deux options sont possibles ici: 1. Vous cesserez automatiquement d'être considéré comme partenaire fiscal à compter de la date du divorce officiel. 2. à partir de la date à laquelle vous avez demandé le divorce pour la première fois. Mais pour cela, vous devez fournir les informations fiscales officielles d'un avocat.
5. Nous avons acheté une maison commune sur une hypothèque, mais il ne m'épouse pas et pour le moment je ne travaille pas. Peut-on être considéré comme un partenaire fiscal pour un retour à un partenaire qui ne travaille pas?
- Oui, si vous avez une copropriété où vous résidez actuellement ensemble, le bureau des impôts vous considère comme un partenaire fiscal.
6. Je vis aux Pays-Bas depuis deux ans et ma femme vit en Ukraine, mais elle est venue me rendre visite à quelques reprises. Est-elle considérée comme partenaire fiscale ?
- Non, si votre conjoint vit dans un autre pays et n'a pas de numéro BSN, vous n'êtes pas considéré comme un partenaire fiscal aux Pays-Bas.
