Partenaires fiscaux
18.05.2021Partenaire fiscal
Le concept de partenariat fiscal est très important lors du calcul des impôts, des subventions et d'autres questions financières (où vos recettes fiscales comptent). En fait, un partenaire fiscal est quelqu'un avec qui vous partagez des revenus et des dépenses d'un point de vue fiscal.
Tout d'abord, cela s'applique aux personnes mariées (officielles ou civiles), mais il peut aussi arriver que les partenaires fiscaux selon les règles fiscales soient deux personnes quelconque inscrites à la même adresse, si, en plus, au moins une plus de condition coïncide, ce qui, selon la réglementation en vigueur, en fera des partenaires fiscaux. Il est important de s'en souvenir pour ne pas se retrouver dans une situation désagréable.
Les dernières évolutions du concept de partenariat fiscal ont été introduites en 2015-2016. Dans cet article, nous examinons de plus près l'état actuel des choses. Ainsi, si vous désirez produire une déclaration pour une période antérieure, par exemple pour 2014, vous devez vous référer aux règles en vigueur à ce moment-là. C'est possible, car, selon la loi, il est permis de soumettre des déclarations pour les cinq dernières années, c'est-à-dire qu'un rapport pour 2016 peut être soumis d'ici la fin de 2021.
Êtes-vous un partenaire fiscal?
Le fait d'avoir ou non un partenaire fiscal est déterminé à nouveau chaque année, ce qu'il ne faut pas oublier si la situation a changé. De plus, on entend ici l'année d'imposition et elle est égale à l'année civile. Alors, qui sont aujourd'hui considérés comme des partenaires fiscaux :
Nous vous invitons à remplir notre questionnaire et à savoir si vous êtes un partenaire fiscal
RÉPONDEZ AU QUESTIONNAIRE « ÊTES-VOUS PARTENAIRES FISCAUX ?
L'exception concerne les relations commerciales (zakelijke relatie), et notamment la location d'un logement, par exemple une chambre. Cela peut être nécessaire pour éviter un partenariat fiscal entre parents et enfants majeurs ou même entre deux personnes aléatoires inscrites à la même adresse (par exemple, une nounou résidante et une mère qui élève seule un enfant). Pour confirmer l'existence d'une relation commerciale, vous devez, d'une part, créer un contrat, et d'autre part, disposer d'une confirmation de paiement au titre de ce contrat. Il est préférable d'effectuer un virement bancaire (vous pouvez rédiger des reçus, mais cela suscitera des doutes inutiles).
L'IND (Office des migrations) et l'Office des impôts (Besolvingdienst) ont des conceptions différentes du partenariat, ce qui peut être particulièrement pertinent pour ceux qui arrivent avec un visa de partenariat. Étant donné que les critères sont différents et ne s'influencent en aucune façon, une personne qui arrive avec un permis de séjour pour partenaire n'est pas encore le partenaire fiscal de la personne chez qui elle est effectivement venue. Dans certains cas, il peut être avantageux de ne pas être partenaire fiscal si, par exemple, on gagne peu ou si on a un enfant. Dans ce cas, un contrat de location est requis. Et ce n'est pas effrayant en termes d'IND - pour eux, vous ne cesserez pas d'être partenaires, puisqu'ils ont leurs propres critères.
Lors d'un divorce, le fisc ne sait pas que vous avez déjà demandé le divorce - pour eux vous êtes toujours marié, ils vous considéreront donc comme partenaires jusqu'à ce qu'ils reçoivent l'avis de votre divorce (et ils le recevront, puisqu'il est enregistré dans gemeente). Si vous souhaitez cesser d'être partenaires fiscaux plus tôt, vous devez alors fixer la date de demande de divorce. Comment? Dans ce cas, la déclaration doit être effectuée par un avocat, c'est-à-dire qu'il doit y avoir un document officiel, et vous devrez prouver au fisc que c'est la date qui marque la fin de votre partenariat fiscal. Dans ce cas, une condition obligatoire est un extrait de logement commun.
Pour les parents (et non les conjoints) et les personnes qui vivent simplement ensemble qui ne sont pas ou ne veulent pas être partenaires fiscaux, il est séparément important de faire attention au fait qu'ils peuvent soudainement devenir partenaires fiscaux, simplement en atteignant le plus jeune d'entre eux ( par exemple, un enfant qui vit toujours avec l'un des parents) pendant 27 ans.
Si deux personnes louent un appartement et que l'une d'elles a un enfant, il est nécessaire de confirmer la zakelijke relatie, c'est-à-dire un contrat séparé pour chacun ou un contrat de sous-location.
Noter! Il est préférable de soumettre toutes les informations au bureau des impôts avant qu'elle ne se souvienne elle-même de vous et vous ait déjà enregistré comme partenaire fiscal et, de plus, ait déjà compté quelque chose pour vous. Parce qu'il est assez difficile de prouver plus tard que tout allait mal.
Il est également important de savoir qu'il ne peut y avoir qu'un seul partenaire fiscal par année civile. Si vous avez vécu avec une personne, puis que vous avez commencé à vivre avec une autre, vous devez décider qui sera votre partenaire fiscal. Le plus souvent, celui avec qui vous vivez le plus longtemps est choisi, mais d'autres options sont possibles.
Pour que les autorités fiscales sachent que votre partenaire fiscal a changé, il est important de faire un suivi par vous-même. Il peut arriver que vous ayez vécu ensemble pendant une longue période, puis au début de l'année de votre séparation, et en mai, vous aviez un autre partenaire qui vivait avec vous plus longtemps cette année, mais le premier partenaire peut être automatiquement considéré comme un partenaire fiscal. sur le fait que vous étiez partenaire l’année dernière.
Les concepts de partenariat fiscal et de partenariat pour les subventions (toeslag) sont identiques à 90%, mais il existe des exceptions. Par conséquent, vous devez lire attentivement les conditions, car il peut s'avérer que vous êtes des partenaires pour l'impôt sur le revenu (c'est-à-dire des partenaires fiscaux), mais pas pour les subventions, ou vice versa, sans être des partenaires fiscaux, vous avez droit à une sorte des subventions. (vous pouvez en savoir plus ici)
Si vous avez une option non standard ou si vous avez des doutes sur quelque chose, il est préférable de contacter un spécialiste, car les conséquences peuvent être financièrement désagréables. Et le processus de rétablissement du bon état de choses est assez complexe et coûteux financièrement. Alors contactez-nous et nous serons heureux de vous aider à résoudre votre cas.
Questions et réponses sur les partenariats fiscaux
1. Nous vivons ensemble depuis mai 2020, mais nous nous sommes mariés en février 2021. À partir de quelle date pouvons-nous être considérés comme des partenaires fiscaux pour l'administration fiscale?
- Dans ce cas, vous avez le droit de choisir d’être considéré comme partenaire fiscal pour toute l’année 2021 ou seulement pour une partie de celle-ci. Ainsi, même si vous vous mariez le 31 décembre, vous pouvez être considéré comme partenaire fiscal toute l’année par le fisc. Si vous ne souhaitez pas l'année entière, mais seulement une partie, alors le début du partenariat fiscal sera considéré comme le moment où se posera la première condition nécessaire à la reconnaissance du partenariat fiscal. En 2020, vous n’étiez pas des partenaires fiscaux.
2. Je n'ai pas travaillé toute l'année 2020, mais mon colocataire l'est. Nous n'avons pas de mariage ni de contrat enregistré. Puis-je obtenir un remboursement d'impôt pour un partenaire qui ne travaille pas?
- Malheureusement non. Vous devez être partenaire fiscal pour bénéficier de la déduction pour partenaire non actif.
3. Nous ne vivons plus ensemble, mais nous n'avons pas officiellement divorcé. Sommes-nous toujours des partenaires fiscaux?
- Oui, si vous êtes toujours officiellement programmé, alors pour le bureau des impôts, vous êtes toujours des partenaires fiscaux.
4. Nous nous sommes séparés le 12 janvier et avons officiellement divorcé le 30 avril. A partir de quelle date Belastingdienst cessera-t-il de le considérer comme mon partenaire fiscal?
- Deux options sont possibles ici: 1. Vous cesserez automatiquement d'être considéré comme partenaire fiscal à compter de la date du divorce officiel. 2. à partir de la date à laquelle vous avez demandé le divorce pour la première fois. Mais pour cela, vous devez fournir les informations fiscales officielles d'un avocat.
5. Nous avons acheté une maison commune sur une hypothèque, mais il ne m'épouse pas et pour le moment je ne travaille pas. Peut-on être considéré comme un partenaire fiscal pour un retour à un partenaire qui ne travaille pas?
- Oui, si vous avez une copropriété où vous résidez actuellement ensemble, le bureau des impôts vous considère comme un partenaire fiscal.
6. Je vis aux Pays-Bas depuis 2 ans et ma femme est en Ukraine, mais elle est venue nous rendre visite plusieurs fois. Est-elle un partenaire fiscal ?
- Non, si votre conjoint vit dans un autre pays et n'a pas de numéro BSN, vous n'êtes pas considéré comme un partenaire fiscal aux Pays-Bas.
