Contribuable néerlandais
04.04.2019Les résidents fiscaux des Pays-Bas sont des personnes physiques de plus de 18 ans. Dans des cas exceptionnels, il peut également s'agir de personnes de moins de 18 ans, cela se produit dans le cas où elles ont leurs propres enfants. Dans le cas contraire, les enfants de moins de 18 ans sont considérés comme mineurs et toutes leurs obligations fiscales sont à la charge de leurs parents.
Mais souvent, la question se pose de savoir dans quel pays vos obligations fiscales se posent et où exactement vous devez produire votre déclaration de revenus.
Afin de décider si vous devez produire une déclaration de revenus aux Pays-Bas et donc payer des impôts, vous devez savoir si vous êtes un résident fiscal ou un contribuable étranger.
À quelle catégorie de contribuables appartenez-vous?
1 Option. Vous avez vécu (été inscrit) aux Pays-Bas pendant toute l'année de déclaration. Dans ce cas, vous êtes un résident fiscal néerlandais, que vous ayez ou non un revenu au cours de l'année de déclaration. Peu importe le pays dans lequel se trouvaient vos revenus, ils sont soumis à l'impôt aux Pays-Bas, où vous vivez. Si vous êtes un résident fiscal néerlandais, cela ne signifie pas nécessairement que vous devez produire une déclaration de revenus, mais cela signifie que vous avez droit à tous les crédits d'impôt, exonérations et déductions.
2 Option. Vous avez vécu aux Pays-Bas (vous étiez inscrit) pendant une année de déclaration incomplète. Cela est possible si vous avez déménagé d'un autre pays pour la résidence permanente aux Pays-Bas ou, à l'inverse, si vous avez quitté les Pays-Bas pour la résidence permanente dans un autre pays au cours de l'année de déclaration. Cela ne prend pas en compte vos départs temporaires en déplacement professionnel, en visite ou en vacances. La seule chose importante est la période pendant laquelle vous avez été enregistré dans la commune. Dans ce cas, vous avez le droit de choisir si vous souhaitez être considéré comme résident fiscal pour toute l'année de déclaration ou uniquement pour la période pendant laquelle vous avez été enregistré aux Pays-Bas. Ce choix est très important, de plus, il s'applique aux deux partenaires fiscaux et peut grandement affecter le fond fiscal de l'année. Par conséquent, si vous n'êtes pas sûr de celle qui vous convient le mieux, nous sommes prêts à calculer l'option la plus rentable pour vous.
Option 3... Vous n'avez pas été enregistré aux Pays-Bas toute l'année. Les visites temporaires pour le travail, la visite, en tant que touriste ou simplement parce que vous avez un visa Schengen pour un autre pays ne font pas de vous un résident fiscal des Pays-Bas. Mais, si vous avez un revenu que vous recevez des Pays-Bas, vous êtes considéré comme imposable à l'étranger.
Cette dernière troisième version a reçu de nombreux changements depuis 2015 et nous y reviendrons plus en détail.
En 2015, il y a eu de sérieux changements dans la classification et, par conséquent, dans qui est considéré comme néerlandais et qui est un contribuable étranger.
Si, par exemple, vous résidez de manière permanente dans un autre pays, mais que vous avez des revenus de Hollande, vous aviez le droit, jusqu'en 2014 inclus, de vous considérer comme un contribuable néerlandais ou étranger. La personne a fait ce choix elle-même au moment de remplir la déclaration de revenus. Naturellement, nous avons toujours conseillé de faire le choix le plus avantageux pour nos clients.
Depuis 2015, les autorités fiscales ont annulé ce choix, il existe désormais des conditions assez claires pour savoir quand vous pouvez être considéré comme un contribuable national ou étranger.
Que signifie le fait que vous recevez un revenu de la propriété intellectuelle tout en vivant dans un autre pays?
Votre salaire néerlandais peut être considéré comme un revenu hollandais, par exemple, vous vivez en Belgique et vous voyagez en Hollande pour travailler tous les jours. La deuxième option de revenu est le revenu d'une entreprise, vous pouvez être propriétaire d'une entreprise et recevoir des dividendes sur les bénéfices. Si l'adresse légale de votre société est aux Pays-Bas, les dividendes reçus sont donc imposés aux Pays-Bas. La troisième option pour les revenus néerlandais pour les étrangers est la propriété de biens immobiliers, de terrains, de tout investissement, de titres néerlandais ou simplement de l'argent dans une banque néerlandaise. Dans tous ces cas, la Hollande a l'avantage de retirer ses impôts de ces revenus que vous avez perçus sur son territoire. Dans le même temps, lors du dépôt d'une déclaration dans votre pays, vous êtes tenu d'indiquer ces revenus, mais il n'est pas du tout nécessaire que vous payiez des impôts sur ces revenus. Très probablement, vos impôts seront crédités. Cela dépend de l'existence ou non d'un accord de double imposition signé entre votre pays de résidence et les Pays-Bas. Une liste complète des pays avec lesquels un tel accord a été signé se trouve dans la section des informations utiles.
Il est important de savoir que si vous êtes un contribuable étranger, vous n'êtes pas éligible pour bénéficier de crédits d'impôt néerlandais, de rabais et de déductions. Par conséquent, il est très important de comprendre dans quel cas vous pouvez vous qualifier en tant que contribuable néerlandais sans vivre aux Pays-Bas.
À partir de 2015, les autorités fiscales ont introduit un nouveau terme de «contribuable étranger qualifié» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) et défini des critères clairs pour ces qualifications:
- votre revenu néerlandais représente au moins 90% de votre revenu total
- vous êtes résident de l'Union européenne, des pays de l'Espace économique européen, des îles néerlandaises ou de la Suisse
- vous devez avoir un relevé de vos revenus et retenues à la source dans votre pays de résidence.
Les mêmes règles s'appliquent à votre partenaire fiscal. Si votre partenaire ne remplit pas les conditions ci-dessus, alors pour les autorités fiscales néerlandaises, vous serez répertorié comme un contribuable étranger qualifié sans partenaire fiscal.
Que donne ce nouveau statut de contribuable étranger qualifié?
Si ce statut s'applique à vous, en plus de payer des impôts en Hollande, vous pouvez également profiter de tous les avantages fiscaux, par exemple une déduction hypothécaire, une exonération d'une partie de votre épargne fiscale, une déduction pour frais médicaux et scolaires, etc.
Si vous ne remplissez pas les critères ci-dessus, vous êtes un contribuable étranger ordinaire qui est obligé de ne montrer que la partie du revenu perçue aux Pays-Bas ou d'une entreprise néerlandaise et, par conséquent, vous n'êtes pas éligible aux avantages des contribuables néerlandais.
Des règles distinctes s'appliquent à 30% des propriétaires de taxi (spécialistes étrangers hautement qualifiés), que vous trouverez plus en détail dans la section correspondante.
Si vous ne pouvez pas décider si vous êtes un contribuable néerlandais ou si vous ne pouvez pas décider quelle option est préférable de choisir, nous sommes prêts à vous aider à trouver la meilleure option.
