Critère horaire et administration horaire de l'entrepreneur EMZ (ZZP)
10.05.2023Pour être considéré comme un travailleur indépendant (appelé ZZP* ou EMZ*) aux Pays-Bas, il suffit d'être inscrit auprès de la KvK (chambre de commerce).
Mais pour être considéré comme un entrepreneur privé pour la taxe, il est nécessaire, en plus de l'enregistrement au KvK, également répondre aux exigences du critère horaire (consacrez au moins 1.225 XNUMX heures par an à votre esprit d'entreprise). De plus, cela doit être fait chaque année civile, car le bureau des impôts décidera chaque année si vous répondez ou non aux critères nécessaires.
Pourquoi est-il si important d'être considéré comme un entrepreneur pour l'impôt ?
Ceci est avantageux car cela vous permet d'obtenir un certain nombre d'avantages fiscaux, de réduire considérablement les impôts et, par conséquent, d'augmenter le bénéfice net de l'entreprise. Parmi ces avantages :
- déduction fiscale pour le travail indépendant - zelfstandigenaftrek (en 2023 est de 5030 euros);
- déduction de démarrage - startersaftrek (augmentation de la déduction pour travail indépendant, mais pas plus de trois fois au cours des cinq premières années à compter du début de l'activité ; en 2023, le montant de la déduction est de 2123 euros );
- régime fiscal innovatiebox (avec certificat WBSO du Rijksdienst voor Ondernemend Nederland ; plus à ce sujet dans notre article);
- déduction pour partenaire aidant - meewerkaftrek (si votre partenaire est employé dans votre entreprise pendant au moins 525 heures par an).
Et un seul crédit d'impôt est accordé quel que soit le nombre d'heures travaillées. Il s'agit de l'avantage pour les petites et moyennes entreprises (MKB) - mkb-winstvrijstelling. Il est fourni simplement lors de l'enregistrement (toute personne ayant enregistré son entreprise auprès de KVK a droit à une exonération fiscale de 14% de ses bénéfices).
Donc, le critère de l'heure:
- Vous devez travailler pour votre entrepreneuriat (entrepreneur individuel / entreprise) pendant au moins 1225 heures au cours d'une année civile. Si vous avez plusieurs entreprises, les heures cumulées travaillées sont prises en compte. Cependant, selon le critère horaire, un «recalcul» n'est pas possible. Cela signifie que même si vous ne commencez pas au début de l'année civile, par exemple parce que vous êtes un entrepreneur en herbe, vous devez quand même travailler le même nombre minimum d'heures jusqu'à la fin de l'année. C'est pourquoi les entrepreneurs qui se sont inscrits peu de temps avant la fin de l'année de déclaration ne peuvent souvent pas bénéficier des avantages fiscaux (ils n'ont pas travaillé 1225 heures).
- Et la deuxième condition, vous devez consacrer plus de 50% de votre temps de travail total à votre entreprise. Si, par exemple, vous démarrez simplement votre entreprise et que vous continuez en même temps à travailler pour la location, ce travail peut prendre plus de 50% de votre temps, surtout au début, alors que votre entreprise n'a pas encore pris de l'ampleur.
Cependant, il y a des exceptions à cela. Si vous êtes un entrepreneur en herbe: vous n'avez pas besoin de remplir l'exigence selon laquelle plus de 50% de votre temps est consacré à votre entreprise. De plus, vous pouvez compter les heures que vous avez passées à vous préparer à lancer votre projet.
De plus, si vous démarrez votre entreprise après des prestations d'invalidité, vous n'êtes pas obligé de consacrer 1225 heures à votre entreprise, il vous suffit de passer au moins 800 heures par année civile.
Le respect du critère horaire étant un prérequis pour être entrepreneur au sens fiscal, ne négligez pas la comptabilité détaillée de votre activité professionnelle.
Faites-le de manière à ce qu'en cas de contrôle éventuel par l'administration fiscale, vous soyez parfaitement armé, c'est-à-dire en mesure de prouver que vous avez réellement travaillé le nombre d'heures requis. Pour ce faire, votre administration horaire doit être suffisamment détaillée pour que vous puissiez voir exactement ce que vous avez passé et combien de temps vous avez passé.
Et, bien sûr, il est très important que vous puissiez vérifier vos dossiers afin que toutes les informations soient aussi vérifiables que possible. Cela peut être fait, par exemple, en utilisant des billets de train, de la correspondance ou des factures.
Comment suivre les heures de travail (gestion des heures)?
Vous pouvez le diriger à votre guise, il n'y a aucune restriction. Vous pouvez le faire dans Excel ou un autre programme similaire directement sur votre ordinateur, vous pouvez le faire dans une application en ligne, mais si vous voulez de la romance, vous pouvez simplement le faire dans un cahier. Si vous souhaitez optimiser le processus, le programme d'administration horaire peut être combiné avec le programme de facturation.
Pour les entrepreneurs qui sont abonnés à un service dans la société Nalog.nl, nous fournissons des modèles pour effectuer une administration horaire, même si, s'ils le souhaitent, ils peuvent toujours le faire sous n'importe quelle forme qui leur convient.
Que faut-il inclure et ne pas inclure dans vos heures de travail?
Toutes les actions directes et indirectes dans l'intérêt de leur entreprise peuvent être prises en compte dans l'administration horaire et, en conséquence, être prises en compte lors du calcul du critère horaire. La logique de ces actions d'un point de vue entrepreneurial n'est pas évaluée ici. Tout comme on ne juge pas si c'est productif ou non.
Un entrepreneur décide lui-même de la manière de gérer son entreprise; les autorités fiscales ne peuvent pas déterminer à sa place comment le faire. Il est important que vous puissiez justifier les heures travaillées, par exemple, à l'aide de l'administration horaire.
Professions de travail directes:
- Préparation de la mission
- Terminer le devoir
- Voyages: vers le client du service, mais aussi vers et depuis le travail
Activités de travail indirectes:
- Maintenance administrative: comptabilité, facturation, règlement des factures
- Développement commercial: communication avec les clients potentiels et existants, collecte des tâches, publicité
- Formation: suivre des cours ou d'autres formations, lire de la littérature professionnelle
- Espace de travail: maintenance informatique, nettoyage des bureaux
- Mise en réseau (formation d'un cercle professionnel de connaissances): prise de contact avec des clients potentiels lors de réunions thématiques
- Achat d'équipement pour l'entreprise, tel qu'un téléphone ou un ordinateur portable
- Marketing: création et support de site web
Y a-t-il un congé de maladie pour un entrepreneur?
Hélas, non, la maladie ou l'invalidité n'est pas considérée comme une circonstance atténuante si vous ne travaillez pas le nombre d'heures requis. Vous ne pouvez compter que les heures que vous avez réellement travaillées, pas les heures que vous pourriez travailler si vous étiez en bonne santé.
La seule exception est que si vous suspendez le travail en raison d'une grossesse, vous pouvez continuer à compter vos heures de travail pendant 16 semaines comme si vous travailliez encore. De plus, si vous êtes parti en congé de maternité, vous pouvez recevoir de l'argent de maternité d'entreprise, qui est demandé séparément. Et Nalog.nl est également heureux de vous aider avec cela!
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