Niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)
10.12.2017Bearbeitet am 17.02.2022
Wenn Sie ein Unternehmen gründen, besteht eine Möglichkeit darin, eine juristische Person in Form einer „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“ oder in niederländischer „besloten vennootschap“ (BV) zu registrieren. Der Hauptvorteil der BV besteht darin, dass sie ein autonomes Rechtssubjekt ist. Dies bedeutet, dass BV unabhängig für seine Verpflichtungen verantwortlich ist und die Eigentümer des Unternehmens nicht für sie verantwortlich sind (mit äußerst seltenen Ausnahmen).
Es ist möglich, eine BV sowohl einzeln als auch gemeinsam mit anderen Personen und / oder juristischen Personen zu erstellen.
Niederländische BV-Struktur
Das Eigenkapital der BV ist in von Aktionären gehaltene Aktien aufgeteilt. Sie treffen wichtige Entscheidungen im Leben des Unternehmens, und die Direktoren von BV führen das Geschäft täglich. Ein BV kann einen Aufsichtsrat in der Unternehmensstruktur haben, der den Verwaltungsrat überwacht.
In kleineren BVs ist der Direktor häufig auch der alleinige Anteilseigner. In diesem Fall heißt er / sie DGA (directeur-grootaandeelhouder).
BV Einrichtung
Um eine BV zu öffnen (einzubinden), müssen Sie die folgenden grundlegenden Schritte ausführen:
- Erstellung von Gründungsdokumenten (Satzung) der BV nach niederländischem Recht;
- Registrierung einer notariellen Urkunde über die Gründung einer Gesellschaft (unter Beteiligung eines niederländischen Notars für Gesellschaftsrecht);
- BV-Registrierung beim KVK Handelsregister (niederländisches Handelsregister);
- Falls erforderlich, erhalten Sie eine Steuernummer von der Gesellschaft - Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BTW-Nummer)
- Zahlung des genehmigten Kapitals der BV, dessen Höhe zwischen 0,01 € liegen kann.
Aktivitäten von BV im Registrierungsprozess
Sie haben das Recht, bereits im Namen des Unternehmens zu arbeiten, bevor Sie eine BV eröffnen (registrieren) konnten. In der Zeit vor Abschluss der Gründung können Sie als "BV im Gründungsprozess" auf Niederländisch - BV auftreten in osprechening, was normalerweise mit BV io abgekürzt wird.
Stellen Sie sicher, dass Sie beim Abschluss von Vereinbarungen mit Geschäftspartnern klar angeben, dass Sie im Namen von BV io handeln. Bis zum Abschluss der BV-Registrierung haften Sie persönlich für die Verpflichtungen, die im Namen der BV io eingegangen werden.
Verantwortung
Durch die Eröffnung einer BV haften Sie nicht persönlich für die Schulden Ihres Unternehmens. Eine Ausnahme können Fälle sein, in denen festgestellt wird, dass die rechtswidrige Einmischung des Aktionärs oder seine unangemessenen Handlungen und Anweisungen zur Insolvenz des Unternehmens geführt haben. In diesem Fall kann das Gericht den Aktionär persönlich haftbar machen.
Sie als Geschäftsführer von BV können auch persönlich haftbar gemacht werden, wenn:
- Sie haben zu ehrgeizige Vereinbarungen getroffen und wussten (oder hätten dies vernünftigerweise voraussehen können), dass die BV ihren Verpflichtungen nicht nachkommen kann.
- Sie konnten der niederländischen Steuer- und Zollverwaltung nicht mitteilen, dass Sie Ihre Steuern und Sozialversicherungsbeiträge nicht zahlen konnten.
- Sie konnten drei Jahre lang aufgrund von Missmanagement oder Fahrlässigkeit keine Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zahlen, bevor Sie dies der Steuer- und Zollverwaltung meldeten.
- Ihr BV wurde in den drei Jahren vor der Veranstaltung aufgrund von Missmanagement oder Nachlässigkeit für bankrott erklärt. Ein Beispiel für "Missmanagement" ist insbesondere die Unfähigkeit, Jahresberichte und Jahresabschlüsse zu führen.
- Sie haben Zahlungen geleistet, von denen Sie wussten, dass sie möglicherweise die Finanzlage von BV gefährden könnten.
Was ist zu wählen: Privatunternehmen oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)?
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie Ihr Unternehmen als Einzelunternehmer (in den Niederlanden: eenmanszaak, ZZP) oder als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV) führen sollen, sollten Sie professionellen Rat einholen. Schreiben Sie uns Ihre Fragen an die Adresse info@nalog.nl
Die Steuereffizienz einer bestimmten Geschäftsform hängt von einer Reihe von Faktoren ab, während die Frage der persönlichen Verantwortung auch bei der Wahl einer Rechtsform eine Schlüsselrolle spielt (wie Sie wissen, haftet ein Privatunternehmer in Holland für alle seine persönlichen Angelegenheiten Eigentum).
Steuerbelastung für Gewinne aus der niederländischen BV
Zum Gewinn von BV, d.h. Die niederländische Körperschaftsteuer (vennootschaapbelasting, niederländische Körperschaftsteuer) wird auf den Erlös abzüglich der für die Rechnungslegung akzeptierten Geschäftskosten angewendet, basierend auf den Ergebnissen jedes Jahres. Ab 2021 wurde in der niederländischen Gesetzgebung ein Körperschaftsteuersatz von 15 bis 25% festgelegt, der von der steuerpflichtigen Höhe des Gewinns abhängt, während sich der genaue Steuersatz und das Verfahren für die Berechnung der Steuer kürzlich jährlich geändert haben. Kontaktieren Sie uns für eine genaue Prognose der Steuerbelastung Ihres BV.
Entnahme von Gewinnen (Dividenden) aus der niederländischen BV
Der Leiter des Unternehmens muss einen "Zahlungstest" (uitkeringstoets) durchführen, wenn geplant ist, Kapital von BV abzuziehen. Der Abzug ist bei Vorliegen ausreichender Mittel zulässig, insbesondere wenn keine ausstehenden Schulden vorliegen, deren Begleichung durch die Zahlung von Dividenden behindert werden kann. Dies trägt zum Schutz der Finanzlage des Unternehmens und zur Wahrung der Interessen der Gläubiger bei.
Die Auszahlung von Dividenden erfolgt durch die Gesellschaft nach Zahlung der Körperschaftsteuer BV (niederländische Körperschaftsteuer). Zusätzliche Steuern auf Dividenden sind sofort nach Ausschüttung zu zahlen. Der Steuersatz und das Zahlungsverfahren können je nach steuerlichem Wohnsitz des Dividendenempfängers der niederländischen Gesellschaft variieren. Bitte kontaktieren Sie uns für eine genaue Simulation Ihrer spezifischen Situation.
Vorlage des Jahresabschlusses
Eine niederländische BV muss jährliche Körperschaftsteuer- und Handelsberichte erstellen und der niederländischen Handelskammer (Kamer van Koophandel, KvK) vorlegen. Umfang und Inhalt der Berichterstattung hängen von einer Reihe von Merkmalen Ihres Unternehmens ab. Wir freuen uns, Ihnen Buchhaltungsdienstleistungen für BV in den Niederlanden anbieten zu können, Berichte beim Belastingdienst einzureichen und die volle Unterstützung eines niederländischen Unternehmens inkl. auf Russisch.
Gehalt des BV-Direktors
Eine häufig gestellte Frage ist, wer Direktor eines niederländischen Unternehmens sein kann und ob der Direktor eines BV Staatsbürger oder Einwohner der Niederlande sein sollte. Diesbezüglich gibt es keine Einschränkungen. Der Direktor von BV kann Staatsbürger sein und in jedem Land wohnhaft sein.
Falls der Direktor keinen Anteil an der Gesellschaft hat (oder einen Anteil von weniger als 5 %) hat, kann ihm ein Gehalt gezahlt werden, das nicht unter dem Mindestgehalt liegt. Der Mindestlohn in den Niederlanden beträgt im ersten Halbjahr 2022 1725 Euro brutto. Abhängig vom Beschäftigungsvolumen kann der Geschäftsführer der BV einen Teil dieses Satzes erhalten.
Wenn Sie mindestens 5% der Anteile an einer niederländischen BV besitzen, haben Sie eine sogenannte „wesentliche Beteiligung“ (aanmerkelijk belang) und sind ein „Direktor und Großaktionär“ (directeur-grootaandeelhouder, DGA) an dem Unternehmen.
Als DGA müssen Sie auf Ihr Gehalt Einkommenssteuer (inkomstenbelasting) zahlen, deren Mindesthöhe durch niederländisches Recht geregelt ist. Für 2022 hat Belastingdienst ein jährliches Mindestgehalt eines Gesellschafter-Geschäftsführers von 48 Euro brutto festgelegt. Gleichzeitig ist für DGAs, die mehr als 000 % der Anteile besitzen, die Steuerlast auf diesen Betrag geringer als auf ein reguläres Gehalt, da eine solche DGA von den niederländischen Steuerbehörden als Selbständige angesehen wird Person (Selbstständiger). Kontaktieren Sie uns für eine genaue Berechnung.
Geschäft zum Verkauf in den Niederlanden
Wenn Sie Ihre BV verkaufen möchten, können Sie entweder die Aktien des Unternehmens oder das Geschäft in Form von Ausrüstung, Inventar usw. verkaufen. Als DGA müssen Sie Einkommensteuer auf die Gewinne aus dem Verkauf Ihrer Aktien zahlen.
BV als Holding (Holding BV)
Die niederländische BV kann als Holding verwendet werden, was bedeutet, dass die Haupttätigkeit das Eigentum an Anteilen an anderen Unternehmen und anderen Arten von Vermögenswerten ist.
Es gibt eine weit verbreitete Struktur, in der ein Geschäftsmann (Begünstigter) über eine Holding Anteile an seiner operativen (Arbeits-) Gesellschaft besitzt. Infolgedessen konzentrieren sich Verbindlichkeiten und Risiken auf die operative BV, Vermögenswerte werden registriert und separat in der Holding gespeichert. Die Holding erhält auch Dividenden, die erst besteuert werden, wenn sie von der Holding an den Endbegünstigten ausgeschüttet werden. Kontaktieren Sie uns, um Ratschläge zur optimalen Struktur Ihres Unternehmens in den Niederlanden zu erhalten.
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