Grunderwerbsteuer - Grundlagen und Innovationen ab 2021
22.12.2020Fast jeder Einwohner der Niederlande ist mit einer Überziehungssteuer (Overrachtsbelasting, niederländische Transfersteuer) konfrontiert. Wir werden Ihnen sagen, wie es funktioniert und welche wichtigen Änderungen am 1. Januar 2021 in Kraft treten.
Wann wird die Grunderwerbsteuer gezahlt?
Sie zahlen überzogene Belastungen, wenn Sie Eigentümer von Immobilienvermögen werden. Die häufigste Situation ist der Kauf von Immobilien (Haus, Grundstück sowie Gewerbeflächen). Nach der gleichen Logik wird der Erwerb von Anteilen an Unternehmen (BV oder NV), deren Vermögen aus Immobilien besteht, besteuert. Die Übertragung nicht der Immobilie selbst, sondern der Rechte daran, wie das Recht zum Bauen und das Recht zum Leasing, unterliegt ebenfalls der Besteuerung. In dieser Situation erwerben Sie für einen bestimmten Betrag das Recht, die Immobilien eines anderen für Ihre eigenen Zwecke zu nutzen - zum Beispiel um ein Haus zu bauen. Wenn Sie Zweifel haben, ob Ihr Kauf steuerpflichtig ist, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater (Nalog.nl).
Wann sind Sie berechtigt, keine Steuern zu zahlen?
Sie müssen keine Grunderwerbsteuer zahlen, hauptsächlich in Fällen, in denen Sie nicht aufgrund einer Markttransaktion Eigentümer werden: Zum Beispiel, wenn Sie heiraten oder eine eingetragene Partnerschaft auf der Grundlage des gemeinsamen Eigentums eingehen oder umgekehrt die Eigentum infolge einer Scheidung. Gleiches gilt für die Erbschaft und Aufteilung des Eigentums zwischen Erben.
Steuerzahlungsverfahren
Eine Transaktion, die der Besteuerung von Grunderwerb unterliegt, wird in der Regel über einen Notar abgewickelt. In diesem Fall erledigt er alles für Sie. Der Notar bestimmt, ob und wie viel Steuern Sie zahlen müssen, ob Sie sich für eine Befreiung oder Befreiung qualifizieren. Infolgedessen reicht er die Steuererklärung für Sie ein und behält die Steuer in Ihrem Namen ein.
Wenn die Eigentumsurkunde nicht ausgestellt wird, müssen Sie eine Erklärung abgeben und die Grunderwerbssteuer innerhalb eines Monats nach dem Amtsantritt selbst bezahlen. Sie können uns um Rat und Hilfe bitten. Bitte beachten Sie, dass die Person, die das Eigentum an Sie überträgt, dies den Steuerbehörden innerhalb von 1 Wochen melden muss.
Steuersatz
Ab 2020 beträgt der Satz der Grunderwerbssteuer (Overdrachtsbelasting, niederländische Übertragungssteuer):
- 2% für Wohngebäude und verwandte Objekte wie Garage, Scheune oder Gartenhaus.
- 6% auf alle anderen Immobilien wie Gewerbeflächen.
Bitte beachten Sie die folgenden Änderungen der Besteuerung ab 2021.
Steuererhöhung beim Kauf von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien ab 2021
Ab 2021 treten neue Steuersätze für den Kauf von Gewerbeimmobilien und Häusern in Kraft, die nicht für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind:
- Beim Kauf einer Gewerbefläche für den Eigenbedarf im Jahr 2021 zahlen Sie 8% des Transaktionsbetrags. Zuvor betrug die Steuer 6%.
- Beim Kauf für Investitionszwecke - sowohl für Wohn- als auch für Gewerbeimmobilien, nicht für den persönlichen Gebrauch, sondern zum Mieten oder sogar für Kinder - zahlen Sie ab 2021 ebenfalls 8% Steuern. Auch wenn die Immobilie nicht gewerblich genutzt wird, aber nicht Ihr Wohnort ist, wird eine Steuer von 8% erhoben. Früher waren es 2% für Häuser und 6% für andere Immobilien.
Die größten Veränderungen haben sich somit auf den Immobiliensektor für Wohninvestitionen ausgewirkt. Der Kauf von Häusern zur Miete im Jahr 2021 wird den Preis in Bezug auf eine einmalige Transfersteuer um das Vierfache erhöhen. Vielleicht ist dies der Grund für das Erreichen des nächsten Höchststandes der Immobilienpreise, der nun trotz der Situation und der durch covid-4 verursachten Risiken verzeichnet wird.
Steuerbefreiung für Käufer von Eigenheimen unter 35 Jahren ab 2021
Die gute Nachricht ist der Anreiz für junge Spieler auf dem Wohnungsmarkt. Das Kabinett verbessert den Zugang der Jugend zu diesem Markt. Ab 2021 sind Käufer von Eigenheimen unter 35 Jahren (d. H. Bis zu 34 Jahren), die ein Eigenheim für den persönlichen Gebrauch kaufen, von der Grunderwerbsteuer befreit. Dadurch sparen sie 2% des Kaufpreises, d. H. Der Kauf eines Hauses im Wert von 300.000 Euro ist für sie 6.000 Euro günstiger. Ab dem 1. April 2021 tritt eine zusätzliche Bedingung in Kraft: Das gekaufte Objekt darf nicht mehr als 400.000 Euro kosten, was für den Starter ausreichend positioniert ist.
Wer die Befreiung in Anspruch nehmen möchte, muss das neue Zuhause als Hauptwohnsitz nutzen. Dies bedeutet, dass sich der Käufer nicht nur unter der Adresse des Hauses bei der Gemeinde anmeldet, sondern tatsächlich ein Zentrum mit wichtigen Interessen um dieses herum errichtet (Schule, Kinderbetreuung, Sportveranstaltungen, Freunde, Familie). Für solche Zwecke kann nur ein Haus genutzt werden.
Die Befreiung gilt für die Übertragung der Wohnung ab dem 1. Januar 2021. Entscheidend ist der Zeitpunkt der Eintragung der notariellen Urkunde und nicht der Zeitpunkt der Unterzeichnung des Kaufvertrages.
Die Befreiung gilt für jeden Käufer einzeln. Wenn einer der kaufenden Ehegatten (oder Partner) 35 Jahre alt und der andere 34 Jahre alt ist, zahlt der ältere Ehegatte 2 % Steuer auf seinen Anteil und der jüngere Ehegatte hat Anspruch auf den Jugendfreibetrag (sofern er außerdem zusätzliche Bedingungen erfüllt). .
Insgesamt muss der Käufer eine Reihe von Bedingungen erfüllen, um von der Befreiung von der Übertragungssteuer zu profitieren:
- Alter des Käufers: Erwachsener, unter 35 Jahre (bis einschließlich 34 Jahre).
- Der Käufer kauft ein Haus (keine Gewerbeimmobilie).
- Der Käufer hat bisher keine Steuerbefreiung erhalten.
- Der Käufer wird persönlich im Haus wohnen.
- Der Wert des Hauses überschreitet 400.000 € nicht, wenn der Kauf nach dem 31. März 2021 erfolgt (vor diesem Datum gilt diese Hauswertgrenze nicht).
Befund
In diesem Artikel haben wir herausgefunden, in welchen Fällen ein in den Niederlanden ansässiger Staatsbürger mit einer Grunderwerbsteuer (Overdrachtsbelasting, niederländische Übertragungssteuer) konfrontiert ist, und die wichtigsten Trends bei der Entwicklung dieser Besteuerung erörtert.
Seit 2021 hat der Staat die einmalige Steuerzahlung für Immobilientransaktionen mit einem Investitionskontext auf das Vierfache erhöht und gleichzeitig versucht, die Steuerbelastung für junge Menschen zu verringern, indem er im Alter von 4 Jahren eine Grenze zwischen Jugend und Reife zieht. Beeilen Sie sich, um die Vorteile zu nutzen, und vergessen Sie nicht, die neue Steuerbelastung in Ihre Geschäftspläne aufzunehmen. Die Spezialisten von Nalog.nl unterstützen Sie gerne bei der Steuerberatung in persönlichen und geschäftlichen Angelegenheiten.
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