Niederländischer Steuerzahler
04.04.2019In den Niederlanden ansässige Steuerpflichtige sind Personen über 18 Jahre. In Ausnahmefällen können es sich auch um Personen unter 18 Jahren handeln. Dies ist der Fall, wenn sie eigene Kinder haben. Andernfalls gelten Kinder unter 18 Jahren als Minderjährige, und alle ihre steuerlichen Verpflichtungen werden von ihren Eltern getragen.
Oft stellt sich jedoch die Frage, in welchem Land Ihre Steuerpflichten entstehen und wo genau Sie Ihre Steuererklärung einreichen müssen.
Um zu entscheiden, ob Sie in Holland eine Steuererklärung einreichen und daher Steuern zahlen müssen, müssen Sie verstehen, ob Sie steuerpflichtig oder ein ausländischer Steuerzahler sind.
Zu welcher Kategorie von Steuerzahlern gehören Sie?
1 Option. Sie haben das gesamte Berichtsjahr in Holland gelebt (waren registriert). In diesem Fall sind Sie in den Niederlanden steuerpflichtig, unabhängig davon, ob Sie im Berichtsjahr ein Einkommen hatten. Es spielt auch keine Rolle, in welchem Land Ihr Einkommen lag, es unterliegt in den Niederlanden, in denen Sie leben, der Besteuerung. Wenn Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind, bedeutet dies nicht unbedingt, dass Sie eine Steuererklärung einreichen müssen, sondern dass Sie Anspruch auf alle Steuergutschriften, Befreiungen und Abzüge haben.
2 Option. Sie haben ein unvollständiges Berichtsjahr in Holland verbracht (wurden registriert). Dies ist möglich, wenn Sie aus einem anderen Land in die Niederlande gezogen sind oder umgekehrt die Niederlande verlassen haben, um im Berichtsjahr einen ständigen Wohnsitz in einem anderen Land zu haben. Dies berücksichtigt nicht Ihre vorübergehenden Abfahrten auf einer Geschäftsreise, bei einem Besuch oder im Urlaub. Das einzig Wichtige ist der Zeitraum, in dem Sie in der Gemeinde registriert waren. In diesem Fall haben Sie das Recht zu wählen, ob Sie für das gesamte Berichtsjahr oder nur für den Zeitraum, in dem Sie in den Niederlanden registriert waren, als steuerpflichtig gelten möchten. Diese Wahl ist sehr wichtig, gilt außerdem für beide Fiskalpartner und kann den steuerlichen Tiefpunkt des Jahres stark beeinflussen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welches für Sie am besten geeignet ist, sind wir bereit, die rentabelste Option für Sie zu berechnen.
Option 3... Sie sind nicht das ganze Jahr in den Niederlanden registriert. Vorübergehende Besuche zur Arbeit, zum Besuch, als Tourist oder einfach nur, weil Sie ein Schengen-Visum für ein anderes Land haben, machen Sie nicht zu einem in Holland ansässigen Steuerpflichtigen. Wenn Sie jedoch ein Einkommen haben, das Sie aus Holland erhalten, gelten Sie als ausländisch steuerpflichtig.
Diese letzte dritte Version hat seit 2015 viele Änderungen erhalten und wir werden näher darauf eingehen.
Im Jahr 2015 gab es wesentliche Änderungen in der Klassifizierung und dementsprechend in Bezug darauf, wer als Niederländer gilt und wer ein ausländischer Steuerzahler ist.
Wenn Sie beispielsweise dauerhaft in einem anderen Land wohnen, aber ein Einkommen aus Holland haben, hatten Sie bis einschließlich 2014 das Recht zu entscheiden, ob Sie sich als niederländischer oder ausländischer Steuerzahler betrachten möchten. Die Person hat diese Wahl zum Zeitpunkt des Ausfüllens der Steuererklärung selbst getroffen. Natürlich haben wir immer geraten, die Wahl zu treffen, die für unsere Kunden am vorteilhaftesten ist.
Seit 2015 haben die Steuerbehörden diese Wahl aufgehoben. Jetzt gibt es ziemlich klare Bedingungen, wann Sie als inländischer oder ausländischer Steuerzahler gelten können.
Was bedeutet es, dass Sie Einkommen aus geistigem Eigentum erhalten, während Sie in einem anderen Land leben?
Ihr niederländisches Gehalt kann als Einkommen aus Holland betrachtet werden. Sie leben beispielsweise in Belgien und reisen jeden Tag nach Holland, um zu arbeiten. Die zweite Option für Einnahmen sind Einnahmen aus einem Unternehmen. Sie können Eigentümer eines Unternehmens sein und Dividenden aus Gewinnen erhalten. Befindet sich die rechtliche Adresse Ihres Unternehmens in den Niederlanden, werden die erhaltenen Dividenden in den Niederlanden entsprechend besteuert. Die dritte Option für niederländisches Einkommen für Ausländer ist das Eigentum an Immobilien, Grundstücken, Anlagen, niederländischen Wertpapieren oder nur Geld bei einer niederländischen Bank. In all diesen Fällen hat Holland den Vorteil, dass es seine Steuern von diesen Einkommen entfernt, die Sie auf seinem Territorium erhalten haben. Gleichzeitig müssen Sie bei der Einreichung einer Erklärung in Ihrem Land diese Einkommen angeben, aber es ist überhaupt nicht erforderlich, dass Sie Steuern darauf zahlen. Höchstwahrscheinlich werden Ihre Steuern gutgeschrieben. Dies hängt davon ab, ob zwischen Ihrem Wohnsitzland und den Niederlanden ein unterzeichnetes Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Eine vollständige Liste der Länder, mit denen ein solches Abkommen unterzeichnet wurde, finden Sie im Abschnitt mit nützlichen Informationen.
Es ist wichtig zu wissen, dass Sie als ausländischer Steuerzahler keinen Anspruch auf niederländische Steuergutschriften, Rabatte und Abzüge haben. Daher ist es sehr wichtig zu verstehen, in welchem Fall Sie sich als niederländischer Steuerzahler qualifizieren können, ohne in Holland zu leben.
Ab 2015 haben die Steuerbehörden einen neuen Begriff „qualifizierter ausländischer Steuerzahler“ (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) eingeführt und klare Kriterien für solche Qualifikationen festgelegt:
- Ihr niederländisches Einkommen beträgt mindestens 90 Prozent Ihres Gesamteinkommens
- Sie sind in der Europäischen Union, in Ländern des Europäischen Wirtschaftsraums, auf den niederländischen Inseln oder in der Schweiz ansässig
- Sie müssen über Ihr Einkommen und Ihre Quellensteuern aus Ihrem Wohnsitzland verfügen.
Die gleichen Regeln gelten für Ihren steuerlichen Partner. Wenn Ihr Partner die oben genannten Anforderungen nicht erfüllt, werden Sie für das niederländische Finanzamt als qualifizierter ausländischer Steuerpflichtiger ohne steuerlichen Partner aufgeführt.
Was gibt dieser neue Status eines qualifizierten ausländischen Steuerzahlers?
Wenn dieser Status für Sie gilt, können Sie neben der Zahlung von Steuern in Holland auch alle Steuervorteile nutzen, z. B. einen Hypothekenabzug, die Befreiung eines Teils Ihrer Ersparnisse von der Besteuerung, einen Abzug für medizinische und Bildungskosten usw.
Wenn Sie die oben genannten Kriterien nicht erfüllen, sind Sie ein gewöhnlicher ausländischer Steuerpflichtiger, der verpflichtet ist, nur den Teil des Einkommens auszuweisen, der in den Niederlanden oder aus einem niederländischen Unternehmen erzielt wird, und dementsprechend keinen Anspruch auf niederländische Steuervergünstigungen hat.
Für 30% der Taxibesitzer (ausländische hochqualifizierte Spezialisten) gelten gesonderte Regeln, die im entsprechenden Abschnitt näher erläutert werden.
Wenn Sie sich nicht entscheiden können, ob Sie ein niederländischer Steuerzahler sind oder nicht entscheiden können, welche Option besser zu wählen ist, helfen wir Ihnen gerne bei der Suche nach der besten Option.
