Abzug der Geschäftskosten
24.07.2019Steuern im geistigen Eigentum sind nicht human. Unternehmer können jedoch den steuerpflichtigen Betrag ihres Gewinns reduzieren. Dies kann durch Anwendung von Steuergutschriften und durch Abzug der Geschäftskosten von Ihrem Gesamteinkommen erfolgen. Dann wird nur das besteuert, was tatsächlich verdient wurde.
Wenn Sie diese Gelegenheit nutzen möchten, ist es sehr wichtig, alle Belege und Rechnungen aufzubewahren und zu bestätigen, dass Ihre Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsaktivitäten stehen.
Aber lassen Sie sich nicht mitreißen und subtrahieren Sie alles. Nachfolgend sind drei Kategorien von Kosten aufgeführt: Was kann abgezogen werden, was ist mit einigen Einschränkungen möglich und was kann nicht abgezogen werden.
Was kann als Geschäftskosten abgeschrieben werden:
- Essen, Getränke, einschließlich Wein, Zigarren und Zigaretten, Gastfreundschaft, Tagungen, Seminare, Studienreisen (einschließlich Reise- und Unterbringungskosten) usw.
Die Lebensmittelkategorie umfasst Geschäftsessen und -essen (auch Tipps). Unter Getränken sind zu verstehen: Kaffee, Tee und andere alkoholfreie Getränke. "Gastfreundschaft" beinhaltet Ausgaben für Empfänge, Feiern und Unterhaltung. Für diese Kosten können Sie den Teil der Gesamtkosten abziehen, der den Schwellenwert von 4600 Euro überschreitet. Wenn Sie also weniger als 4600 ausgegeben haben, kann nichts abgezogen werden. Wenn jedoch mehr, z. B. 5900, ausgegeben werden, kann 5900-4600 = 1300 abgezogen werden.
Anstelle des Schwellenwerts von 4,600 € können Sie auch 80% (Gewinn abzüglich Gewerbesteuer) oder 73,5% (Gewinn abzüglich Körperschaftsteuer) von Ihrer Steuererklärung abziehen. - Fachliteratur (berufsbezogen)
- Arbeitskleidung, nämlich Kleidung, die Sie ausschließlich im Rahmen Ihres Geschäfts tragen können. Dies sollte im Aussehen des Kleidungsstücks sichtbar sein (z. B. Uniform oder Overall). Wenn Ihre Arbeitskleidung auch außerhalb Ihres Unternehmens getragen werden kann, muss sie ein Firmenlogo von mindestens 70 cm2 haben.
- Portfolios usw.
- Geschäftsreisen: öffentliche Verkehrsmittel, Taxi und Flugzeug,
- Geschäftstelefonate von zu Hause aus.
Was kann abgeschrieben werden, aber mit Einschränkungen und besonderen Bedingungen:
- Ziehen um. Wenn Sie aus geschäftlichen Gründen umziehen, können Sie die Kosten für die Übertragung der erforderlichen Immobilie abziehen. Darüber hinaus können Sie auch einen festen Betrag abziehen. In den Jahren 2017, 2018 und 2019 sind es 750 €.
- Als offizielles Auto ist es sehr wichtig, alles richtig zu berechnen, da sich herausstellen kann, dass es völlig unrentabel ist. Da ein Mitarbeiter nach den Regeln das Recht hat, in persönlichen Angelegenheiten nicht mehr als 500 km pro Jahr mit einem Firmenwagen zu fahren, was nicht ausreicht. In diesem Fall ist es notwendig, die Verwaltung des Kilometerstandes aufrechtzuerhalten und nachweisen zu können, dass das Auto nur für Geschäftsreisen verwendet wurde.
- Die Verwendung eines Personenkraftwagens für Arbeitszwecke erfordert ebenfalls eine sorgfältige vorläufige Berechnung, damit sich nicht herausstellt, dass die Arbeit der Verwaltung mehr ist als der Nutzen ihres Verhaltens. Manchmal ist es rentabler, einfach eine Reiseentschädigung in Höhe von 19 Cent pro Kilometer auszugeben (in einigen Unternehmen sind andere Entschädigungsbeträge möglich).
- Instandhaltung eines Zweitwohnsitzes außerhalb des ständigen Wohnsitzes bei Geschäftsreisen. Wenn Sie für (zweite) Wohnungen außerhalb Ihres ständigen Wohnsitzes zu Arbeitszwecken bezahlen müssen, können diese Kosten für zwei Jahre abgezogen werden.
- Arbeitsplatz zu Hause. Vorausgesetzt, er hat einen separaten Eingang und ein Badezimmer. Wir werden in einer unserer nächsten Veröffentlichungen ausführlich darauf eingehen.
Versuchen Sie nicht einmal zu subtrahieren:
- Kauf von allgemeiner Literatur, die nicht mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängt
- Kleidung (außer Arbeitskleidung),
- persönliche Versicherung,
- Ein Arbeitsplatz zu Hause, wenn er keinen separaten Eingang und kein Badezimmer hat. Es gibt noch einige weitere Fälle, die jedoch die Ausnahme von der Regel darstellen.
- Geldbußen,
- Geräte und Werkzeuge, die nicht zum Geschäft gehören
- Schiffe (Schiffe) zu Darstellungszwecken (Vaartuigen voor repräsentatieve doeleinden)
Darüber hinaus können Sie in einigen Fällen nicht die gesamten Kosten Ihrer Geräte abschreiben, sondern nur die Abschreibungen dieser Geräte. Um es klarer zu machen, überlegen Sie Beispiel:
Angenommen, Sie sind Fotograf, aber noch nicht als Unternehmer registriert. Ein Computer, eine Kamera und anderes Zubehör, das zum Erzielen von Einkommen erforderlich ist und dessen Preis (eine Einheit) mehr als 450 Euro ohne Mehrwertsteuer beträgt, gelten als Vermögenswerte. Sie können nicht vollständig in die Kosten einbezogen, sondern nur von ihnen abgeschrieben werden.
Die Abschreibung solcher Geräte wird innerhalb von 60 Monaten (sofern in den technischen Spezifikationen nicht anders angegeben) ab Kaufdatum berücksichtigt.
Angenommen, Sie haben im August 1000 eine Kamera für 2016 Euro gekauft. Der Preis ohne Mehrwertsteuer = 1000 / 1,21 = 826,45. Abschreibungsbetrag pro Monat = 826,45 / 60 = 13,77. Die Abschreibung beginnt im September 2016 und endet im August 2021.
Es stellte sich jedoch heraus, dass Sie weder 2016 noch 2017 als Fotograf Dienstleistungen erbracht haben. Und sie begannen erst im Jahr 2018, sie zur Verfügung zu stellen. weil Wenn Sie kein Unternehmer sind, können Sie die Kosten für 2016 und 2017 nicht vom Einkommen abziehen (es gab keine). Dies polsterte Ihre Kamera.
2018 haben Sie als Fotograf angefangen und 500 Euro verdient.
Sie können 12 Monate Kosten bei 13,77 = 165,24 in Anspruch nehmen
Steuerpflichtiges Gesamteinkommen = 334,76
Im Jahr 2019 haben Sie gesehen, dass es Ihnen gut geht, und haben beschlossen, ein Unternehmen zu registrieren (registriert bei KvK). Sie können jetzt Ihre Kamera zum Restwert zur Waage hinzufügen. Bis zum 1. Januar 2019 betrugen die Kosten:
Kamerapreis abzüglich Abschreibung Sept. 2016 – Dez. 2018
Abschreibung über 28 Monate = 16 x 13,77 = 385,56.
Somit beträgt der Preis der Kamera (ohne Mehrwertsteuer) 826,45 – 385,56 = 440,89
Bis einschließlich August 13,77 können alle Ausgaben gleich 2021 pro Monat berücksichtigt werden.