Wann sollte ein Unternehmer ein EMZ eröffnen: zu Beginn des Jahres oder am Ende?
09.11.2021Sie haben sich zu einem sehr großen Schritt entschlossen: Sie gründen Ihr Unternehmen in den Niederlanden. Es liegen viele Fragen vor Ihnen. Eine davon ist, wann Sie Ihr Unternehmen eröffnen sollten, beispielsweise ein Einzelunternehmen oder, auf Niederländisch, eenmanzaak (abgekürzt EMZ): zu Beginn des Kalenderjahres oder am Ende desselben? Lass es uns herausfinden.
Wir empfehlen, wie viele andere Spezialisten auch, die Eröffnung eines EMZ zu Beginn des Jahres. Warum?
Neugegründete Unternehmer haben eine höhere Wahrscheinlichkeit, Steuervorteile zu erhalten. Aber es gibt eine Sache: Es ist notwendig, bestimmte Bedingungen zu erfüllen. Eine davon besteht darin, mindestens 1225 Stunden pro Jahr für Ihr Unternehmen zu arbeiten. Gleichzeitig werden diese Stunden nicht proportional zur Anzahl der Monate verteilt – entscheidend ist das Kalenderjahr.
Wenn Sie Ihr Unternehmen am Ende des Jahres eröffnen, haben Sie natürlich einfach keine Zeit, die erforderliche Stundenzahl zu ermitteln. Deshalb empfiehlt es sich, Ihre Geschäftstätigkeit bereits zu Beginn des Jahres aufzunehmen.
Unser Zeichen:
Wenn Sie als Unternehmer das Kriterium „stündlich“ erfüllt haben und Ihr eingetragenes Gewerbeeinkommen mehr als 50 % Ihres gesamten Jahreseinkommens beträgt, können Sie zusätzliche Abzüge erhalten. Im Jahr 2023 betragen diese Abzüge insgesamt bis zu 5.030 €, die zur Minderung des zu versteuernden Einkommens verwendet werden können. Stimmen Sie zu, ein schöner Vorteil!
Durch die Leistung verringert sich Ihr zu versteuerndes Einkommen erheblich. Selbst wenn Sie Ihre unternehmerische Reise im Juli beginnen und jeden Tag hart arbeiten, haben Sie Zeit, die erforderlichen 1225 Stunden zu absolvieren. Wenn Sie jedoch später beginnen, wird Ihnen definitiv die Zeit fehlen. Wir haben mehr über das Kriterium „stündlich“ geschrieben hier.
Dabei ist zu bedenken, dass Ihnen der oben genannte Steuervorteil nur dann zugute kommt, wenn Sie etwas zu reduzieren haben (also steuerpflichtiges Jahreseinkommen erzielen). Ist es also möglich, EMZ Ende des Jahres zu eröffnen? Ja, manchmal ist es besser, genau das zu tun.
Achten Sie!
Wenn Sie einen festen Vollzeitjob haben, gelten Sie nicht als Unternehmer.
Beispiel: Sie arbeiten als IT-Spezialist in einem großen Unternehmen. Sie haben freie Zeit und haben beschlossen, Ihr eigenes Chatbot-Geschäft zu eröffnen. In den Augen der Steuerbehörden sind Sie kein Unternehmer, selbst wenn Sie die geforderten 1225 Stunden erreichen. Dementsprechend wird es möglich sein, Leistungen zu vergessen.
In welchen Fällen ist es rentabler, am Jahresende ein EMZ zu eröffnen?
- Wenn Sie KOR (Kleineondernemersregeling) erhalten möchten.
KOR ist übrigens eine Ausnahme. Sie können es erhalten, wenn Sie davon ausgehen, dass Ihr Jahreseinkommen weniger als 20 Euro beträgt.
Um KOR zu erhalten, müssen Sie am Ende des Jahres, beispielsweise im November, eine EMZ eröffnen. Tatsache ist, dass Sie einen Antrag spätestens 4 Wochen vor Beginn des Berichtszeitraums stellen müssen, in dem Sie diese Befreiung in Anspruch nehmen möchten. Wenn Sie es rechtzeitig schaffen, sind Sie ab Anfang nächsten Jahres von der BTW-Zahlung befreit.
Wenn Sie es nicht rechtzeitig schaffen, müssen Sie einen BTW-Bericht für das erste Quartal des nächsten Jahres erstellen. Eine BTW-Befreiung können Sie erst im zweiten Quartal erhalten.
Weitere Details zum System KOR wir schrieben hier и hier. - Wenn Sie KOR nicht anfordern möchten, aber dieses Jahr einige große Anschaffungen tätigen möchten, zum Beispiel Computer für das Büro.
Bitte beachten Sie, dass Sie, wenn Sie BTW für Ihre Einkäufe erstatten möchten, keine KOR beantragen müssen, da Ihre Rückerstattung ungültig wird. - Wenn Sie bereits einen Kunden haben, dem Sie sofort eine Rechnung ausstellen müssen, da der Kunde darauf besteht – er möchte z. B. BTW von Ihren Werken/Leistungen zurückerhalten.
Nach niederländischem Recht können Sie keine Rechnung ausstellen, es sei denn, Ihr Unternehmen ist registriert. Und natürlich haben Sie dort auch kein Recht, irgendwelche BTW anzugeben. Daher sollten Sie so schnell wie möglich mit der Registrierung Ihres EMZ beginnen, da Sie sonst Gefahr laufen, sowohl den Kunden als auch den Gewinn zu verlieren.
Was ist sonst noch wichtig zu wissen?
- Wenn Sie sich als Unternehmer registrieren lassen und Umsatzsteuerzahler werden, unterliegen Sie der Pflicht zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung. Andererseits haben Sie jedoch in jedem Fall Anspruch auf einen Abzug (Vergünstigung) von 14 % Ihres Gewerbeeinkommens, der nicht besteuert wird.
- Alle Geldeinnahmen fallen, wenn Sie sie als Einkünfte aus EMZ ausgewiesen haben, in Ihre Einkünfte aus Unternehmertum, und wenn sie aus dem einen oder anderen Grund nicht dorthin gehören, dann in Einkünfte aus anderen Tätigkeiten.
- Denken Sie daran, dass die Gründung eines Unternehmens am Ende des Jahres zusätzliche jährliche Berichterstattung nach sich zieht.
- Wenn Sie gleich zu Beginn des nächsten Jahres eine selbstständige Tätigkeit aufnehmen möchten, ist es besser, Ihre EMZ im Voraus, im November-Dezember, bei der Handelskammer (Kamer van Koophandel - KvK) anzumelden, aber fragen Sie bei der Anmeldung nach um das Startdatum der Aktivität anzugeben, z. B. den 1. Januar des nächsten Jahres. Bedenken Sie, dass eine gewisse Zeit vergehen wird, bis Sie sich registrieren, alle notwendigen Logins und Passwörter erhalten, ein Bankkonto eröffnen usw.
- Nehmen wir an, es ist Ihnen wichtig, dass der 1. Januar in Ihren Registrierungsunterlagen aufgeführt ist, und dies ist, wie der vorherige Absatz nahelegt, durchaus möglich. Übrigens können Sie Ihr Gewerbe auch nachträglich anmelden. Das Wichtigste ist, wie wir aus der Erfahrung bei der Registrierung unserer Kunden sehen können, dass ein solcher „Fork“ innerhalb von 2-3 Monaten erfolgen sollte.
Unser Zeichen:
Bei der Registrierung EMZ Voraussetzung ist die persönliche Anwesenheit des Eigentümers selbst sowie das Vorliegen eines gültigen Ausweisdokuments (Reisepass oder Aufenthaltstitel).
Bestellen Sie den EMZ/ZZP-Registrierungsservice unter Link. Bei Fragen können Sie gerne einen Beratungstermin vereinbaren unsere Experten.
Viel Glück mit Ihrem Geschäft!
