Besteuerung ausländischer Einkünfte in den Niederlanden
02.06.2023Wenn Sie in den Niederlanden wohnen, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung Einkünfte aus weltweiten Quellen angeben, also nicht nur das Geld, das Sie in den Niederlanden verdient haben, sondern auch Einkünfte aus Arbeit und Gewerbe in anderen Ländern. Die Tatsache, dass Sie in Ihrer Steuererklärung ausländische Einkünfte angeben, bedeutet jedoch nicht immer, dass Sie diese Einkünfte nur in den Niederlanden versteuern müssen.
Doppelbesteuerungsabkommen
Wenn Sie Einkünfte aus anderen Ländern beziehen, können diese gemäß den nationalen Gesetzen und internationalen Abkommen in mehreren Ländern gleichzeitig besteuert werden. Wenn Sie Vermögenswerte in einem anderen Land als Ihrem Wohnsitzland besitzen, sind Sie ebenfalls mit dieser Situation konfrontiert. Besteuern mehrere Länder das gleiche Einkommen oder Vermögen, spricht man von einem Steuersatz Doppelbesteuerung. Schauen Webinar, in dem die Doppelbesteuerung von Einkommen detailliert beschrieben wird:
Um sicherzustellen, dass Sie Ihr Einkommen oder Vermögen nicht mehrfach versteuern, haben die Niederlande Steuerabkommen mit zahlreichen Ländern. Doppelbesteuerungsabkommen Eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern darüber, welches von ihnen das Recht hat, bestimmte Einkünfte oder Vermögenswerte zu besteuern. Obwohl solche Verträge im Allgemeinen der gleichen Vorlage folgen, ist ihr Inhalt nicht für jedes Land derselbe. Um die genauen steuerlichen Auswirkungen auf Ihre Situation herauszufinden, sollten Sie Ihr spezifisches Steuerabkommen überprüfen.
Die Experten von Nalog.nl können Ihnen dabei helfen, herauszufinden, welchen Steuern Ihr ausländisches Einkommen und Vermögen unterliegen wird. Sie können einen Berater wählen Link.
Wenn die Niederlande mit dem betreffenden Land kein Steuerabkommen abgeschlossen haben, gilt Folgendes: Doppelbesteuerungsverhinderungsverordnung 2001. Die Anwendung dieses Dekrets führt auch zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Das Dekret gilt für eine Reihe von Entwicklungsländern.
Wenn das oben genannte Dekret auf Ihre Situation nicht anwendbar ist, gibt es eine andere Möglichkeit: Um in mehreren Ländern keine Einkommensteuer auf das gleiche Einkommen zu zahlen, können Sie in den Niederlanden eine Befreiung von der Doppelbesteuerung beantragen. Die Höhe des Abzugs ist bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung ersichtlich, Sie können uns jedoch jederzeit für eine vorläufige Proberechnung kontaktieren. Indem Sie angeben, wie viel Einkünfte Sie aus niederländischen und aus ausländischen Quellen beziehen möchten, können Sie mithilfe spezieller Software die tatsächliche Steuerbelastung dieser Einkünfte im Voraus zuverlässig simulieren. Sie können eine solche Berechnung über das Formular am Ende des Artikels bestellen.
Ein nichtansässiger Steuerzahler oder ein qualifizierter nichtansässiger Steuerzahler hat keinen Anspruch auf Doppelbesteuerungsentlastung. In seiner Steuererklärung muss er nur Einkünfte angeben, die in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Allerdings kann ein solcher Steuerpflichtiger in seiner Steuererklärung eine Steuerbefreiung für „lokale“ Einkünfte beantragen, die in den Niederlanden nicht steuerpflichtig sind.
Beispielsweise
Person X lebt in Belgien und arbeitet für denselben Arbeitgeber: teilweise in den Niederlanden und teilweise in Belgien. X erhält insgesamt 50 Euro Lohn, auf den sein Arbeitgeber in den Niederlanden Einkommensteuer gezahlt hat. X verdiente durch seine Aktivitäten in Belgien 000 €. In diesem Fall gibt er in seiner niederländischen Steuererklärung sein volles Gehalt von 20 Euro an und vermerkt im entsprechenden Abschnitt, dass die Niederlande auf 000 Euro keine Einkommensteuer erheben dürfen. Falls 50 = 000 %). In diesem Fall muss er zusätzlich sein volles Gehalt in Höhe von 20 Euro angeben und anschließend eine Steuerfreistellung für einen Teil des Gehalts in Höhe von 000 Euro beantragen.
Erfahren Sie mehr über den Steuerzahlerstatus aus unserem Artikel.
Übersetzungsschema (Speicherschema)
Übersteigt die Doppelbesteuerungsbefreiung für das Jahr die fällige Steuer, wird das Übertragungssystem angewendet.
Die Befreiung von der Doppelbesteuerung darf den Betrag der Einkommensteuer in Kisten nicht überschreiten. Das Transfersystem kann genutzt werden, wenn eine natürliche Person in ihrer Steuererklärung einen abzugsfähigen Posten angibt, aus diesem Grund jedoch keine Steuerbefreiung erhalten kann.
In solchen Fällen übermittelt das Finanzamt einen Bescheid, in dem die Höhe der ausländischen Einkünfte angegeben wird, die im nächsten Jahr bei der Berechnung des Abzugs berücksichtigt werden. Es kann mehrere Lösungen gleichzeitig geben: zum Beispiel eine Lösung für Box 1 und eine Lösung für Box 3.
Das Finanzamt wendet automatisch die Übertragungsregelung aus der Erklärung des Vorjahres an. Das heißt, dass Sie diese Regelung im nächsten Jahr nicht mehr selbst beantragen müssen. Wenn Sie eine Transferregelung für ein früheres Jahr erhalten möchten, müssen Sie die Regelung beantragen.
Sie können sich jederzeit an unsere Spezialisten wenden zur Beratung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung für in den Niederlanden ansässige Personen oder zur individuellen Beurteilung Ihrer Situation.
Die Niederlande sind führend in Bezug auf die Anzahl der unterzeichneten Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, deren Bestimmungen für die folgenden Arten von Steuern gelten:
- Körperschaftssteuer (de vennootschapsbelasting),
- Einkommensteuer (de inkomstenbelasting),
- Lohnsteuer (de loonbelasting),
- Grundsteuer (de vermogensbelasting),
- Dividendensteuer (de dividendbelasting).
- andere Arten von Steuern.
Gültige Doppelbesteuerungsabkommen
Im Jahr 2023 haben die Niederlande Doppelbesteuerungsabkommen mit den folgenden Ländern (Einzelheiten zu den Abkommen finden Sie hier). Link):
| Albanien Algerien Argentinien Armenien Aruba Australien Aserbaidschan Bahrein Bangladesch Barbados Weißrussland Belgien Бермудские острова Bonaire Bosnien und Herzegowina Brasilien Bulgarien Kanada China Curacao Chile Kolumbien Zypern Dänemark Deutschland Ägypten Estland Äthiopien Philippinen Finnland Frankreich Georgia Ghana Griechenland |
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